稅收征管工作會議上的講話(2)
稅收征管工作會議上的講話
稅收征管工作會議上的講話篇3
同志們：
這次全國稅收征管工作會議的主要任務(wù)是，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，總結(jié)交流稅收征管工作經(jīng)驗，研究部署完善征管體制、強(qiáng)化管理基礎(chǔ)工作。這是落實新時期稅收工作指導(dǎo)思想特別是強(qiáng)化科學(xué)管理要求的一次重要會議。溫家寶對這次會議很關(guān)心，審閱批復(fù)了會議報告。對于稅收征管工作，溫家寶非常重視，最近又作出重要批示，指出：“稅收是國家財政的主要來源，要加強(qiáng)依法治稅、依法征管，確保稅收穩(wěn)定增長。同時，要充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)和收入分配的調(diào)節(jié)作用。”我們要認(rèn)真貫徹落實溫家寶的重要批示。開好這次會議，對于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，全面提高征管水平，打牢稅收工作基礎(chǔ)，推動稅收事業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。下面，我講四個問題。
一、幾年來稅收征管工作取得的進(jìn)展
1997年以來，按照黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實際，積極探索和推進(jìn)征管體制改革，不斷加強(qiáng)稅收管理，創(chuàng)造性地開展工作，積累了豐富經(jīng)驗，推動征管工作不斷邁上新臺階。
(一)新型征管體制初步建立。1997年，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案，總局制定了推進(jìn)和深化城市與農(nóng)村稅收征管改革的實施意見，全面推行征管體制改革。20**年，總局部署一些地區(qū)開展了以信息化支持下的稅收專業(yè)化管理為核心內(nèi)容的征管體制改革試點。20**年，總局在總結(jié)征管工作的基礎(chǔ)上提出“促進(jìn)征管查相協(xié)調(diào)，專業(yè)化與信息化相結(jié)合，全面強(qiáng)化管理”的要求。經(jīng)過多年的實踐和完善，形成了“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理”的34字稅收征管模式。通過深化征管體制改革，改變了稅收專管員“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，征管查集于一身”的征管方式。實行征管查“兩分離”或“三分離”，推進(jìn)了稅收專業(yè)化管理。建立納稅人自行申報納稅制度，逐步提高稅款征收的集中度。成立專業(yè)稽查機(jī)構(gòu)，明確省以下稅務(wù)局稽查局的執(zhí)法主體地位，加強(qiáng)了選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的分離制約。大力整頓和規(guī)范稅收秩序，深入開展稅收專項檢查，查處了一大批涉稅大案要案，發(fā)揮了稅務(wù)稽查的威懾作用。許多地區(qū)立足實際，按信息化管理和集中征收的要求，結(jié)合稅源分布情況，積極探索機(jī)構(gòu)改革，適度收縮基層征管機(jī)構(gòu)，初步建立了適應(yīng)稅收征管要求的組織體系。
(二)依法征管機(jī)制基本形成。堅持把依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終。認(rèn)真貫徹稅收征管法及其實施細(xì)則，逐步建立配套管理制度，規(guī)范征納行為，完善執(zhí)法手段，加強(qiáng)監(jiān)督制約，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。堅持組織收入原則，在征管工作中認(rèn)真加以遵循。樹立不落實稅收優(yōu)惠政策也是收過頭稅的觀念，按照法定權(quán)限和程序執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策。加強(qiáng)稅收征管質(zhì)量考核，促進(jìn)了依法征管。貫徹落實行政許可法，深化行政審批制度改革，開展稅務(wù)行政審批項目清理工作，總局取消審批項目69 項，下放6項，各地也取消和下放了一大批審批項目。制定稅務(wù)行政許可實施辦法，規(guī)范許可程序，并切實加強(qiáng)了取消和下放項目的后續(xù)管理工作。深入開展執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，推行執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究制，強(qiáng)化了對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。加強(qiáng)對稅務(wù)干部的法制教育，依法治稅的觀念不斷增強(qiáng)。
(三)管理基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)。積極探索加強(qiáng)稅源管理的有效方法。許多地區(qū)建立健全稅收管理員等制度，對稅源實施分片管理。在實行屬地管理的同時，對不同納稅人實施分類管理。加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，認(rèn)真落實稅務(wù)登記信息和工商登記信息交換與共享制度，清理漏征漏管戶。開展納稅評估，查找異常情況，增強(qiáng)管理效果。強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控，加強(qiáng)相關(guān)信息分析，為科學(xué)管理提供依據(jù)。針對薄弱環(huán)節(jié)，切實加強(qiáng)了各稅種管理。實行增值稅申報納稅“一窗式”管理，推行“一窗一人一機(jī)”模式，加強(qiáng)了票表審核比對。國、地稅局協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化了對貨物運輸業(yè)營業(yè)稅和貨運發(fā)票抵扣增值稅的管理。對海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等抵扣增值稅實行了清單管理。明確國、地稅局的所得稅征管范圍，加強(qiáng)了所得稅收入分享體制改革后的征管工作。對高收入重點納稅人實行建檔管理，強(qiáng)化代扣代繳，實施源泉控管，加強(qiáng)了個人所得稅征管。采取各種有效措施，強(qiáng)化了對涉外稅收、地方稅收、農(nóng)業(yè)稅收以及社保費的征管。不斷改進(jìn)出口退稅管理，認(rèn)真實施“免、抵、退”稅管理辦法，切實加快出口退稅和免抵調(diào)庫進(jìn)度，積極實施出口退稅機(jī)制改革。開展普通發(fā)票清查，推行稅控裝置和有獎發(fā)票，強(qiáng)化了以票控稅。規(guī)范表證單書，加強(qiáng)了征管基礎(chǔ)資料管理。建立加強(qiáng)國、地稅局協(xié)作的制度，發(fā)揮了強(qiáng)化管理的整體效能。加強(qiáng)與工商、銀行、公安等部門的配合，推動了協(xié)稅護(hù)稅工作。
(四)稅收管理信息化逐步推進(jìn)。制定并逐步完善稅收管理信息化建設(shè)的總體目標(biāo)、基本原則和主要內(nèi)容，不斷推進(jìn)金稅工程建設(shè)。增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋一般納稅人，認(rèn)證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)有效運行。部分地區(qū)試點推行了綜合征管軟件，許多地區(qū)應(yīng)用了自行開發(fā)的征管軟件。普遍推行了出口退稅管理、行政管理等系統(tǒng)。去年以來，加快了信息資源整合步伐。以申報納稅“一窗式”管理為突破口，基本實現(xiàn)了增值稅管理中防偽稅控開票系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)、申報納稅系統(tǒng)以及發(fā)票、會計、統(tǒng)計、評估管理系統(tǒng)之間的信息共享，著力解決增值稅專用發(fā)票“防偽不控稅”的問題，并增加了可抵扣的其他發(fā)票的信息比對功能。初步實現(xiàn)了增值稅管理系統(tǒng)與出口退稅管理系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通，充分利用增值稅專用發(fā)票電子信息加強(qiáng)出口退稅審核。一些地區(qū)還從實際出發(fā)，創(chuàng)造性地開展了信息資源整合工作。實行納稅人信息資料“一戶式”儲存，方便查詢分析，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，拓展信息應(yīng)用。不少地區(qū)注重利用現(xiàn)有信息資源，同時積極開發(fā)一些輔助軟件，切實提高信息應(yīng)用水平。金稅工程三期立項報告已提交審批，總體設(shè)計開發(fā)工作順利推進(jìn)，個人所得稅管理等系統(tǒng)建設(shè)取得重要進(jìn)展。
(五)納稅服務(wù)水平不斷提高。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，規(guī)范辦稅服務(wù)內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，為納稅人提供了良好辦稅環(huán)境。積極推行上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等多種申報方式，完善繳款辦法，實行申報納稅“一窗式”管理和涉稅事項“一站式”服務(wù)，切實方便納稅人。實行文明辦稅“八公開”、首問責(zé)任制。加大了咨詢輔導(dǎo)力度，通過12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站為納稅人提供政策咨詢、疑難解答等服務(wù)。清理要求納稅人報送的報表資料，避免重復(fù)報送，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。試行納稅信用等級評定管理辦法，探索建立稅收信用體系。加強(qiáng)稅法宣傳，深入開展稅收宣傳月活動，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)和政策，增強(qiáng)了納稅人依法誠信納稅意識。加強(qiáng)了對注冊稅務(wù)師行業(yè)管理和執(zhí)業(yè)行為的指導(dǎo)監(jiān)督，不斷規(guī)范稅務(wù)代理。
深化征管體制改革，強(qiáng)化管理基礎(chǔ)工作，保證了稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而穩(wěn)定較快增長，收入規(guī)模不斷擴(kuò)大。1999年全國稅收收入突破1萬億元，20**年稅收收入突破2萬億元，增收超過3400億元。今年上半年，全國共入庫稅款12991億元，同比增長26.2%，增收2693億元。加強(qiáng)稅收征管，也促進(jìn)了稅務(wù)干部隊伍建設(shè)，樹立了稅務(wù)部門良好的社會形象。這些成績是全國稅務(wù)系統(tǒng)堅決貫徹黨中央、國務(wù)院的一系列方針政策，在各級黨委、政府正確領(lǐng)導(dǎo)和社會各界大力支持下取得的，也是廣大稅務(wù)干部職工開拓創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)拼搏的結(jié)果。在此，我代表總局黨組向全國稅務(wù)干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意!
在充分肯定這些年來稅收征管工作成績的同時，我們應(yīng)當(dāng)清醒地看到，現(xiàn)在征管工作中還存在不少問題和不足，征管質(zhì)量和效率有待進(jìn)一步提高。一是依法征稅觀念不夠強(qiáng)。一些地方政府存在越權(quán)制定減免稅政策，或?qū)Χ悇?wù)部門硬壓收入任務(wù)等現(xiàn)象。有些稅務(wù)機(jī)關(guān)不能堅持原則，違規(guī)減免稅，或者為了調(diào)節(jié)收入違規(guī)緩稅，個別地方仍有收過頭稅問題。部分稅務(wù)干部執(zhí)法不嚴(yán)格、行政不規(guī)范的問題仍然存在。二是機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范。有的自行以稅收管理的某項內(nèi)容或某一稅種名稱命名外設(shè)機(jī)構(gòu)，有的基層機(jī)構(gòu)設(shè)置與稅源分布狀況不完全適應(yīng)。三是業(yè)務(wù)流程需要優(yōu)化。征管查職能分解后有些職責(zé)分工不夠明確，崗責(zé)體系不夠完善，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，工作中分工分家、推諉扯皮的現(xiàn)象時有發(fā)生。國、地稅局之間需要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作。四是稅源管理比較薄弱?；A(chǔ)工作不夠扎實，大而化之的粗放式管理仍然存在，“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題尚未得到根本解決。一些涉稅案件的發(fā)生大多與稅源管理薄弱有關(guān)。五是納稅服務(wù)需要改進(jìn)。稅法宣傳、政策咨詢、信用體系建設(shè)、企業(yè)辦稅協(xié)助等都需進(jìn)一步加強(qiáng)。六是稅收管理信息化的作用發(fā)揮不夠。多年累積的諸如各類征管軟件龐雜、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、資源共享度低、信息采集不充分、應(yīng)用水平不高等問題，尚需花大力氣加以解決，信息資源整合工作任務(wù)艱巨。七是稅收管理隊伍建設(shè)有待加強(qiáng)。稅務(wù)干部的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力需要進(jìn)一步提高，有些稅務(wù)干部在涉外企業(yè)、大企業(yè)稅收征管和計算機(jī)應(yīng)用等方面還存在明顯的不適應(yīng)。一些領(lǐng)導(dǎo)干部工作不扎實，敷衍馬虎，作風(fēng)漂浮，搞花架子做表面文章。有的工作責(zé)任心不強(qiáng)，失職瀆職。對于這些問題，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必引起高度重視，采取有效措施加以解決。
二、新時期稅收征管工作的總體要求
當(dāng)前，我國已進(jìn)入全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新的發(fā)展階段。黨的十六屆三中全會提出必須堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展。同時，明確了今后一個時期完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)和任務(wù)，要求按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革。稅收征管法及其實施細(xì)則的深入貫徹，行政許可法的實施，都對稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。全國稅務(wù)系統(tǒng)要求真務(wù)實，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，把稅收事業(yè)全面推向前進(jìn)。
根據(jù)新形勢新任務(wù)的要求，總局提出了新時期稅收工作的指導(dǎo)思想和基本目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)當(dāng)前和今后一個時期要努力做到“四個必須”。一是必須用“三個代表”重要思想統(tǒng)領(lǐng)稅收工作，把堅持聚財為國、執(zhí)法為民作為稅收工作的根本出發(fā)點和落腳點。二是必須用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)稅收工作，既要大力組織收入，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為“五個統(tǒng)籌”的大局服務(wù)，又要實現(xiàn)稅收事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。三是必須牢牢抓住稅收工作的主題，就是要切實抓好推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊伍建設(shè)這四方面重點工作。四是必須扎扎實實做好“兩基”工作，加強(qiáng)管理基礎(chǔ)和基層建設(shè)，把各項稅收工作落到實處。
稅收征管是稅收工作的主要內(nèi)容，是發(fā)揮稅收作用的根本保證。不斷加強(qiáng)稅收征管，是落實新時期稅收工作指導(dǎo)思想的重要舉措。只有按照強(qiáng)化科學(xué)管理的要求，完善征管體制，夯實管理基礎(chǔ)，全面提高稅收征管水平，才能更好地貫徹科學(xué)發(fā)展觀，把聚財為國、執(zhí)法為民的要求落到實處。新時期稅收征管工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導(dǎo)思想，大力推進(jìn)依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內(nèi)在要求完善征管體制、夯實管理基礎(chǔ)，實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率。全國稅務(wù)系統(tǒng)必須一以貫之，常抓不懈，努力做好稅收征管工作。
貫徹上述總體要求，要注意把握以下幾點：
第一，牢固樹立現(xiàn)代稅收管理觀念。與時俱進(jìn)，不斷更新管理理念，牢固樹立六個觀念，有效指導(dǎo)稅收征管工作實踐。一是大局觀念。認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院的一系列方針政策和對稅收工作的各項要求，自覺服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，充分發(fā)揮稅收的作用。切實加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，形成工作合力。二是法治觀念。將依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終，完善稅收立法，加強(qiáng)稅收執(zhí)法，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，搞好執(zhí)法考核，努力實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。三是創(chuàng)新觀念。堅持從時代要求和形勢發(fā)展需要出發(fā)，分析新情況，總結(jié)新經(jīng)驗，解決新問題，在改革中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中發(fā)展。四是效率觀念。切實強(qiáng)化管理，提高征管效率，降低稅收成本，以盡可能少的投入獲得盡量多的稅收。五是服務(wù)觀念。切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，以提高稅法遵從度和優(yōu)化納稅環(huán)境為目標(biāo)，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作，做到服務(wù)與管理的有機(jī)結(jié)合，在強(qiáng)化管理中提高服務(wù)水平，在優(yōu)化服務(wù)中加強(qiáng)稅收管理。六是責(zé)任觀念。要有強(qiáng)烈的事業(yè)心，不斷增強(qiáng)使命感，切實負(fù)起責(zé)任，扎實工作，干事創(chuàng)業(yè)。強(qiáng)化責(zé)任追究，確保各項管理要求落到實處。
第二，正確理解和落實稅收征管模式。經(jīng)過這些年不斷探索形成的34字稅收征管模式，對征管工作進(jìn)行了總體設(shè)計，涵蓋了征管工作的主要內(nèi)容，是一個有機(jī)的整體，體現(xiàn)了稅收征管的內(nèi)在規(guī)律，必須全面把握，正確理解，抓住關(guān)鍵。
“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)”，體現(xiàn)了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位。納稅人依法自行申報納稅是其法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是行政執(zhí)法的組成部分，二者共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。納稅人申報后稅務(wù)機(jī)關(guān)就要依法對申報進(jìn)行審核，開展征收工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)以稅收征管法規(guī)定的納稅咨詢服務(wù)、文明服務(wù)為基礎(chǔ)，體現(xiàn)在稅收管理各個環(huán)節(jié)。公正執(zhí)法是對納稅人最根本的服務(wù)。服務(wù)必須服從執(zhí)法的要求，要防止片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)而忽視必要的管理。
“以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化管理手段。這是實行稅收專業(yè)化管理的依托，必須做到專業(yè)化與信息化的有機(jī)結(jié)合。在利用信息化手段的同時，要充分發(fā)揮稅務(wù)干部加強(qiáng)管理的主觀能動性和積極性，做到“人機(jī)”結(jié)合。要防止片面強(qiáng)調(diào)信息化手段的作用，認(rèn)為有了信息化手段就自然而然地加強(qiáng)了管理，或者認(rèn)為信息化手段不足就不能實施管理，從而不注重發(fā)揮稅務(wù)干部的管理作用。
“集中征收”，是指地域上相對集中地受理審核申報納稅資料和征收稅款。稅款的集中征收是與機(jī)構(gòu)、人員、辦稅場所的相對集中聯(lián)系在一起的。實行集中征收，必須堅持從實際出發(fā)，根據(jù)稅源分布情況和納稅人數(shù)量以及社會信息化程度，實事求是地確定集中程度并相應(yīng)收縮基層征管機(jī)構(gòu)，避免影響稅源管理和為納稅人服務(wù)。要防止把信息數(shù)據(jù)的集中處理簡單等同于稅款的集中征收，片面地根據(jù)信息集中程度收縮機(jī)構(gòu)。
“重點稽查”，強(qiáng)調(diào)的是充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊作用，突出重點，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件，增強(qiáng)威懾力。稽查是稅收征管工作的重要組成部分，在稅收工作中處于重要地位。要加強(qiáng)稅務(wù)稽查與稅源管理的配合，注重防范與查處相結(jié)合，防止片面強(qiáng)調(diào)查處而忽視經(jīng)常性管理。
“強(qiáng)化管理”，既是對稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規(guī)定的各個管理環(huán)節(jié)，也是對應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要落實稅源管理的各項措施，切實解決“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題。稅收征管水平的提高要靠強(qiáng)化管理來實現(xiàn)，稅收征管各個環(huán)節(jié)的工作都要堅持依法、規(guī)范，體現(xiàn)強(qiáng)化管理的要求。
落實稅收征管模式要經(jīng)歷一個循序漸進(jìn)的過程，要從不同發(fā)展階段的實際情況出發(fā)，堅持實事求是，穩(wěn)步推進(jìn)各項工作。當(dāng)前，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以完善征管體制、夯實管理基礎(chǔ)為重點，落實征管模式，切實加強(qiáng)和改進(jìn)征管工作，全面提高征管水平。
第三，大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，稅收征管必須實施科學(xué)化、精細(xì)化管理。實施科學(xué)化、精細(xì)化管理是全面提高稅收征管水平的重要舉措，必須常抓不懈?？茖W(xué)化管理就是要從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，提高管理的實效性。建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作。精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實，不斷提高管理效能。
第四，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率。提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標(biāo)。具體包括提高以下幾方面水平：一是執(zhí)法規(guī)范。努力做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，確保各項稅收政策措施落實到位。二是征收率高。依據(jù)稅法和政策，通過各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長。作為參考指標(biāo)，近期要保持稅收(分解為各稅種)增長的彈性系數(shù)大于1，宏觀稅負(fù)水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會滿意。有效發(fā)揮稅收作用，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，稅務(wù)形象日益改善。上述四個方面，是檢驗稅收征管水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。要緊緊圍繞這些目標(biāo)要求，強(qiáng)化措施，扎實工作，務(wù)求實效。
三、加強(qiáng)稅收征管工作的主要任務(wù)
全國稅務(wù)系統(tǒng)要按照新時期稅收征管工作的總體要求，堅持依法征管，完善征管體制，強(qiáng)化管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)管理隊伍建設(shè)，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
(一)堅持依法征管，把握組織收入原則
依法規(guī)范征管行為。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和全體稅務(wù)干部都要不斷增強(qiáng)依法行政觀念，提高依法征管能力。要深入貫徹國務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實施綱要，嚴(yán)格行政執(zhí)法，規(guī)范征管行為。認(rèn)真執(zhí)行稅收實體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力，履行職責(zé)。加快研究制定與稅收征管法及其實施細(xì)則相配套的管理辦法，大力推進(jìn)依法征管制度建設(shè)。通過不斷規(guī)范稅收征管工作，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
堅持組織收入原則。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都要堅持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，并切實貫徹到實際征管工作中。要依法認(rèn)真做好減免稅審批管理工作，絕不能越權(quán)減免稅。對地方政府和部門違反法律法規(guī)，擅自作出的減免稅決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并要向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。發(fā)現(xiàn)有些地方政府或部門研究并擬作出與稅收法律法規(guī)不符的規(guī)定時，要主動做工作，向其詳細(xì)匯報和說明稅法的有關(guān)要求，避免出臺違反國家稅法的規(guī)定。按照征管法規(guī)定的權(quán)限、程序和條件，嚴(yán)格審批緩稅，既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅。
認(rèn)真貫徹實施行政許可法。做好行政許可法的貫徹實施工作對于推進(jìn)依法征管具有重要意義。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，使每一位稅收執(zhí)法人員都全面掌握行政許可法的各項規(guī)定。建立健全管理辦法，堅持依法公示，一窗對外，本級實施本級受理，定期評價，正確實施各項稅務(wù)行政許可。參照行政許可法的要求，簡化審批手續(xù)，抓好對非許可審批項目的管理。深化行政審批制度改革，繼續(xù)清理現(xiàn)有審批項目，盡可能減少審批。強(qiáng)化管理措施，切實做好取消項目的后續(xù)管理工作。
(二)規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置，完善組織體系
規(guī)范內(nèi)外部機(jī)構(gòu)設(shè)置。去年全國稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)工作會議以來，各地按照總局要求，規(guī)范外設(shè)機(jī)構(gòu)，取得明顯進(jìn)展。但少數(shù)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)仍有不規(guī)范的外設(shè)機(jī)構(gòu)，必須盡快撤銷，依法規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置和稱謂，或改為內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，并適當(dāng)調(diào)整管理職能。稅務(wù)分局和稅務(wù)所是市、區(qū)、縣稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)稅源管理工作，應(yīng)按照加強(qiáng)管理、有利服務(wù)、講求效率的要求設(shè)置，并在履職區(qū)域辦公，不能都集中到稅務(wù)局大樓辦公。具體說來，納稅人多、稅源大的地方，要設(shè)相應(yīng)的稅務(wù)分局或稅務(wù)所進(jìn)行管理和服務(wù);納稅人少、稅源小的地方，要適當(dāng)收縮機(jī)構(gòu)，依法實行委托代征。一些地方前些年因過度收縮基層機(jī)構(gòu)而影響管理和服務(wù)工作的，要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。去年調(diào)高增值稅、營業(yè)稅起征點以后，有些地方的稅源減少，原設(shè)有稅務(wù)所的，可以適當(dāng)簡并。為加強(qiáng)征管，減少機(jī)構(gòu)層次，縣的城關(guān)鎮(zhèn)一般可不設(shè)稅務(wù)分局或稅務(wù)所，直接由縣稅務(wù)局征管，目前已設(shè)稅務(wù)分局或稅務(wù)所的，要創(chuàng)造條件逐步并入縣稅務(wù)局?？h級市的城關(guān)地區(qū)可根據(jù)情況設(shè)稅務(wù)分局或稅務(wù)所。地級市的區(qū)可根據(jù)稅源或工作情況，設(shè)全職能的稅務(wù)局，也可設(shè)非全職能的稅務(wù)分局。根據(jù)征管法實施細(xì)則的規(guī)定，省以下稅務(wù)局可設(shè)置稽查局，地級市的城區(qū)稅務(wù)局可根據(jù)實際情況和工作需要合理設(shè)置稽查局。區(qū)稽查局由區(qū)稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受上級稽查局指導(dǎo)。對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)主要是規(guī)范，根據(jù)新形勢可適當(dāng)調(diào)整其職能，著重健全崗責(zé)體系，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合。根據(jù)履行職責(zé)和強(qiáng)化管理的需要，優(yōu)化人力資源配置。適應(yīng)征管工作發(fā)展變化情況，適當(dāng)增加市、縣基層稅務(wù)局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)稅源管理工作。各地要嚴(yán)格按總局要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，配備人員編制。
切實搞好辦稅服務(wù)廳工作。辦稅服務(wù)廳面向納稅人，承擔(dān)著稅款征收和納稅服務(wù)等重要職責(zé)。根據(jù)各地的實踐經(jīng)驗，辦稅服務(wù)廳應(yīng)為一個獨立的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，或者與征收部門合署，實行統(tǒng)一管理，以有效解決廳內(nèi)人員分屬不同部門導(dǎo)致的業(yè)務(wù)銜接不暢、工作效率不高、不利于強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)等問題。辦稅服務(wù)廳的窗口要按照強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)的要求合理設(shè)置。一般來說，可設(shè)三類窗口：一是申報納稅窗口，每個窗口都可以受理不同稅種的申報;二是發(fā)票管理窗口，負(fù)責(zé)發(fā)售發(fā)票、代開發(fā)票等工作;三是綜合服務(wù)窗口，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、政策咨詢、受理文書等工作。各地可以根據(jù)辦稅業(yè)務(wù)量情況決定各類窗口的數(shù)量。接待納稅人少的辦稅服務(wù)廳，可以分設(shè)申報納稅和綜合服務(wù)(包括發(fā)票管理)兩類窗口，特別小的辦稅服務(wù)廳也可只設(shè)一類綜合窗口。搞好辦稅服務(wù)廳工作，關(guān)鍵在于發(fā)揮其管理和服務(wù)作用，而不是貪大求洋搞硬件建設(shè)。各地要充分利用現(xiàn)有辦稅服務(wù)廳設(shè)施，切實做好管理與服務(wù)工作。
嚴(yán)格機(jī)構(gòu)審批管理。在規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置的過程中，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格審批程序，依照法律法規(guī)和總局規(guī)定做好機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、撤銷工作。對不按規(guī)定設(shè)立、變更機(jī)構(gòu)，自立名稱，提高級別的做法，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要予以糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(三)明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
合理界定征管職能。征管工作包括稅款征收、稅源管理、稅務(wù)稽查和法律救濟(jì)等內(nèi)容，也是通常所講的廣義的稅收管理的內(nèi)涵。一般來說，征收職能主要包括受理和審核納稅申報、稅款征收、處理逾期申報和繳款、計劃會計統(tǒng)計等。管理職能主要包括咨詢輔導(dǎo)、稅務(wù)登記與認(rèn)定、核定申報方式與定額、發(fā)票管理、交叉稽核、減免緩?fù)硕悓徟?、納稅評估、稅源監(jiān)控和日常檢查等。稽查職能主要包括查處涉稅違法案件和牽頭組織稅收專項檢查等。救濟(jì)職能主要包括稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和賠償?shù)取Ｒ鞔_區(qū)分日常檢查與稅務(wù)稽查的職責(zé)。日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)清理漏征漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估詢問、了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。
切實加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接。征收、管理、稽查是互相聯(lián)系的整體，都是稅收征管工作的重要內(nèi)容，既要分工，又要合作，既要制約，又要協(xié)調(diào)，實現(xiàn)三者的有機(jī)結(jié)合。要進(jìn)一步完善制度，明確責(zé)任，充分利用信息化手段，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)之間的銜接，做到分工而不分家。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳與管理部門的銜接。辦稅服務(wù)廳要將征收信息及時提供給管理部門使用，管理部門要為辦稅服務(wù)廳的工作提供信息支持。加強(qiáng)管理部門與稽查部門的銜接。管理部門要將工作中發(fā)現(xiàn)有偷逃稅嫌疑的線索及時提供給稽查部門，稽查部門在查案中發(fā)現(xiàn)征管上的問題要提出整改意見。部門內(nèi)部各崗位之間也要加強(qiáng)工作配合，避免推諉扯皮、效率低下等問題的發(fā)生。
密切國、地稅局之間的協(xié)作。各級國、地稅局要進(jìn)一步提高認(rèn)識，切實加強(qiáng)協(xié)作，并將此作為工作考核的重要內(nèi)容之一。主要負(fù)責(zé)同志要親自抓，認(rèn)真落實例會制度，及時交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。要重點抓好信息數(shù)據(jù)交換工作，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換平臺，及時交換納稅人戶籍信息、相關(guān)稅種收入數(shù)據(jù)和稅務(wù)稽查信息，實現(xiàn)信息共享，形成工作合力，增強(qiáng)工作實效。加強(qiáng)政策執(zhí)行協(xié)調(diào)，共同做好所得稅征管工作。
加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合。按照稅收征管法的規(guī)定，積極爭取有關(guān)部門的支持配合，依法推進(jìn)協(xié)稅護(hù)稅工作。進(jìn)一步加強(qiáng)與工商部門的溝通，認(rèn)真落實稅務(wù)登記信息和工商登記信息交換與共享制度。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，在溝通賬戶信息，查詢、凍結(jié)存款和扣繳稅款，加快推進(jìn)申報繳款同步等方面取得新進(jìn)展。加強(qiáng)與公安部門的合作，加大案件查處力度。還要加強(qiáng)與海關(guān)等部門的工作聯(lián)系，實現(xiàn)信息共享，提高稅源控管能力。
(四)加強(qiáng)審核分析，提高征收水平
強(qiáng)化審核計稅工作。辦稅服務(wù)廳的申報征收是稅收征管工作的重要環(huán)節(jié)。要牢固樹立從申報環(huán)節(jié)就加強(qiáng)審核工作的觀念。窗口工作人員要增強(qiáng)責(zé)任感，對納稅申報表和相關(guān)資料的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核比對，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理。在增值稅申報納稅審核中，窗口工作人員要認(rèn)真審核銷項稅額，注意比對IC卡記錄數(shù)與申報表填列的專用發(fā)票開具銷售額是否一致;認(rèn)真審核進(jìn)項抵扣額，比對防偽稅控認(rèn)證數(shù)與申報表填列的專用發(fā)票抵扣額是否一致，比對貨運發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票清單(軟盤)總額與申報表填列的抵扣額是否一致。地稅局窗口工作人員在受理貨物運輸業(yè)營業(yè)稅申報時，要認(rèn)真比對申報總額與發(fā)票清單軟盤記錄總額是否一致，確保按發(fā)票計征稅款，同時保證傳輸?shù)絿惥值氖抢U過稅的發(fā)票信息。
大力清繳欠稅。加強(qiáng)與銀行、國庫的聯(lián)系，及時掌握納稅人納稅情況，發(fā)現(xiàn)不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶實地了解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問題。遇到涉嫌增值稅專用發(fā)票違法犯罪的，要及時向公安機(jī)關(guān)報案，向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，組織做好發(fā)票協(xié)查工作。要及時掌握欠稅人生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行等信息，定期公告欠稅情況。規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，加強(qiáng)與有關(guān)部門的配合，加大清繳欠稅力度，并依法加收滯納金。退稅企業(yè)有欠稅的，要在辦理退稅的同時將欠稅清繳入庫。
推行多種申報和繳款方式。利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融支付結(jié)算工具，拓寬納稅申報和稅款繳庫渠道。繼續(xù)搞好上門申報，并根據(jù)實際情況積極推廣郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等多種申報方式。對各種申報方式取得的資料，辦稅服務(wù)廳要加強(qiáng)統(tǒng)一管理和審核比對。按照方便、快捷、安全的原則，大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款。加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，推行申報繳款同步模式，提高辦稅效率。
加強(qiáng)收入統(tǒng)計分析與預(yù)測。加強(qiáng)稅收會計統(tǒng)計核算指標(biāo)體系建設(shè)，提高統(tǒng)計工作的時效性和準(zhǔn)確性。研究建立科學(xué)實用的稅收預(yù)測模型，完善收入預(yù)測機(jī)制，指導(dǎo)組織收入工作。建立稅收分析檔案，加強(qiáng)年度、季度和月度收入分析，及時掌握影響稅收收入變化的重大因素，積極采取應(yīng)對措施。加強(qiáng)宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，對不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點稅源企業(yè)的稅負(fù)水平進(jìn)行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的彈性，查找薄弱環(huán)節(jié)，為強(qiáng)化管理提供依據(jù)。
(五)完善制度措施，加強(qiáng)稅源管理
建立比較完善的稅收管理員制度。稅收管理員(簡稱專管員、片管員)是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分片(業(yè))管理稅源的工作人員。完善稅收管理員制度對于加強(qiáng)稅源管理具有重要作用。要客觀、全面、辯證地分析過去專管員制度，根據(jù)征管工作客觀要求加以改進(jìn)和完善，革除弊端，發(fā)揚優(yōu)點，提高水平。過去專管員工作的基本特點是“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，征管查集于一身”，存在個人說了算、權(quán)力不受制約的弊端，所以改革專管員制度，革除其弊端，是十分必要的。但改革不是放棄或削弱稅源管理，專管員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責(zé)任明確的優(yōu)點應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揮。在征管查職能分解后，有些地方片面地認(rèn)為除稽查部門外，管理部門不能下戶，同時將管戶狹義地理解為下戶，將管事與管戶割裂開來，出現(xiàn)了疏于管理的情況。要正確認(rèn)識管事與管戶的關(guān)系。這兩者其實是一回事，只是從不同側(cè)面表述而已。所謂管戶，就是按戶管理涉稅事務(wù)。管事離不開管戶，不然就沒有針對性;管戶就要從具體事務(wù)入手，不然就失去工作內(nèi)容。加強(qiáng)稅源管理，就要通過逐戶管理加以落實。要積極運用信息化手段，提高稅收管理員的管理水平。通過計算機(jī)和書面資料分析等案頭管理與下戶檢查都是管理的具體手段。對稅源的管理，既包括實地了解納稅戶情況、提供服務(wù)和進(jìn)行必要的檢查，也包括對每個納稅戶的案頭管理。要總結(jié)各地實踐經(jīng)驗，建立比較完善的稅收管理員制度，明確管理職責(zé)，強(qiáng)化對稅源的管理，促進(jìn)納稅人及時如實申報納稅。稅收管理員的主要職責(zé)是按片負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作，一般不承辦征收稅款、審批減免緩稅、進(jìn)行處罰等事務(wù)。要規(guī)范日常檢查工作。下戶檢查要有詳細(xì)記錄，并及時提出報告。比較重要的檢查要實行兩人下戶。進(jìn)行檢查要有計劃性，避免重復(fù)下戶。稅收管理員要定期輪崗，建立監(jiān)督制約機(jī)制，并要作出廉政規(guī)定。
落實加強(qiáng)稅源管理的各項措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理部門和稅收管理員要明確職責(zé)，認(rèn)真做好稅源管理各項工作。進(jìn)一步強(qiáng)化納稅人戶籍管理。認(rèn)真實施新修訂的稅務(wù)登記管理辦法，做好開戶、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記管理工作，加強(qiáng)非正常戶的認(rèn)定和處理。注重實地檢查，充分了解納稅戶實際情況。定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數(shù)。加強(qiáng)納稅戶清理檢查，減少漏征漏管戶。
深入開展納稅評估。納稅評估主要是分析納稅人申報的真實性。要充分運用各種信息資料，包括納稅人申報納稅資料和財務(wù)會計相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實現(xiàn)增加值、實現(xiàn)利潤等指標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系，摸清規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題。結(jié)合實際制定行業(yè)平均利潤率和平均稅負(fù)等評估指標(biāo)，建立科學(xué)、實用的納稅評估模型，對納稅人納稅情況進(jìn)行縱向和橫向比較，分析測算納稅人實際納稅與應(yīng)納稅額的差距，增強(qiáng)管理的針對性。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實地檢查結(jié)合起來，深入了解納稅人納稅情況。
在推行屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。根據(jù)稅源管理的需要和納稅人實際情況，合理確定分類管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)。按納稅人所在區(qū)域?qū)嵭蟹制芾恚鞔_管理責(zé)任，強(qiáng)化納稅服務(wù)。建立行業(yè)分類管理資料，掌握不同行業(yè)的特點，注意在區(qū)域分片管理中加以運用，有針對性地加強(qiáng)管理。加強(qiáng)大企業(yè)和重點稅源管理，強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控分析。對地處縣鄉(xiāng)的大企業(yè)稅源管理工作，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實加強(qiáng)指導(dǎo)，不斷提高管理水平。做好零散稅源和個體戶稅收管理工作，完善個體戶定期定額管理辦法。對增值稅、營業(yè)稅起征點調(diào)高后未達(dá)起征點的業(yè)戶實施動態(tài)管理，跟蹤其生產(chǎn)經(jīng)營情況，達(dá)到起征點的要及時征稅。合理確定納稅人的納稅信用等級，對不同等級的納稅人采取相應(yīng)的管理辦法。
切實加強(qiáng)發(fā)票管理和稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用。強(qiáng)化發(fā)票驗舊售新管理，審驗舊發(fā)票不僅要驗領(lǐng)、用、存的數(shù)量，而且要與申報納稅情況進(jìn)行核對，檢查上次所售發(fā)票開具銷售是否已申報納稅。按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋的原則，積極推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)，力爭經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)3年左右、其他地區(qū)5年左右普及應(yīng)用。做好定期采集稅控收款機(jī)數(shù)據(jù)的工作，并將采集的數(shù)據(jù)作為對納稅人計稅的主要依據(jù)。切實加強(qiáng)對稅控收款機(jī)應(yīng)用情況的管理監(jiān)督，督促生產(chǎn)服務(wù)商搞好維護(hù)服務(wù)。配合稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用，推進(jìn)有獎發(fā)票工作。
加強(qiáng)各稅種管理。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。切實加強(qiáng)海關(guān)完稅憑證、貨運發(fā)票等四種票抵扣的管理，完善清單申報制度，并依托信息化手段加強(qiáng)稽核比對，防止騙抵稅款。對新辦企業(yè)特別是商貿(mào)企業(yè)，在認(rèn)定一般納稅人時，必須進(jìn)行現(xiàn)場檢查，嚴(yán)格審核把關(guān)。進(jìn)一步加強(qiáng)交通運輸、建筑安裝等行業(yè)營業(yè)稅管理。研究制定消費稅重點行業(yè)和重點稅源管理辦法，加強(qiáng)消費稅征管。加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，努力實現(xiàn)稅收收入與企業(yè)利潤協(xié)調(diào)增長。按照建立四個制度、建設(shè)一個系統(tǒng)、加強(qiáng)三項管理的思路，全面強(qiáng)化個人所得稅征管。改進(jìn)地方稅種的征收管理，完善征管辦法，密切部門協(xié)作，強(qiáng)化源泉控管。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)稅收征管，保護(hù)納稅農(nóng)戶的合法權(quán)益。加強(qiáng)涉外稅收管理。省、市稅務(wù)局在撤銷涉外稅務(wù)分局時，必須按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，繼續(xù)搞好管理工作。要加大反避稅力度，地市稅務(wù)局要切實加強(qiáng)此項工作。強(qiáng)化出口退稅管理，認(rèn)真落實出口退稅機(jī)制改革措施，進(jìn)一步做好利用增值稅專用發(fā)票電子信息以及海關(guān)口岸電子信息審核出口退稅工作。在加強(qiáng)管理的同時簡化退稅手續(xù)，及時辦理退稅和免抵調(diào)庫。積極推進(jìn)社保費征管工作。
(六)加大辦案力度，發(fā)揮稽查威力
嚴(yán)厲查處涉稅違法案件。密切關(guān)注涉稅違法活動新動向，突出重點嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。當(dāng)前，要大力查處虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營等手段偷逃稅的案件。對虛開增值稅專用發(fā)票案件，不僅要查處開票方，而且要查受票方，對接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣票的納稅人，要進(jìn)行全面檢查。對各類偷逃騙稅行為，除追繳稅款外，要嚴(yán)格按照稅收征管法的規(guī)定加收滯納金，并處以相應(yīng)比例的罰款，對性質(zhì)惡劣的要依法加大處罰力度。建立和完善首查責(zé)任制，對案件首次進(jìn)行檢查的人員，要把案件查深查透。對不認(rèn)真履行職責(zé)甚至以權(quán)謀私者，要追究責(zé)任。全面推行復(fù)查制度，上級稽查部門對下級檢查的案件，每年要確定一定比例進(jìn)行復(fù)查。大力加強(qiáng)上下級之間、國地稅局之間以及跨地區(qū)稅務(wù)部門之間的配合，協(xié)同辦案，形成打擊涉稅違法行為的合力。密切同公安部門的配合，對涉嫌犯罪的案件必須按規(guī)定及時移送公安機(jī)關(guān)，建立健全稅務(wù)、公安聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪行為的長效機(jī)制。
深入開展稅收專項檢查。稅收專項檢查是整頓和規(guī)范稅收秩序，解決某些行業(yè)和地區(qū)稅收秩序存在的突出問題，挽回稅款損失的重要方式?；榫譅款^組織稅收專項檢查。要按照總局部署，結(jié)合實際，針對稅收秩序較為混亂的行業(yè)或地區(qū)，制定專項檢查計劃，力爭做到查一個行業(yè)、一個地區(qū)，就規(guī)范一個行業(yè)、一個地區(qū)。
加強(qiáng)案例分析和曝光宣傳。認(rèn)真開展案件綜合分析和個案分析，掌握案件分布情況、作案手段和涉稅違法活動動向，確定打擊重點，同時發(fā)現(xiàn)稅制和征管方面存在的問題，及時提出意見和建議。適時選擇一些具有典型意義、社會各界普遍關(guān)注的案件，通過新聞媒體曝光，展示稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊涉稅違法活動的成效，教育廣大納稅人，震懾不法分子。
(七)推進(jìn)信息化建設(shè)，強(qiáng)化管理手段
明確信息化建設(shè)工作思路。牢牢把握稅收管理信息化建設(shè)的總體目標(biāo)、基本原則和主要內(nèi)容，按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點、分步實施，整合資源、講求實效，加強(qiáng)管理、保證安全的原則和一體化要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)包括“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的金稅工程建設(shè)。
加快整合現(xiàn)有信息資源。目前的信息化建設(shè)是在多年工作形成的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。整合信息資源就是在現(xiàn)有設(shè)備及應(yīng)用系統(tǒng)基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收征管的要求，實現(xiàn)各個系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通，做到部門之間信息共享。這是提高現(xiàn)有信息資源利用率的必然選擇。要不斷完善和充分發(fā)揮現(xiàn)有軟硬件功能，加快信息傳遞速度，提高運行效率，更好地發(fā)揮其作用。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)工作需要進(jìn)一步加以拓展，建設(shè)一些新的信息系統(tǒng)。目前，包括新建項目和整合現(xiàn)有信息資源在內(nèi)的金稅工程三期立項報告已報國家發(fā)改委，要繼續(xù)做好工作，爭取早日通過審批。要進(jìn)一步完善增值稅管理中六個子系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通。繼續(xù)做好出口退稅管理系統(tǒng)與增值稅管理系統(tǒng)的信息整合工作，大力推進(jìn)綜合征管軟件與各地開發(fā)的征管軟件的信息整合，加快實現(xiàn)總局開發(fā)的其他單項軟件之間的信息銜接。加強(qiáng)納稅人端應(yīng)用系統(tǒng)的信息整合，切實方便納稅人。充分發(fā)揮各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極性，按統(tǒng)一規(guī)劃和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，拓展信息資源應(yīng)用。加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，不斷提高運行質(zhì)量。加快推進(jìn)金稅工程三期新增系統(tǒng)建設(shè)，個人所得稅管理系統(tǒng)等軟件要盡快投入應(yīng)用。做好信息系統(tǒng)安全體系建設(shè)工作，確保系統(tǒng)安全運行。
強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)管理應(yīng)用。以納稅人信息資料“一戶式”儲存為突破口，強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理，推進(jìn)信息集中，進(jìn)一步提高信息應(yīng)用水平。實踐證明，對納稅人的相關(guān)資料實行“一戶式”儲存，實現(xiàn)信息共享，不僅可以避免納稅人重復(fù)報送，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，而且有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面、快速、準(zhǔn)確地查詢和掌握納稅人信息，滿足管理工作的需要。要不斷完善技術(shù)支持體系，做好各類信息的接收、儲存工作，并經(jīng)常進(jìn)行清理，實行動態(tài)管理。充分運用“一戶式”儲存的信息，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的其他相關(guān)信息，加強(qiáng)分析比對，切實提高管理水平。
(八)改進(jìn)納稅服務(wù)，提高服務(wù)水平
加強(qiáng)咨詢輔導(dǎo)。堅持稅收宣傳月集中宣傳和各種形式的日常宣傳相結(jié)合，大力開展稅法宣傳教育。實行規(guī)范的稅法公告制度，采取免費發(fā)放稅收資料、召開政策發(fā)布會、送政策上門等措施，使納稅人及時了解各項稅收法律法規(guī)和政策。加強(qiáng)納稅咨詢服務(wù)工作，通過舉辦輔導(dǎo)班等形式，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。進(jìn)一步規(guī)范12366納稅服務(wù)熱線，加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)，發(fā)揮其在稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)等方面的積極作用。
優(yōu)化辦稅服務(wù)。將納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各類事項統(tǒng)一到辦稅服務(wù)廳辦理，實行“一站式”服務(wù)。能夠即時辦理的事項要即時辦理，不能即時辦理的事項要承諾限時辦理。要改進(jìn)管理方式，盡可能實行即時辦理。大力推行全程服務(wù)、首問責(zé)任制，方便納稅人。鞏固稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)師事務(wù)所脫鉤改制的成果，嚴(yán)禁把稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)交給稅務(wù)師事務(wù)所行使。依法支持注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展，發(fā)揮注冊稅務(wù)師的積極作用。
全面落實公開辦稅。要把文明辦稅“八公開”制度進(jìn)一步落到實處，大力推行“陽光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”，增強(qiáng)稅收執(zhí)法的透明度，為納稅人提供公平、公開、公正的稅收環(huán)境，自覺接受社會監(jiān)督。堅持禮貌待人，文明服務(wù)，努力營造和諧融洽的辦稅氛圍。定期征詢納稅人意見，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量考核評價。
(九)嚴(yán)格執(zhí)法監(jiān)督，加強(qiáng)隊伍建設(shè)
強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督。重視對稅收執(zhí)法行為的事前監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行稅收規(guī)范性文件會簽制度，地方性稅收法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的備查備案制度和執(zhí)法文書的歸口管理制度。加強(qiáng)對重點環(huán)節(jié)執(zhí)法行為的事中監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行重大稅務(wù)案件集體審理制度，對大額減免緩稅實行集體審批，做好稅務(wù)行政處罰聽證工作。強(qiáng)化對執(zhí)法行為全過程的事后監(jiān)督，加強(qiáng)稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，做好稅務(wù)行政復(fù)議工作，嚴(yán)格稅收會計監(jiān)督。
建立責(zé)任制度。全面推行執(zhí)法責(zé)任制，分解落實崗位職責(zé)，明確工作規(guī)程，加強(qiáng)評議考核，嚴(yán)格過錯追究。不僅要堅決查處稅務(wù)干部違紀(jì)違法案件，而且要嚴(yán)肅追究失職瀆職、疏于管理干部的責(zé)任。對一般違規(guī)行為，給予相應(yīng)的行政處理;對嚴(yán)重違規(guī)違法行為，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。完善并推進(jìn)巡視檢查制度，對下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作情況開展全面檢查。
健全激勵機(jī)制。牢固樹立干事創(chuàng)業(yè)的選人用人觀，建立科學(xué)的干部評價機(jī)制。選拔任用干部，要遵循德才兼?zhèn)洹⒆⒅貙嵖儭⑷罕姽J(rèn)的原則，堅決打破唯資歷、唯學(xué)歷的觀念，把政治上靠得住、業(yè)務(wù)上有本事，肯干事、干成事的干部選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。深化勞動分配制度改革，穩(wěn)步推行能級管理辦法。進(jìn)一步完善和落實稅務(wù)人員執(zhí)法資格與執(zhí)法能級認(rèn)證辦法，通過對稅務(wù)干部逐步進(jìn)行能力分級，加強(qiáng)績效考核，適當(dāng)拉開收入分配差距，努力營造積極進(jìn)取、力爭上游的良好氛圍。
加大教育培訓(xùn)力度。以能力建設(shè)為核心，實施人才興稅戰(zhàn)略，認(rèn)真落實《20**年—20**年全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》，在五年內(nèi)對全體稅務(wù)干部輪訓(xùn)一遍。以辦稅服務(wù)廳人員、稅收管理員以及稽查人員等為重點，加強(qiáng)稅收征管法、財務(wù)會計、稽查審計、信息化知識等內(nèi)容的培訓(xùn)。積極開展稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，大力提倡稅務(wù)干部在崗自學(xué)。加快稅務(wù)系統(tǒng)各類人才庫建設(shè)，鼓勵稅務(wù)干部參加律師、注冊稅務(wù)師和注冊會計師等資格考試，逐步建立起一支門類齊全、素質(zhì)優(yōu)良、高中初級結(jié)構(gòu)合理的稅收管理專業(yè)人才隊伍。
加強(qiáng)思想道德建設(shè)。深入開展“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀等內(nèi)容的學(xué)習(xí)教育，提高稅務(wù)干部的思想政治素質(zhì)。結(jié)合稅收工作實際，開展精神文明創(chuàng)建活動。進(jìn)一步開展職業(yè)道德教育，增強(qiáng)稅務(wù)干部聚財為國、執(zhí)法為民的事業(yè)心和加強(qiáng)管理的責(zé)任感。按照中央部署，認(rèn)真開展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用。
四、以求真務(wù)實的精神做好稅收征管工作
加強(qiáng)稅收征管的目標(biāo)任務(wù)已經(jīng)明確。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要大力弘揚求真務(wù)實精神，切實改進(jìn)工作方法，狠抓各項部署落實。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，真抓實干。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部要充分認(rèn)識加強(qiáng)稅收征管工作的重要性和緊迫性，帶領(lǐng)廣大稅務(wù)干部以求真務(wù)實的精神抓緊抓好各項工作。要吃透這次會議的精神，確保各項部署落到實處。保證政令暢通、令行禁止，防止各行其是、各自為政。建立健全領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)制，主要負(fù)責(zé)同志親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，各部門切實履行工作職責(zé)，形成齊抓共管的良好局面。按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，認(rèn)真研究征管工作，細(xì)化工作措施，建立加強(qiáng)管理的長效機(jī)制。充分調(diào)動廣大稅務(wù)干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性，不斷探索工作規(guī)律，創(chuàng)新工作方法，鼓實勁、干實事、求實效。堅決防止只說不干、敷衍了事的不良風(fēng)氣，堅決避免簡單粗放、大而化之的管理，堅決杜絕形式主義、搞花架子做表面文章。
(二)面向基層，打牢基礎(chǔ)。稅收征管工作最終要落實到基層，加強(qiáng)征管的各項措施必須符合基層實際。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部要立足基層，認(rèn)真抓好征管基礎(chǔ)工作。既要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)稅收征管的內(nèi)在要求，對征管工作進(jìn)行通盤考慮，統(tǒng)一規(guī)范，又要結(jié)合基層實際，堅持分類指導(dǎo)，因地制宜。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真落實基層聯(lián)系點制度，定點抓稅收征管工作，集中時間深入征管工作一線，開展調(diào)查研究，掌握第一手情況。要心系基層，想基層之所想，急基層之所急，幫助基層解決實際問題，主動為基層服務(wù)。進(jìn)一步精簡會議、文件和要求基層報送的報表資料，切實減輕基層負(fù)擔(dān)。加大對基層的投入，人、財、物都要向基層和征管工作傾斜。熱情關(guān)心基層稅務(wù)干部的工作和生活，按照國家政策為基層辦實事、辦好事，努力為基層創(chuàng)造良好的工作和生活條件。
(三)增強(qiáng)責(zé)任，協(xié)調(diào)配合。稅收征管工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，也非常具體，稍有疏忽就會產(chǎn)生問題，給國家造成損失，也會損害納稅人的合法權(quán)益。廣大稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部必須增強(qiáng)責(zé)任感，在加強(qiáng)管理上狠下功夫。要熟悉政策，了解情況，鉆研業(yè)務(wù)，掌握所從事工作的要求和關(guān)鍵，不斷提高管理水平。加強(qiáng)管理不能停留在一般的號召上，要把各項管理措施落實到具體工作中去，落實到每一個工作環(huán)節(jié)。要從身邊的事情做起，從具體管理措施入手，只要看準(zhǔn)了方向，就要抓住不放，抓住一件做成一件，務(wù)求成效。對稅收管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，要堅決整改。要從大局出發(fā)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，齊心協(xié)力，堅決杜絕推諉扯皮、效率低下的現(xiàn)象。
(四)強(qiáng)化督查，狠抓落實。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要把轉(zhuǎn)變作風(fēng)的成果體現(xiàn)到抓落實上，用更多的精力、下更大的功夫，抓好各項工作的落實。要雷厲風(fēng)行，一抓到底，通過狠抓落實樹立起干事創(chuàng)業(yè)的良好風(fēng)氣。要不斷完善督查工作制度，建立健全領(lǐng)導(dǎo)督查和職能部門督查相結(jié)合的工作機(jī)制。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要敢抓敢管，切實負(fù)起責(zé)任。職能部門要不斷改進(jìn)督查方法，對布置的各項工作定期進(jìn)行檢查，掌握進(jìn)展情況，做到事事有著落，件件有反饋。對責(zé)任心強(qiáng)、管理工作做得好的要予以表揚和獎勵。對不負(fù)責(zé)任、疏于管理、工作不落實造成嚴(yán)重后果的，要嚴(yán)肅追究責(zé)任，絕不姑息遷就。
同志們，加強(qiáng)稅收征管工作任重而道遠(yuǎn)。讓我們緊密團(tuán)結(jié)在以胡錦濤同志為的黨中央周圍，高舉鄧小平理論和“三個代表”重要思想的偉大旗幟，牢固樹立和全面落實科學(xué)發(fā)展觀，團(tuán)結(jié)拼搏，開拓進(jìn)取，全面提高稅收征管水平，努力開創(chuàng)稅收事業(yè)新局面，為全面建設(shè)小康社會多作貢獻(xiàn)。
2.征管工作會議講話