電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文3篇
電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文3篇
會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)是理論與實(shí)踐相結(jié)合、提高學(xué)生操作能力的重要教學(xué)環(huán)節(jié),是學(xué)生加深理解會(huì)計(jì)理論,提高會(huì)計(jì)基本技能的重要手段。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文，僅供參考。
電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文篇一：蘇寧電器其他應(yīng)收應(yīng)付預(yù)付賬款調(diào)查情況
蘇寧電器有限公司是蘇寧電器的一個(gè)發(fā)展店，公司主要是通過(guò)代銷(xiāo)和總部統(tǒng)購(gòu)兩種方式進(jìn)行采購(gòu)，年銷(xiāo)售額收入達(dá)3600多萬(wàn)元，年交稅達(dá)100多萬(wàn)，是黃山的納稅大戶(hù)，共代銷(xiāo)85家供應(yīng)商相關(guān)產(chǎn)品。在調(diào)查中我了解到了該公司的代銷(xiāo)流程情況，首先由業(yè)務(wù)員與各商家接觸，雙方達(dá)成共識(shí)后，就由公司向供應(yīng)商采購(gòu)，經(jīng)過(guò)一定的周期，公司根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售額與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)扣減商家應(yīng)給的各種代銷(xiāo)費(fèi)用。
一、其他應(yīng)收賬款情況
其他應(yīng)收賬款是供應(yīng)商應(yīng)該支付蘇寧電器有限公司的各種代銷(xiāo)費(fèi)用，表1是一組截止xx年9月，蘇寧電器有限公司其他應(yīng)收賬款明細(xì)賬。表中數(shù)據(jù)表明，其他應(yīng)收賬款總額高達(dá)57852.568元，其中中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)安徽有限公司黃山其他應(yīng)收賬款金額為697.51元，賬齡一年以?xún)?nèi);中國(guó)聯(lián)通黃山分公司其他應(yīng)收賬款金額為57155.05元，賬齡二至三年。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，中國(guó)移動(dòng)的應(yīng)收期限較短，資金回收風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)小;中國(guó)聯(lián)通黃山分公司的其他應(yīng)收款的金額很大，且應(yīng)收的期限在2年以上，同時(shí)由于采購(gòu)人員的離職和購(gòu)銷(xiāo)合同存在的問(wèn)題，使得這部分資金很難收回，造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大。
二、其他應(yīng)付款的情況
蘇寧代銷(xiāo)供應(yīng)商的商品進(jìn)行銷(xiāo)售，公司和供應(yīng)商簽訂的合同要約定商品的質(zhì)量保證金，也就是說(shuō)供應(yīng)商將商品放到蘇寧進(jìn)行賒銷(xiāo)，需要保證其商品的質(zhì)量。如果供應(yīng)商提供的商品質(zhì)量不合格，蘇寧電器有限公司將按合同約定，扣除部分質(zhì)量保證金以賠付給顧客;雙方合同履行結(jié)束后，蘇寧電器有限公司將退還供應(yīng)商剩余的質(zhì)量保證金。
都在2年以上。對(duì)于這些供應(yīng)商的其他應(yīng)付款，作為中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)之一，我們應(yīng)該主動(dòng)去核實(shí)這些供應(yīng)商，了解供應(yīng)商不和蘇寧操作的真實(shí)原因，清理和供應(yīng)商之間的往來(lái)，主動(dòng)按合同的約定，將這些應(yīng)該退還給供應(yīng)商的資金退給他們;對(duì)于那些已經(jīng)撤場(chǎng)很長(zhǎng)時(shí)間，也沒(méi)辦法將押金退給供應(yīng)商的，我們應(yīng)該按會(huì)計(jì)工作的要求，將這部分其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，減少公司不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、預(yù)付賬款的情況
蘇寧的以代銷(xiāo)和總部統(tǒng)購(gòu)為主要的采購(gòu)模式經(jīng)營(yíng)的公司，表3是一組截止xx年9月黃山公司的預(yù)付款的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)表明，蘇寧電器有限公司預(yù)付款總額為6,273,359.82元，其中蘇寧電器南京采購(gòu)中心的預(yù)付款為6,267,070.27元，占總額的99%，這部分金額存在的壞賬的系數(shù)很小。蕪湖萬(wàn)泰，蕪湖康盛電子，上海漢英，黃山實(shí)達(dá)，黃山市德勝商貿(mào)與蘇寧電器有限公司不操作已經(jīng)有2年了。這些供應(yīng)商都是由個(gè)體掛靠的，雙方購(gòu)銷(xiāo)合同又未簽定，人員流動(dòng)有很頻繁，很多都找不到經(jīng)辦人員了，這部分預(yù)付款收回就很困難了，壞賬的系數(shù)較大。
四、存在的主要問(wèn)題
由以上賬面數(shù)據(jù)和調(diào)查分析可以發(fā)現(xiàn)，蘇寧電器有限公司對(duì)應(yīng)收賬款管理的方式較為粗獷，在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，比如說(shuō)對(duì)用戶(hù)信用狀況的分析、賬齡分析表的編制等，產(chǎn)生較多的其他應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來(lái)了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。
1、信用臺(tái)賬登記不健全。一是部分客戶(hù)突破信用額度時(shí)，企業(yè)未采取控制措施;二是廠家已經(jīng)出現(xiàn)了預(yù)付賬款，且持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，但還是按合同要求預(yù)付了貨款;三是對(duì)客戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，未能及時(shí)催還。一些供應(yīng)商商已經(jīng)過(guò)了應(yīng)付款幾個(gè)月，費(fèi)用尚未能收回，該公司也沒(méi)有安排責(zé)任人進(jìn)行及時(shí)的催還，時(shí)間長(zhǎng)了其他應(yīng)收賬款收回的可能性也大大下降。
2、財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行不到位。企業(yè)為了鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員增加銷(xiāo)售額，將銷(xiāo)售額與薪酬掛鉤，并未將收款情況納入考核體系。于是，銷(xiāo)售部門(mén)只關(guān)心銷(xiāo)售數(shù)量，在對(duì)客戶(hù)的誠(chéng)信程度了解不夠的情況下就開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)操作，而財(cái)務(wù)部門(mén)又難以進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，導(dǎo)致公司的貨是賣(mài)出去了，銷(xiāo)售額也增加了，但同時(shí)引起其他應(yīng)收賬款大幅上升，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上沉重包袱，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。
3、財(cái)務(wù)對(duì)賬制度執(zhí)行力度不夠。由于制度不健全和財(cái)務(wù)人員個(gè)人因素等原因，財(cái)會(huì)人員不能正常地開(kāi)展財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，因而出現(xiàn)部分其他應(yīng)付款的清理不很及時(shí)，使公司財(cái)務(wù)管理方面存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在代銷(xiāo)供應(yīng)商的往來(lái)出現(xiàn)了預(yù)付款，而合同的未及時(shí)簽訂和采購(gòu)的及時(shí)性，使公司出現(xiàn)不該出現(xiàn)的應(yīng)收賬款，致使一些應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款長(zhǎng)期被拖欠 致使很多應(yīng)收費(fèi)用無(wú)法收回，
4、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。由于部分會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)新政策、和制度學(xué)習(xí)掌握不夠，對(duì)于出現(xiàn)的異常賬目不認(rèn)真分析研究。
五、調(diào)查建議
上述分析的結(jié)論，反映出蘇寧公司在其他應(yīng)收賬款，其他應(yīng)付賬款，預(yù)付帳款管理方面存在較大的不足，我認(rèn)為在以下幾個(gè)方面采取緊急措施加強(qiáng)整改，以確保公司的穩(wěn)定,健康的發(fā)展：
1、做好相關(guān)賬務(wù)的記錄工作，了解用戶(hù)付款的及時(shí)程度，和合同協(xié)議簽訂的付款日期，和費(fèi)用的結(jié)算日期，及時(shí)聯(lián)系客戶(hù)，催收應(yīng)收款;
2、了解每個(gè)客戶(hù)的付款信用情況，對(duì)付款信用很差的客戶(hù)，謹(jǐn)慎地與其做業(yè)務(wù)，盡可能避免不必要的損失;
3、加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，對(duì)已經(jīng)超過(guò)付款期限的債務(wù)，密切監(jiān)控客戶(hù)資金情況，及時(shí)采取措施與用戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款;
4、完善相關(guān)制度，編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，及時(shí)催收;
5、及時(shí)了解其他應(yīng)付的狀況，及時(shí)將該退還的質(zhì)保金退改供應(yīng)商，增加企業(yè)的信譽(yù)，增進(jìn)供應(yīng)商和企業(yè)的合作關(guān)系。
6、建立預(yù)付賬款的控制制度。為了從嚴(yán)控制預(yù)付賬款的發(fā)生，節(jié)約貨幣資金的支出，供應(yīng)部門(mén)要按照經(jīng)過(guò)部門(mén)主任、總會(huì)計(jì)師審批后的購(gòu)貨合同的條款，辦理預(yù)付賬款支付手續(xù)，未簽購(gòu)貨合同的，不得付款。外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。
7、 建立會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度。會(huì)計(jì)人員要不斷接受繼續(xù)教育，熟練系統(tǒng)地掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)。
電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文篇二：
一、第一部分
(一)、實(shí)驗(yàn)時(shí)間： 20xx年x月x日-----20xx年x月x日
(二)、實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)：XX電大XX機(jī)房
(三)、指導(dǎo)老師：
(四)、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>
通過(guò)本套會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)多媒體課件，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗(yàn)和復(fù)習(xí)所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)、方法、技能和技巧、通過(guò)實(shí)際操作，培養(yǎng)我們的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力，使我們比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體操作方法，加強(qiáng)我們對(duì)基本理論的理解，基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，從而對(duì)所學(xué)的理論知識(shí)有一個(gè)教系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。把枯燥和抽象書(shū)包知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際以及具體的操作，全面提高識(shí)證能力。制證能力，登帳能力和編制會(huì)計(jì)報(bào)表能力，同時(shí)在實(shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)我們嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和敬業(yè)精神;縮短“適應(yīng)期”，并勝任工作，提高職業(yè)工作能力，為今后從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。
(五)、實(shí)驗(yàn)要求：
通過(guò)了解掌握實(shí)驗(yàn)企業(yè)的概況、會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的方法，明確原始憑證應(yīng)具備的基本要素，熟悉部分有代表性原始憑證樣式，掌握原始憑證填制和審核的基本操作技能。掌握會(huì)計(jì)分錄并填制記賬憑證基本操作技能。明確賬簿的種類(lèi)和基本結(jié)構(gòu)，熟悉登記賬簿的一般要求，掌握會(huì)計(jì)賬簿啟用、設(shè)置、登記以及對(duì)賬和結(jié)賬的基本操作技能。明確資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的理論基礎(chǔ)，掌握這兩張表編制的基本操作技能。加深對(duì)會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)、基本方法的掌握與運(yùn)用，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及具體操作的程序
(一)、實(shí)習(xí)內(nèi)容：
在實(shí)訓(xùn)中我們從會(huì)計(jì)的基本理論入手，以掌握會(huì)計(jì)核算的基本方法和基本操作技能為主要目標(biāo)，以會(huì)計(jì)核算為主線(xiàn)來(lái)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，這是通過(guò)理論聯(lián)系實(shí)際的實(shí)訓(xùn)，以增強(qiáng)知識(shí)的實(shí)用性，培養(yǎng)我們?cè)鷮?shí)的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)和實(shí)際操作能力，達(dá)到培養(yǎng)職業(yè)技能的要求。本實(shí)驗(yàn)軟件以工業(yè)企業(yè)為例，介紹企業(yè)的概況，生產(chǎn)流程，記賬流程，提供一些前期的會(huì)計(jì)資料，讓我們模擬企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行操作，實(shí)驗(yàn)內(nèi)容包括原始憑證填制、根據(jù)原始憑證以及模擬資料填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告等模塊;其中賬簿登記內(nèi)容又分為賬簿初始化、日記賬登記、明細(xì)賬登記、科目匯總表及總賬登記4個(gè)方面。
(二)、具體操作的程序：
1.根據(jù)模擬了解企業(yè)背景及其會(huì)計(jì)核算方法;
2.建賬：根據(jù)模擬企業(yè)賬戶(hù)的期初余額及有關(guān)資料開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬及日記賬。
3.填制記賬憑證：根據(jù)所提供的模擬企業(yè)資料發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及原始憑證填制“記賬憑證”。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，原始憑證的種類(lèi)繁多，格式各異，反映的具體內(nèi)容也各種各樣。但是每一原始憑證一般都應(yīng)具備以下基本要素：(1)原始憑證的名稱(chēng)。(2)原始憑證的填制日期和編號(hào)。(3)填制和接受憑證的單位名稱(chēng)。
(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及實(shí)物規(guī)格、單位、數(shù)量和金額。(5)填制憑證的單位及有關(guān)人員簽章。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)原始憑證的填制要求做到記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、填制及時(shí)。原始憑證的審核是一項(xiàng)嚴(yán)肅、細(xì)致的工作，必須認(rèn)真執(zhí)行。
4.根據(jù)所提供的模擬企業(yè)的資料開(kāi)設(shè)成本計(jì)算單，進(jìn)行成本核算;
5.根據(jù)記賬憑證及有關(guān)原始憑證定期編制科目匯總表，逐筆順序登記日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬。結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬的發(fā)生額和余額，并將總分類(lèi)賬的余額與日記賬的余額、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。
6.編制報(bào)表：根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)有關(guān)賬戶(hù)的發(fā)生額編制利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，現(xiàn)金流量表及其他附表。
總的來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一環(huán)緊扣一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣的，原始憑證的審核直接影響到記帳憑證登記工作的完成，記帳憑證的登記直接影響到登記總帳工作的完成，而總帳的登記直接影響到編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)工作的任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題都會(huì)影響到會(huì)計(jì)工作的順利完成。所以對(duì)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度是會(huì)計(jì)工作的基本要求，每個(gè)敬業(yè)愛(ài)崗的會(huì)計(jì)人員都應(yīng)養(yǎng)成一個(gè)良好的工作習(xí)慣，防止會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤。
電大會(huì)計(jì)專(zhuān)科模擬實(shí)踐實(shí)驗(yàn)調(diào)查報(bào)告范文篇三：
調(diào)查目標(biāo)：為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)
調(diào)查時(shí)間：xx年X月XX日—X月XX日.
調(diào)查對(duì)象：XXXXXXXXXX有限公司
調(diào)查方式：訪談法.
一、調(diào)查單位基本情況
XXXXXX公司是一家私營(yíng)企業(yè)。其實(shí)任何一個(gè)單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。
(一)調(diào)查內(nèi)容
我將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：
1.崗位設(shè)置狀況，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保管。
2.人員素質(zhì)情況，主要針對(duì)是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。
3.賬冊(cè)設(shè)置情況，主要針對(duì)總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
4.主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。
二、調(diào)查結(jié)果
通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：
(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專(zhuān)人去保管，保管票據(jù)的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿(mǎn)后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫(kù)保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。
(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開(kāi)支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷(xiāo)。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序，每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。
三、對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議
(一)為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(三)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(四)財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。
(五)加強(qiáng)原始憑證管理，在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。
(六)做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
(七)建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
總之，通過(guò)這次的實(shí)習(xí)，使我們?cè)趯?shí)踐調(diào)查中體味社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固所學(xué)知識(shí)，將所學(xué)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)與現(xiàn)實(shí)聯(lián)系起來(lái)，不僅讓我對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作流程有了具體的熟悉，也縮短了抽象的課本理論與實(shí)際工作的距離，也知道了理論聯(lián)系實(shí)際很重要。這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間不是很長(zhǎng)，但是使我收獲很大,受益匪淺。
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