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工程審計(jì)工作計(jì)劃范文3篇

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  工程審計(jì)能夠保證對(duì)工程概、預(yù)算的合理監(jiān)控,為工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算和審查提供會(huì)計(jì)層面的依據(jù)。重點(diǎn)包括工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支,有無(wú)隱匿資金、截留基建包干結(jié)余等。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的工程審計(jì)工作計(jì)劃范文,僅供參考。

  工程審計(jì)工作計(jì)劃范文篇一:

  一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作思路

  以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,同時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì);保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
二、2015年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下

  1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ),促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善 ⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督,保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整,同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。

 ?、仆ㄟ^(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行,保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向,預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。

 ?、峭晟萍瘓F(tuán)公司內(nèi)審制度,做到審計(jì)工作有據(jù)可依,根據(jù)實(shí)際工作情況,進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》等內(nèi)審制度。

  2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

  內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核,通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正,逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見(jiàn),進(jìn)而促進(jìn)二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí),經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合,不僅要加強(qiáng)離任審計(jì),還應(yīng)搞好任中審計(jì),注重對(duì)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

 ?、?對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì):

  通過(guò)對(duì)二級(jí)單位2014年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。

 ?、?針對(duì)性地開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)

  根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn),就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開(kāi)展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì),重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。

 ?、?工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

  近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì),因此,主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款,做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。

  3、投資企業(yè)審計(jì)

  為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要,對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì),充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)作用。

  三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

  四、改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

  1、2014年審計(jì)崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),2015年,需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門(mén)配合,按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員,充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

  2、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),如國(guó)際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí),提高審計(jì)人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

  工程審計(jì)工作計(jì)劃范文篇二:

  按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂XX年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作以增加組織價(jià)值并提高經(jīng)營(yíng)效率為出發(fā)點(diǎn),進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu),在集團(tuán)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,最大限度地發(fā)揮其獨(dú)立性和權(quán)威性,逐步整合資源,以重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計(jì)模式,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

  一、XX年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

  (一)完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),定期向董事會(huì)報(bào)告工作計(jì)劃執(zhí)行情況和工作報(bào)告。

  (二)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要,量化評(píng)價(jià)指標(biāo),對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告。對(duì)年度審計(jì)、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)、XX竣工決算進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度,完善制衡機(jī)制,建立合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)公司管理。

  二、審計(jì)資源

  審計(jì)部現(xiàn)有x名工作人員,工作的開(kāi)展主要通過(guò)往來(lái)資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取,以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談,獲取所需資料。由于部門(mén)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面,仍難以達(dá)到全面性的要求。今年度,我們將結(jié)合部門(mén)情況,重新構(gòu)建部門(mén)架構(gòu),進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)審工作。

  三、XX年度內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目

  (一)XX年年度審計(jì)和XX年半年度審計(jì)

  為驗(yàn)證、評(píng)價(jià)XX年度集團(tuán)各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行及半年度后續(xù)審計(jì)重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)等方面的情況,計(jì)劃于XX年X月份進(jìn)行XX年度審計(jì),并根據(jù)年度審計(jì)情況開(kāi)展半年度審計(jì)。

  (二)物流專項(xiàng)審計(jì)

  對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的真實(shí)性、合理性,物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。促進(jìn)提高物流管理水平,保障運(yùn)輸安全、及時(shí),提高經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)集團(tuán)辦公室制度審計(jì)

  重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)辦公室辦公采購(gòu)、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進(jìn)行審計(jì)。

  (四)基建審計(jì)

  工程竣工驗(yàn)收、施工預(yù)算與竣工決算審計(jì),該項(xiàng)工作須進(jìn)一步制定審計(jì)方案。

  (五)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)

  審計(jì)目標(biāo):生產(chǎn)管理制度有效運(yùn)行,成本開(kāi)支符合授權(quán)審批的規(guī)定,成本核算齊全,節(jié)能降耗,產(chǎn)品質(zhì)量受控。

  審計(jì)內(nèi)容:直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用、質(zhì)量檢驗(yàn)。

  該項(xiàng)工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進(jìn)行。

  四、XX年度日常監(jiān)控

  (一)集團(tuán)管控職能的發(fā)揮

  根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式,積極發(fā)現(xiàn)集團(tuán)管控中面臨的問(wèn)題,探索解決辦法,共謀公司發(fā)展大計(jì)。

  (二)XX費(fèi)用監(jiān)控

  每月對(duì)車輛油耗、維修費(fèi)用、是否定期保養(yǎng)等進(jìn)行分析,盡量降低車輛使用費(fèi)。

  (三)固定資產(chǎn)審計(jì)

  重點(diǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運(yùn)行;固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定,采購(gòu)是否執(zhí)行詢比價(jià)制度、價(jià)格是否合理,固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

  1. 固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序,入賬是否準(zhǔn)確及時(shí),核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

  2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。

  3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

  4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同標(biāo)的的功能相一致。

  (四)基建工程審計(jì)

  主要審計(jì)工程施工管理審批程序合規(guī)、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預(yù)決算準(zhǔn)確、工程質(zhì)量符合要求。

  充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊(duì)伍監(jiān)督,通過(guò)審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料,評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。

  五、專項(xiàng)審計(jì)

  根據(jù)公司實(shí)際需要,按照公司董事會(huì)、公司管理者提出的需要,進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。對(duì)董事會(huì)要求審計(jì)事項(xiàng)及重大投訴、舉報(bào)事件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

  六、審計(jì)跟蹤

  后續(xù)審計(jì)應(yīng)注重時(shí)效性和針對(duì)性,根據(jù)成本效益原則和重要性原則,從本年度審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項(xiàng)目,實(shí)施后續(xù)審計(jì)。內(nèi)容包括:監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況;了解審計(jì)意見(jiàn)采納情況,考察審計(jì)效果;發(fā)現(xiàn)審計(jì)決定執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,采取相應(yīng)措施;發(fā)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定不當(dāng)時(shí),進(jìn)行復(fù)查,重新做出審計(jì)決定,彌補(bǔ)原來(lái)審計(jì)中的不足;根據(jù)新的情況提出建議和措施,擴(kuò)大審計(jì)效果。

  審計(jì)部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì),安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo),實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序,其目的是確定有無(wú)采取糾正措施,向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施,并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

  七、制度審計(jì)

  要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì), 關(guān)鍵要做好以下兩點(diǎn): 第一, 抓好內(nèi)部制度建設(shè)審計(jì)。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度; 按照有利于加強(qiáng)管理和監(jiān)督的原則, 對(duì)現(xiàn)行制度的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審計(jì), 督促各單位對(duì)過(guò)時(shí)的、不適用的內(nèi)部制度及時(shí)修改完善, 保持制度的有效性和嚴(yán)肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計(jì)。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張。 在建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上, 抓好制度執(zhí)行審計(jì)。 通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì), 對(duì)內(nèi)部控制制度的功能作用進(jìn)行檢查、 測(cè)試和評(píng)價(jià), 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益。

  本年度的主要工作:

  (一)評(píng)估集團(tuán)XX部組織架構(gòu)并優(yōu)化

  (二)完善XX部崗位職責(zé)并通過(guò)評(píng)審

  (三)管理制度評(píng)審及執(zhí)行督查

  八、做好外部審計(jì)的配合工作

  在XX的關(guān)鍵時(shí)期,我們必須正確看待內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系,用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光,主動(dòng)自查,加強(qiáng)管理,防范風(fēng)險(xiǎn)。

  內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極和外部審計(jì)協(xié)調(diào)溝通,探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計(jì)程序和審計(jì)方法的缺陷等,并及時(shí)提請(qǐng)對(duì)方改正,以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  九、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè),提高審計(jì)質(zhì)量

  積極營(yíng)造有利于審計(jì)人才成長(zhǎng)的良好環(huán)境,是審計(jì)事業(yè)成敗的關(guān)鍵所在。因此,要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長(zhǎng)的環(huán)境,不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。

  要充實(shí)審計(jì)工作力量,根據(jù)不同時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)和要求,開(kāi)展多種形式的教育和培訓(xùn)活動(dòng)。努力提高審計(jì)人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì),認(rèn)真執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計(jì)人員不斷增強(qiáng)全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)。

  內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)持續(xù)、發(fā)展的工作,必須順應(yīng)時(shí)勢(shì),開(kāi)拓創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉(zhuǎn)型,建立“集約型”的審計(jì)模式,逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)變;將以事后審計(jì)為主,逐步向以事前、事中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。由被動(dòng)防御變?yōu)榉e極控制,不斷前移監(jiān)督關(guān)口,充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能。

  工程審計(jì)工作計(jì)劃范文篇三:

  一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路:

  1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是:由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

  2、2011年審計(jì)工作重點(diǎn)是:以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,提高審計(jì)工作質(zhì)量,加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí),提高審計(jì)服務(wù)職能。

  二、2011年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下:

  1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

 ?、?首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度,做到審計(jì)工作有據(jù)可依,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型,準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

 ?、?內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),2011年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià),主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司從而確定審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)工作效率,保證審計(jì)工作質(zhì)量,有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn),促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

 ?、?通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)),因此,費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性,部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén),建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法,制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

  2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

  內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì),通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正,在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是:經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì),還應(yīng)搞好任中審計(jì),注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

 ?、?對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì)):

  通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)2010年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

  通過(guò)對(duì)2011年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題,敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施,圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

 ?、?結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì),促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

 ?、偈杖牒贤瑢徲?jì)

  集團(tuán)實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)小金庫(kù),因此,對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

  ②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

  集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū),但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核,并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制,因此,對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì),以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

 ?、酃こ添?xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

  近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì),因此,主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

  三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

  1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè),監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí),使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少,同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén),尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通,將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào),避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

  四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

  1、2010年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng),審計(jì)崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),2011按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員,充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

  2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計(jì)有依據(jù),處罰有規(guī)定,進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。

  3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。

  4、通過(guò)審計(jì)回訪,落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改,同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,更好服務(wù)企業(yè)。

  5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí),提高審計(jì)人員自身素質(zhì),新任務(wù)的需要。

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