營改增改革帶來的影響
營改增改革帶來的影響
營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)。下文是小編收集的營業(yè)稅改增值稅的最新消息，歡迎閱讀!!
河南：營改增試點改革總體運行平穩(wěn) 減稅22.71億元
10日，從河南省稅務系統(tǒng)新聞發(fā)布會獲悉，河南省全面推開營改增試點改革總體運行平穩(wěn)、社會反映良好。去年，全省四大行業(yè)增值稅整體減稅22.71億元，實現(xiàn)了“所有行業(yè)稅負只減不增”的改革目標。
河南省國稅局貨物和勞務稅處處長王少華介紹，去年5月1日以來，河南省國稅局扎實推進營改增改革，全省32.32萬戶四大行業(yè)試點納稅人順利實現(xiàn)營業(yè)稅向增值稅的轉換;全省四大行業(yè)增值稅整體減稅22.71億元，實現(xiàn)了“所有行業(yè)稅負只減不增”的改革目標;全省國地稅部門增設服務場所和窗口，納稅人窗口評價滿意率為99.8%;全省地稅部門共辦理不動產(chǎn)轉讓和其他個人出租不動產(chǎn)代征增值稅業(yè)務22.24萬筆，代征稅額6.02億元，免征增值稅34.64億元;營改增消除了不同行業(yè)、不同生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)重復征稅，降低成本經(jīng)濟運行成本，促進了第三產(chǎn)業(yè)大發(fā)展。2016年，河南省第三產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)投資占全省投資總額的48.54%，同比增長17.1%，調(diào)結構促轉型效應初顯。
“受投資周期、資本構成、管理水平、政策適應程度等多種因素影響，個別納稅人出現(xiàn)短期內(nèi)稅負不減反增情況。” 王少華說，針對這一情況，國稅部門開展“一對一”輔導，對癥下藥，一戶一策，幫助納稅人改進管理、規(guī)范核算，充分享受簡易征收、免稅等優(yōu)惠政策，讓納稅人更快適應新稅制，力爭實現(xiàn)由增轉減、由多增變少增，獲得更多改革紅利。
上海營改增改革：企業(yè)減負明顯 促進產(chǎn)業(yè)轉型
減稅減負效果明顯
隨著中國經(jīng)濟進入新常態(tài)，經(jīng)濟結構調(diào)整和轉型發(fā)展也步入攻堅期，進一步的穩(wěn)增長需要新思路，減稅成為中國積極的財政政策中的新手段。
因此，在營改增試點初期，全社會都對其寄予厚望：希望通過將增值稅制度引入服務領域，消除服務業(yè)內(nèi)部以及服務業(yè)與工商業(yè)之間重復征稅的弊端，實現(xiàn)企業(yè)特別是服務業(yè)企業(yè)結構性減稅的作用。
“試點行業(yè)營改增之后，消除了營業(yè)稅的重復征稅，形成完整的稅收抵扣鏈，據(jù)測算，5年累計減稅總額達1967.3億元。”上海市國稅局、市地稅局局長過劍飛表示。
這近2000億元的減稅額已相當于上海工業(yè)百強企業(yè)2016年的納稅總額。“如此大的減稅體量并非一蹴而就，而是隨著試點范圍的不斷擴大，減稅效應也進一步增強。”胡怡建說。
據(jù)統(tǒng)計，上海市在2012年開啟營改增試點當年減稅135.6億元;2013年營改增試點減稅額增加到251.1億元，同比增長85.18%;2014年營改增試點在部分行業(yè)擴圍后減稅額進一步增加到354億元，增長40.98%;2015年營改增試點減稅額為386.7億元，增長9.84%;2016年4大行業(yè)全面實施營改增后，減稅額度大幅增加，達839.9億元，增長117.22%。“目前，覆蓋全市73.7萬戶納稅人的增值稅管理體系基本建成，營改增在打通產(chǎn)業(yè)鏈條、促進產(chǎn)業(yè)升級、規(guī)范行業(yè)管理等方面的外溢效應持續(xù)顯現(xiàn)。”過劍飛介紹。
創(chuàng)新發(fā)展動力增強
企業(yè)是營改增的直接受益人，而企業(yè)又是微觀經(jīng)濟的主體，因此，營改增對上海經(jīng)濟在轉型發(fā)展、創(chuàng)新增長方式方面的貢獻首先體現(xiàn)在微觀方面。“據(jù)調(diào)研，營改增通過對企業(yè)減負，打通了產(chǎn)業(yè)鏈條，增強了企業(yè)活力，推進了企業(yè)創(chuàng)新，完善了企業(yè)經(jīng)營管理方式，培育了一批經(jīng)濟增長的新動能。”胡怡建指出。
以國內(nèi)知名廉價民營航空公司春秋航空為例，其因營改增進項稅額抵扣政策打通了經(jīng)營鏈條，運營機隊規(guī)模從2012年的不到30架發(fā)展到現(xiàn)在的68架，凈利潤擴大兩倍多，實現(xiàn)企業(yè)總資產(chǎn)從2011年底的69.7億元擴大到2016年底的207億元的跨越式發(fā)展。
“營改增后，春秋航空的綜合稅負下降約3%。以購買飛機為例，通過營改增，企業(yè)融資租賃一架飛機可以少繳納200萬元人民幣的稅收。”陳可介紹。同時，隨著由營改增所帶來的融資渠道的增加，使春秋航空在這5年間擁有更充裕的資金參與企業(yè)長期固定資產(chǎn)投資。
無獨有偶，上海華為技術有限公司作為以研發(fā)為主的高新技術企業(yè)也從營改增中實現(xiàn)了企業(yè)的轉型發(fā)展。據(jù)悉，其作為華為技術有限公司全資子公司一直以來既從事研發(fā)，又從事產(chǎn)品銷售，基本運營模式為“做研發(fā)事，賺銷售錢”。營改增前，集團計劃將上海華為銷售剝離專注研發(fā)，把運營模式轉型成“做研發(fā)事，賺研發(fā)錢”，但由于在營業(yè)稅條件下改制將加重稅負而無法實現(xiàn)。
被納入營改增試點范圍后，上海華為轉型的障礙隨即消失。2013年10月，上海華為調(diào)整運營方式，把銷售業(yè)務全部剝離上交總部，向總部收取研發(fā)服務費，相關營業(yè)收入繳納增值稅，但可在總部抵扣。在沒有增加企業(yè)稅負前提下，改制使上海華為研發(fā)中心快速發(fā)展，實現(xiàn)了政府、研發(fā)部門、企業(yè)多贏。稅務部門數(shù)據(jù)顯示，上海華為技術有限公司2016年繳納稅收13.67億元，成為上海市排名最高的信息技術服務企業(yè)。
“華為、騰訊等明星企業(yè)2016年在上海的技術研發(fā)中心的納稅額都實現(xiàn)大幅增長，已成為上海第三產(chǎn)業(yè)實體經(jīng)濟中強大的增長引擎，為上?？苿?chuàng)中心建設提供了重要支撐。”過劍飛認為，“而這類企業(yè)的發(fā)展又能通過做大做強研發(fā)、設計、物流和營銷等行業(yè)，推動上海產(chǎn)業(yè)水平從低端走向中高端，從傳統(tǒng)走向現(xiàn)代。”
經(jīng)濟結構持續(xù)優(yōu)化
營改增除了在微觀層面幫助企業(yè)減負，同時在宏觀層面對上海第三產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展有所激勵，經(jīng)濟結構得到持續(xù)優(yōu)化。
來自市稅務部門的數(shù)據(jù)顯示，2011年至2016年，第三產(chǎn)業(yè)占全市生產(chǎn)總值的比重由58%提高到70.5%，呈逐年上升趨勢。
營改增促進上海產(chǎn)業(yè)轉型，特別是服務業(yè)發(fā)展的“魔力”來自哪里?過劍飛解釋，首先，營改增消除了營業(yè)稅制下重復征稅，減輕了服務企業(yè)稅收負擔，使服務業(yè)與工商業(yè)能同等納稅;其次，通過服務業(yè)對下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票由下游企業(yè)抵扣機制，減輕了下游工商企業(yè)稅負，使服務業(yè)和工商業(yè)可以聯(lián)動發(fā)展;第三，營改增的抵扣機制消除了企業(yè)服務外包和主輔分離的稅收障礙，使生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部可以將服務部門獨立或者外包，從而擴大了市場的服務規(guī)模。
產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化和企業(yè)經(jīng)營質量的提升還反映在稅收數(shù)量和結構上。2016年，上海稅務部門組織的稅收收入完成11847億元，同比增長5.5%，剔除證券交易印花稅后，稅收收入完成11380.6億元，同比增長15.1%。其中，剔除證券交易印花稅后的第三產(chǎn)業(yè)稅收收入完成8173.6億元，同比增長22.6%，占全市稅收收入71.8%，與第三產(chǎn)業(yè)占全市生產(chǎn)總值的比重變化基本保持同步。
在5年營改增試點經(jīng)驗的基礎上，上海今年要促進營改增改革紅利進一步釋放，加強營改增對促進經(jīng)濟發(fā)展、培育新興產(chǎn)業(yè)、涵養(yǎng)新稅源的效應分析，全面開展行業(yè)稅負分析，探索建立實用有效的行業(yè)分析模型，及時全面掌握政策執(zhí)行情況，為行業(yè)發(fā)展及政策完善提供有價值的參考依據(jù)。
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