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關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告范文(2)

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關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告范文

  公司廠區(qū)在XXXXXX區(qū),隨著XXXX經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,城市功能發(fā)生變化,已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),受XXXX環(huán)保政策的影響,不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,在成本方面無(wú)優(yōu)勢(shì)。

  20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并,特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,但規(guī)定了5年的過(guò)渡期,過(guò)渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠,按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策,新稅法執(zhí)行后,只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤(rùn)的影響,由于公司XXXX年度二期項(xiàng)目虧損,20xx年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),無(wú)法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。

  關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告范文篇3

  上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師 、 對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱 W公司 )進(jìn)行了盡職調(diào)查。

  在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以《委托合同書》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。

  根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀W公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:W提供文件目錄),進(jìn)行書面審查;與W公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:

  1、W公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

  2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

  3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;

  4、W公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

  5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

  基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)W公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn),我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

  一、 W公司基本情況

  1、基本信息(略)

  2、W公司歷次變更情況(略)

  (詳情見(jiàn)附件三:W公司變更詳細(xì))

  3、W公司實(shí)際控制人(略)

  二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

  外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為 隱名股東 ,中國(guó)自然人 、 為 顯名股東 。

  1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

  根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:

  (1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

  (2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

  (3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

  (4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

  2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

  根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。

  貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),而被納入 限制類 進(jìn)行特別管理。

  3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

  (1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人 、 ;

  (2)中國(guó)自然人 、 具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;

  (3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份,從而影響隱名股東的利益;

  (4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;W公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類,因此外國(guó)人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國(guó)人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán);

  (5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn),外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

 
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