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單位內(nèi)部審計報告范文3篇

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  審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結(jié)論,提出審計意見和審計建議的書面文件。本文是學習啦小編為大家整理的單位內(nèi)部審計報告范文,僅供參考。

  單位內(nèi)部審計報告范文篇一:

  審計時間:xx年4月14日-xx年4月16日

  審計重點:賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

  審計結(jié)果:通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

  審計意見:1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用,本次審計過程發(fā)現(xiàn),集團公司各下屬單位往來科目使用混亂,不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;

  2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁,資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性,部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責人審批,容易導致資金管控風險;

  3.財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中,會計科目的具體使用非常不規(guī)范,在一定程度上影響了費用的真實反映;

  4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,不能作為原始入賬依據(jù),但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬,缺失會計核算的嚴謹性;

  5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見,針對此類情況應(yīng)該嚴厲禁止;

  6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段,在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格,針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控,保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;

  本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免, 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

  20xx年x月x日

  單位內(nèi)部審計報告范文篇二:

  一、導言

  日期:xx年10月26日

  接受者:公司總經(jīng)理 ***

  引言:

  經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

  管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

  等事項進行就地審計,涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

  月30日。

  審計范圍和目標:

  本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

  月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況,實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

  簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題:

  1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  2、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

  4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼:

  該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,我們

  希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

  公司審計部

  審計組長:***

  審計小組成員:***

  (以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

  二、審計過程說明:審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

  三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

  (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強,有些特殊要求表達不夠明確。

  建議:需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,生產(chǎn)計劃制定者,有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

  主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購,責任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

  建議:(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無變化有BOM清單的,可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,就變化部份附送明細清單,如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細,由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門,生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行,制定時限要求;

  (2)規(guī)范計劃編號,便于查核;

  (3)BOM清單要相對穩(wěn)定,如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

  主要問題3:時間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。

  建議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。

  主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范,口頭請示后未補簽字;

  建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

  主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購,如購置禮品、萬年歷等;

  建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購員工作量;

  審計結(jié)論:亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責任劃分不清,不能有效完成采購任務(wù),影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責任、標的物明確的計劃程序表。

  (二)、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

  建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計劃安全采購量。

  主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會導致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計劃成為形式。

  建議:減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,提高時效。制定科學的采購周期,綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

  主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標示計劃價。計劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。

  建議:計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

  主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔,部份單據(jù)未標示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

  建議:下料單對外涉及供應(yīng)商,要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

  審計結(jié)論:計劃的適時性不夠,應(yīng)及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。

  (三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

  主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

  建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

  主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

  建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。

  主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

  建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商,降低不良品率。

  審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

  (四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。

  1、倉庫管理

  主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。

  建議:對倉庫的存儲做適當修繕

  主要問題2:物料未區(qū)別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。

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  建議:區(qū)別價值高低,分類重點管理。

  主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

  建議:根據(jù)可利用程度適當處理。

  主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負責盤點自管項目。

  建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認。

  審計結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

  2、原材料倉入庫管理

  主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

  建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。

  審計結(jié)論:

  1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。

  2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

  3、原材料倉出庫管理

  主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。

  建議:物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性,不能固化。

  主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。 建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。

  審計結(jié)論:出倉管理存在一定的問題,應(yīng)采取針對性的措施加以改進。

  4、成品倉管理

  主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。

  建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。

  主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫單體現(xiàn)實際出庫。

  建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數(shù)。

  主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導致供貨不及時。

  建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。

  審計結(jié)論:1、入庫、出庫管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡化,提高效率。

  2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

  3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。

  四、內(nèi)部審計人員的評論

  計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計,明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠??傊?,經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實,物料管理到位。

  五、計劃物控部的反應(yīng)

  該部對本次審計工作比較重視,能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實,邊工作邊改進。

  單位內(nèi)部審計報告范文篇三:

  根據(jù)審計部工作計劃,審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

  審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任,我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

  審計報告分為三大部分,各部分主要內(nèi)容:

  第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;

  第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議;

  第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

  現(xiàn)將審計情況報告如下。

  第一部分 經(jīng)濟效益情況

  一、經(jīng)濟指標完成情況

  (一)銷售收入指標

  截至xx年底,實現(xiàn)銷售收入1.2億元,比上年增長94%。

  按照銷售結(jié)構(gòu)分析,***

  按照銷售品種分析****

  xx年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,****

  (二)利潤指標

  xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元,但存在潛虧因素。

  ****

  綜合潛虧因素后,實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。

  第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

  xx年度審計后,****公司在內(nèi)部管理上加強了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進,逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時靈活管理和運用營運資金,在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

  但是,在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

  一、

  (1) ****

  ***

  二、資產(chǎn)管理方面

  1

  三、內(nèi)控制度方面

  (一)貨幣資金收支控制

  1、。

  (二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

  。

  (三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

  (四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

  四、財務(wù)核算及管理方面

  (一)**

  (二)***

  (三)*

  五、 審計建議

  (一)*

  (二)資產(chǎn)管理方面

  (2) *

  (三)內(nèi)部控制方面

  1、貨幣資金的收支

  **

  (四)財務(wù)核算和管理方面

  1、。

  第三部分 會計報表附注

  截至xx年12月31日,****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下:

  一、資產(chǎn)情況

  截至xx年12月31日,資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

  (一)貨幣資金

  1、銀行存款

  截至xx年12月31日,銀行存款余額*元,經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,余額正確。明細如下:

  *

  2、現(xiàn)金

  截至xx年12月31日,現(xiàn)金余額*元,經(jīng)盤點現(xiàn)金,余額正確。

  3、應(yīng)收票據(jù)

  截至xx年12月31日,應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

  4、應(yīng)收賬款

  截至xx年12月31日,應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

  5、其他應(yīng)收款

  截至xx年12月31日,其他應(yīng)收款余額*元,明細如下:

  ****

  以前年度遺留的欠款共計*萬元,應(yīng)加強催收。

  6、壞賬準備

  /***

  7、預(yù)付帳款

  截至xx年12月31日,預(yù)付帳款余額0.50元,****。

  8、存貨

  截至xx年12月31日,存貨余額4813124.88元,

  9、待攤費用

  截至xx年12月31日,待攤費用余額468265.15元,明細如下:

  10、固定資產(chǎn)

  截至xx年12月31日,固定資產(chǎn)原值*元,累計折舊*元,凈值*元。

  二、負債部分

  至xx年12月31日,負債合計*元。明細如下:

  1、應(yīng)付賬款

  截至xx年12月31日,應(yīng)付賬款余額*元,明細如下:

  ****

  2、其他應(yīng)付款

  截至xx年12月31日,其他應(yīng)付款余額*元,明細如下:

  ****

  3、應(yīng)付工資

  截至xx年12月31日,應(yīng)付工資余額*元,*。

  4、應(yīng)付福利費

  截至xx年12月31日,應(yīng)付福利費余額*元,為提取的福利費結(jié)余。

  5、應(yīng)交稅金

  截至xx年12月31日,應(yīng)交稅金余額*元,明細如下:

  *

  6、其他應(yīng)交款

  截至xx年12月31日,其他應(yīng)交款余額*元,明細如下:

  教育費附加 *元;

  防洪費 *元。

  *

  三、所有者權(quán)益情況

  截至xx年12月31日,所有者權(quán)益合計*元,明細見下表:

  1、實收資本

  ***有限公司 *萬元;

  ****有限公司 *萬元。

  合 計 *萬元

  2、資本公積

  截至xx年底,余額*萬元:

  3、盈余公積

  截至xx年底,余額*元,為提取的03年度法定盈余公積。xx年度利潤沒有進行分配。

  四、經(jīng)濟效益情況

  (一) 銷售收入

  1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表:

  *2、按照銷售品種分析:

  (二) 銷售毛利率

  xx年度平均毛利率*%,比上年降低*個百分點,從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,主要原因:

  (三)銷售稅金及附加

  xx年度共繳納附加稅*元,明細如下:

  城市維護建設(shè)稅 *元;

  教育費附加 *元

  (四)費用情況

  1、 營業(yè)費用

  xx年度,發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元,明細如下:

  04年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元,主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

  租賃費*****。

  咨詢費****

  裝修費****。

  2、 財務(wù)費用

  xx年度發(fā)生財務(wù)費用(-)*元,為利息收入。

  3、 管理費用

  xx年度發(fā)生管理費用181229.68元,明細如下:

  審計部

  20xx年x月x日

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