清查欠款工作報告
清查欠款工作報告
清查是對各項財產(chǎn)、物資進行實地盤點和核對，查明財產(chǎn)物資、貨幣資金和結算款項的實有數(shù)額，確定其賬面結存數(shù)額和實際結存數(shù)額是否一致，以保證賬實相符的一種會計專門方法。學習啦小編為你整理了清查欠款工作報告，希望可以幫到您。
清查欠款工作報告篇1
根據(jù)《關于加強應收款項管理 切實防范經(jīng)營風險的通知》文件要 求，結合我公司實際情況認真開展清理工作，現(xiàn)將有關清理情況匯報 如下
一、 應收款項清查的組織工作 為使應收款項清理工作得到有效落實， 我公司于**年*月*日成 立了應收款項清理小組，負責對應收款項進行全面清查、催收和 處理。
組長：*** 副組長：*** 成員：** *** *** 二、應收款項清查的范圍 清查的范圍包括
公司本部、 控股子公司， 二戶單位的應收款項。
三、應收款項清查的工作程序 1、組織學習文件精神，做好人員分工。
2、**年*月*日至*月*日對本公司及所屬子公司的應收款項進行全面 清理，財務部負責編制應收款項統(tǒng)計表，并將統(tǒng)計表上報公司領導。
3、根據(jù)《應收賬款統(tǒng)計表》將責任落實分配給責任人。
4、撰寫清理工作報告，上報有關數(shù)據(jù)。
四、應收款項清查的結果 (一)公司本部清查結果 截止**年*月*日應收款項合計 120 萬元，其中：應收賬款余額為 15 萬元、其他應收款余款為 100 萬元、預付賬款 5 萬元， (明細表 附后) 大額應收款項說明如下
1、應收子公司 100 萬元，此款系對其子公司的經(jīng)營業(yè)務的支持而 以發(fā)生的往來借款，12 月底將歸還我公司。
2、應收水電費款 10 萬元，此款主要由于當月水電費次月收款情 況而形成 ，同時通過清理發(fā)現(xiàn)有 2 萬元未及時收回，現(xiàn)已責成管理 水電的部門進行催收。
4、預付**公司 5 萬元，此款為預付購料款，次月次月所購商品入 庫，將沖銷該預付賬款。
(二)控股子公司 清查結果 截止*年*月*日應收款項合計 605 萬元，其中：應收賬款余 額為 20 萬元、其他應收款余款為 5 萬元、預付賬款 580 萬元， (明 細表附后) 大額應收款項說明如下
1、應收**汽車有限公司索賠款 15 萬元，此款屬于本月開票掛賬， 對方次月付款的情況而形成。
2、預付**公司購車款 510 萬元，此款為當月預付次月購 45 臺車 款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款。
3、預付*汽車配件公司購配件款 30 萬元，此款為當月預付次月購 汽車配件款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款掛賬。
4、預付*有限公司購車及配件保證金 40 萬元，此款系 2007 年應 廠家統(tǒng)一要求，預留給廠家的長期質押保證金，在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營情況 下，此款也將持續(xù)掛賬。
通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收，將公司損失降到最低。 此后清理小組將繼續(xù)跟進落實尚未回收的應收款項， 同時加強購銷合 同的監(jiān)管，建立健全應收款項管理制度。
清查欠款工作報告篇2
**縣共有12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，1個風景名勝管理區(qū)，185個村，8.05萬農(nóng)戶，農(nóng)業(yè)人口33.78萬人，耕地面積20.58萬畝。2005年底，我縣村級債務總額2740.8萬元，村平14.82萬元，人平81.14元;村級債權總額1568.74萬元，村平8.48萬元，人平46.44元;債權、債務相抵，村級凈負債總額1172.06萬元，村平6.34萬元，人平34.70元。沉重的村級債務成為當前困擾農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的突出問題。幾年來，縣委、縣政府不畏難、不等待、不觀望，堅持把化解村級債務工作擺上重要議事日程，在總結試點經(jīng)驗的基礎上，全面鋪開村級債務化解工作，始終將化債工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村年度工作實績考核范疇，化債工作取得一定成績。截止目前，全縣累計化解村級債務483.45萬元。我們的主要做法是：
一、嚴格“五道程序”，清理鎖定村級債務。我們在實際工作中，嚴格按照以下“五道程序”進行村級債務的清理鎖定。一是清理摸底。對村集體所有債權債務進行徹底清查，逐筆登記。二是公示核對。以小組為單位公示債權債務摸底結果，同時入戶核對。三是審查核定。對公示核對無誤的債權債務，經(jīng)村民主理財小組審核，確屬村集體所有的債權和應承擔的債務，由債權人、債務人、簽證單位(經(jīng)管站)三方當場簽訂《村級債務核定書》和《村級債權核定書》，作為確認村級債權債務的依據(jù)和鎖定村級債權債務的標志，同時進行第二輪公示。四是登記入帳。根據(jù)核定書，及時登記或調整賬務。五是匯總上報。經(jīng)過核定入帳后的債權債務，進行逐級匯總上報，并進行第三輪公示，作為考核化解村級債務工作的基準數(shù)字。
二、采用“八種方法”，切實化解村級舊債。我們結合各地實際，依靠群眾，大膽嘗試，不斷探索切實可行的化債途徑與辦法，積極穩(wěn)妥地化解了部分村級債務。一是削減高息減債30.2萬元。對村集體所欠的民間高息借款，通過政策宣傳，雙方協(xié)商，比照金融部門規(guī)定的同期同檔貸款利息進行結算換據(jù)。二是清理債權化債130.66萬元。對清理核定后的村級債權，根據(jù)不同對象和性質，區(qū)別對待，分別采取經(jīng)濟、行政或法律手段進行清收。對農(nóng)戶稅費尾欠，根據(jù)其償還能力，通過宣傳教育和民主評議促其主動還款，不搞強行清收;對國家干部、村組干部、企事業(yè)單位的欠款，先宣傳后強制，限期逐筆逐人清收。三是結對抵沖銷債32.2萬元。對村集體與往來單位或個人形成的三角債，在做好工作，協(xié)商自愿的前提下，動員債權債務人自愿結對，協(xié)商互抵，從而沖銷集體債務。四是劃轉債務50.6萬元。對不應由集體承擔的債務及經(jīng)清查不實的債務，落實責任人，從村集體債務中剝離或剔除。五是核銷減免債務34.4萬元。對債權人已撤消、死亡或自動放棄追債要求的，按規(guī)定程序予以核銷;對符合減免規(guī)定的稅費尾欠以及確無還款能力的特困戶、軍烈屬以及死亡絕戶，經(jīng)村民大會或村民代表會議討論，予以減免。六是盤活資產(chǎn)化債38.8萬元。對村組集體擁有的企業(yè)、土地、礦場、固定資產(chǎn)以及“四荒”資源，采取拍賣、租賃、承包等形式，綜合開發(fā)利用，盤活存量資產(chǎn)，籌集資金用于還債。七是協(xié)議還債42.34萬元。對村組集體所欠財政、金融等部門的債務，暫無還債能力的，在協(xié)商一致的基礎上，制定還債計劃，簽訂還債協(xié)議。八是其他措施化債124.25萬元。各地通過規(guī)范制度堵塞財務漏洞、清理審計賬務嚴懲違規(guī)違紀行為、發(fā)展集體經(jīng)濟壯大村級經(jīng)濟實力等措施，節(jié)省和籌集資金用于還債。
三、健全“四項制度”，堅決杜絕新債發(fā)生。一是推行了村務公開和民主管理制度。象集體舉債、公益事業(yè)建設等涉及農(nóng)民切身利益的事，全部實行民主決策，堅持從實際出發(fā)，量力而行，不由村干部或少數(shù)人說了算。同時對村級事務實行全過程公開，接受群眾和社會監(jiān)督。二是出臺了《**縣農(nóng)村財務“雙代管”制度》。在完善和規(guī)范“村賬站審”制度的基礎上，全面推行“村級資金、賬務委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站代管”制度。三是制訂了《**縣農(nóng)村財務管理制度》。統(tǒng)一規(guī)范了村級財務的預決算、資產(chǎn)管理、開支審批、民主理財和財務公開制度，全面實行了村級招待費“零管理”、報刊訂閱“限額制”等制度。四是建立村干部離任審計、責任審計和責任追究制度。村主職干部離任，必須接受審計。凡是違反規(guī)定，擅自借款發(fā)生的債務，按照“誰借款，誰負責償還”的原則處理。對給村集體經(jīng)濟造成重大損失的責任人，依法追究責任。通過建立和落實以上制度，從源頭上防止新的債務發(fā)生。
我縣化解村級債務工作雖然取得了一定的成績，積累了一定的經(jīng)驗，但也面臨一些實際情況和困難。一是負債面廣。基本上村村負債，全縣僅有5個村不負債;二是負債額大。村平負債14.82萬元，負債20萬元以上的村有40個，負債最高的達55萬元;三是債權清收難。村級絕大部分債權屬外出戶和困難戶所欠，不僅清收工作量大，而且清收成本也大，同時目前政策規(guī)定暫緩清收;四是“普九”債務沉重。全縣村級“普九”債務總額為1317.76萬元，占總債務的48.1%;五是集體經(jīng)濟脆弱。我縣大部分村級集體經(jīng)濟屬“空殼村”，靠財政轉移支付資金維持正常運轉，根本無力還債，化債的困難相當大。我們將進一步加強領導，強化措施，完善制度，探索和創(chuàng)新辦法，積極穩(wěn)妥地推進村級債務化解工作。
應收款項管理制度
應收款項是公司的重要資產(chǎn)之一，應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款等，是公司的主要流動資產(chǎn)，其管理狀況直接影響著公司的資產(chǎn)質量和資產(chǎn)營運能力。隨著公司外部市場的拓展和業(yè)務量的增大，應收款項可能會隨之增加，為了保證公司的正常再生產(chǎn)，避免經(jīng)營風險，防止呆賬、壞賬的發(fā)生，特制定《應收款項臺賬管理制度》、《應收款項催收責任制度》、《應收款項年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》：
一.應收款項臺帳管理制度：
1.財務部和營銷部按照客戶設立應收款項管理臺帳，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆帳齡等應收款項往來信息，兩個部門在每月15日對所發(fā)生的應收款項進行全面核對。2.定期編制應收款項明細表，向公司領導、財務部經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等有關人員、部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少公司資產(chǎn)損失。
3.做好基礎記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括公司對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等。
4.檢查用戶是否突破信用額度。公司對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。5.掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便公司營銷部及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
6.分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，公司可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
7.考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定公司信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，公司必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
8.編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，公司應檢查其信用政策。
二.應收款項催收責任制度：
1.為了明確應收款項催收責任，對于先貨后款，應嚴格遵照以下工作流程：(1)營銷部開具出庫通知單(應蓋營銷部章)，一聯(lián)交財務部備查，一聯(lián)交倉庫通知發(fā)貨，倉庫在發(fā)貨時應開具發(fā)貨清單。
(2)購貨方在收到貨物后在發(fā)貨清單上簽字蓋章表示認可，營銷部根據(jù)該發(fā)貨清單通知財務部開銷售發(fā)票。
(3)財務部認真核對出庫通知單和發(fā)貨清單(貨物規(guī)格、數(shù)量、金額一致)后開具銷售發(fā)票。開出的發(fā)票由營銷部經(jīng)辦人交給購貨單位，購貨方在收到發(fā)票后要簽字認可。2.對逾期的應收款項，營銷部應當采取多種方式進行催收，如信函通知、電報電話傳真催收、派人面談等。對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。3.落實內(nèi)部催收的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關經(jīng)辦人員，公司應當在內(nèi)部以恰當方式予以警示。
4.接受員工的監(jiān)督，對于造成壞帳損失的業(yè)務部門和責任人員，應當按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。5.健全內(nèi)部激勵機制，工資報酬不僅要與銷售任務的完成情況聯(lián)系，而且應與應收款項收回情況掛鉤。鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。6.對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調離本公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據(jù)。7.建立健全公司機構內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加強合同管理，對債務執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發(fā)生。
三.應收款項年度清查制度：1.每年年終時，公司組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，帳實相符，賬賬相符。2.公司在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，應當從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數(shù)額。3.公司對于債權人沒有追索并超過訴訟時效的逾期應付款項，應當一并清查，并按國家有關規(guī)定處理。
四.壞帳核銷管理制度：
公司在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞帳損失，并及時進行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞帳損失處理后，應當依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方向進行核算。
公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認：1.債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠莺?，對仍不能收回的應收款項，作為壞帳損失。2.債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞帳損失。3.涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失。4.逾期三年的應收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞帳損失。5.逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。
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