稽核崗位職責(zé)和工作內(nèi)容
稽核是稽查和復(fù)核的簡稱，是稽查和審核的意思。審計在銀行的傳統(tǒng)說法稱為稽核。審計與稽核基本上是一個意思，是指對經(jīng)濟活動的監(jiān)督檢查。下面是小編給大家?guī)淼幕?a href='http://www.rzpgrj.com/fwn/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，希望能夠幫到你喲!
稽核崗位職責(zé)和工作內(nèi)容
1、定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因并處理有關(guān)的財務(wù)調(diào)整事宜;審查財務(wù)收支，監(jiān)督各項開支業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否符合公司要求和財務(wù)管理規(guī)定，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見;
2、審核相關(guān)原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備等;復(fù)核各種記賬憑證，記賬分錄是否準確，是否符合制度規(guī)定等;
3、對賬簿記錄進行逐筆檢查，看其是否符合要求，并將財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與會計憑證進行核對;
4、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理?；巳藛T要對審核簽署的'憑證、賬簿和報表負責(zé);
5、完成部門負責(zé)人交代的其他相關(guān)工作。
稽核的開展要點
1、強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)
“哪里有業(yè)務(wù)/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅專業(yè)知識要過硬,更要對所有流程運作知識要全面，而且還必須具備一定的超前防范意識和豐富的實務(wù)經(jīng)驗。
2、貫徹“三不放過”原則，不斷提高稽核質(zhì)量
準確把握稽核方法，通過嚴格控制稽核三個階段的工作要點
21.問題挖掘，預(yù)防問題發(fā)生;
2.2問題處理,牢牢抓住“牛鼻子”找到問題的真正原因;
2.3原因分析/對策確認,再發(fā)生的防止;
認真貫徹落實三個“三不放過”原則，有效防范稽核操作風(fēng)險。
審計和稽核的區(qū)別是什么
審計：是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任。
鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。
稽核和審計基本上是一個意思，是指對經(jīng)濟活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，因此，各單位應(yīng)該建立、健全內(nèi)部稽核制度。
稽核工作本身對從業(yè)人員要求很高，要求具備企業(yè)管理、財務(wù)、投資、法律等綜合知識，對企業(yè)經(jīng)營有深刻了解和實際經(jīng)驗，通曉企業(yè)運營管理和財務(wù)管理，精通企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，有較強的領(lǐng)導(dǎo)、溝通、協(xié)調(diào)能力以及強烈的事業(yè)心。
如何做好企業(yè)內(nèi)部稽核工作
一、明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能
要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。
二、找準內(nèi)部審計工作的切入點
應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫(yī)院原來也不重視內(nèi)部審計工作，為了打開工作局面，我們內(nèi)部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20%，內(nèi)部審計工作的價值很直觀地顯現(xiàn)出來，內(nèi)部審計工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目
內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。
四、改進工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作
內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關(guān)機構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點入手：
(一)做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通
內(nèi)部審計機構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定時，通過與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通，能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對內(nèi)部審計工作的了解，使內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人通過經(jīng)常與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，可以及時了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務(wù)于組織重點工作的內(nèi)部審計工作的重點。內(nèi)部審計機構(gòu)如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層說明審計項目的實施對加強組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計工作的理解與支持，從而有利于各項內(nèi)部審計項目的順利實施。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，審計部門要及時與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細分析所存在的違規(guī)違紀問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部審計促進組織目標實現(xiàn)的目的。
(二)與被審計單位的溝通
被審計單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決于被審計單位能否對內(nèi)部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內(nèi)部審計工作的正確理解，內(nèi)部審計機構(gòu)工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內(nèi)部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是“一審、二幫、三促進”，即通過審計發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的無關(guān)大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計結(jié)束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利于審計決定的執(zhí)行，達到審計的目的。
(三)與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通
內(nèi)部審計工作的開展，有時需要組織內(nèi)部財務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計機構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計機構(gòu)和人員經(jīng)常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內(nèi)部審計工作的理解，從而給予積極的配合。
(四)與組織外部相關(guān)機構(gòu)的溝通
內(nèi)部審計機構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒覍徲嫏C關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會等組織外部的有關(guān)機構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問題。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機構(gòu)的聯(lián)系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。
(五)內(nèi)部審計人員相互之間的溝通
要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務(wù)時，要使下屬能充分了解審計任務(wù)的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計人員要將審計工作進度、審計中發(fā)現(xiàn)的問題等及時向?qū)徲嫏C構(gòu)負責(zé)人匯報，以利于內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人及時掌握審計工作進度，共同討論有關(guān)問題，及時調(diào)整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實現(xiàn)資源共享，提高工作效率。
五、不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)
任何一項內(nèi)部審計工作，都需要內(nèi)部審計人員來具體負責(zé)完成。而能否保證審計工作的質(zhì)量，有效防范審計風(fēng)險又取決于內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應(yīng)從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時具備較高水平的業(yè)務(wù)技能，才有可能將審計工作做好。只具備內(nèi)部審計人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀辦事，但業(yè)務(wù)技能低下，不了解與審計有關(guān)的法律法規(guī)，不熟悉審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計工作。只有具備內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，同時又熟悉并掌握與審計有關(guān)的法律法規(guī)，掌握必要的審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，并注重知識的更新，不斷提高業(yè)務(wù)技能，不斷加強思想作風(fēng)建設(shè)，才能真正意義上具備審計人員的基本職業(yè)道德素質(zhì)，并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì)，從而做好內(nèi)部審計工作。因此，要做好內(nèi)部審計工作，必須不斷加強內(nèi)部審計人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重內(nèi)部審計人員的知識更新，做好內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計人員時刻保持較高的職業(yè)道德水準，不斷提高業(yè)務(wù)技能，造就一支綜合素質(zhì)較高的內(nèi)部審計人員隊伍。
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