青海省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法
青海省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法
為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，進(jìn)一步規(guī)范省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理，提高財政資金使用效益，制定了《省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》。下文是青海省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法，歡迎閱讀!
青海省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法完整版
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)、《青海省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》(青政〔2015〕62號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省預(yù)算管理實際，制定本辦法。
第二條 績效目標(biāo)是指財政預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
第三條 本辦法所稱績效目標(biāo)：
(一)按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)、部門(單位)整體支出績效目標(biāo)等。
基本支出績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門(單位)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度，以及按一定保障對象、保障標(biāo)準(zhǔn)核定的相關(guān)支出，一般不單獨設(shè)定，但需納入部門(單位)整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標(biāo)是指省級部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出，年度執(zhí)行過程中追加的用于支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
部門(單位)整體支出績效目標(biāo)是指省級部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
(二)按照時效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。
中長期績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
年度績效目標(biāo)是指省級部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
第四條 績效目標(biāo)管理是指省財政廳和省級部門及其所屬單位以績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)、監(jiān)控、評價和結(jié)果運(yùn)用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。
第五條 績效目標(biāo)管理的對象是納入省級部門預(yù)算管理的全部資金。
第六條 績效目標(biāo)是財政資金安排的前置條件，一經(jīng)批復(fù)，作為建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、執(zhí)行項目預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。
第二章 績效目標(biāo)管理范圍
第七條 原則上，省級部門所有申請財政資金的預(yù)算支出都要設(shè)定績效目標(biāo)，作為預(yù)算編制不可或缺的有機(jī)內(nèi)容;所有設(shè)定績效目標(biāo)的財政資金都應(yīng)開展績效監(jiān)控，作為預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分;所有執(zhí)行完畢的財政資金都要由資金使用單位對照事先確定的績效目標(biāo)開展績效自評，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，并作為部門決算的重要內(nèi)容予以反映。
第八條 以下省級部門財政資金必須設(shè)定績效目標(biāo)并納入績效目標(biāo)管理：
(一)省級部門(單位)擬列入下年度部門預(yù)算項目支出，必須申報項目支出績效目標(biāo)并開展績效監(jiān)控和實施績效評價。
(二)省級部門在編制年度部門預(yù)算時，必須設(shè)定年度預(yù)算整體支出績效目標(biāo)，將基本支出有關(guān)情況納入整體支出績效目標(biāo)，全面反映全部部門預(yù)算資金的總體產(chǎn)出和效果。省財政廳將部門整體支出有關(guān)績效情況納入省級部門預(yù)算管理綜合績效考評指標(biāo)體系，作為預(yù)算管理綜合績效考評的重要內(nèi)容。
(三)除年度部門預(yù)算中安排的項目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項支出以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，必須申報項目支出績效目標(biāo)并開展績效監(jiān)控和實施績效評價。
(四)納入省級部門項目庫管理的項目必須申報績效目標(biāo)，建立項目退出機(jī)制，對納入項目庫并安排財政資金的項目開展績效監(jiān)控和實施績效評價。
(五)納入財政中期規(guī)劃管理的項目支出必須申報績效目標(biāo)，并加強(qiáng)中期績效目標(biāo)管理，積極開展中期績效評價試點。
(六)省財政廳要求其他需申報績效目標(biāo)的財政支出。
第三章 績效目標(biāo)管理主體及職責(zé)
第九條 省財政廳和省級部門及其所屬單位是績效目標(biāo)管理的主體。績效管理工作具體由省財政廳統(tǒng)一組織，按照省財政廳、省級部門、省級部門下屬單位以及項目單位分級管理的原則實施。
第十條 省財政廳。負(fù)責(zé)省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理總體組織指導(dǎo)工作;制定績效目標(biāo)管理工作規(guī)范，明確績效目標(biāo)管理工作要求;健全完善配套專家?guī)?、中介機(jī)構(gòu)庫、指標(biāo)體系庫，建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng);指導(dǎo)監(jiān)督績效目標(biāo)申報工作，審核和批復(fù)績效目標(biāo);指導(dǎo)督促省級部門依據(jù)績效目標(biāo)開展績效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控，組織實施重點績效評價或再評價;依據(jù)績效目標(biāo)管理情況，確定績效目標(biāo)具體應(yīng)用方式。
第十一條 省級部門。作為本部門(單位)預(yù)算績效目標(biāo)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)具體實施本部門(單位)績效目標(biāo)的編制、申報、審核和匯總，組織實施績效監(jiān)控和績效評價;組織指導(dǎo)本部門所屬單位績效目標(biāo)的編制和審核，并批復(fù)績效目標(biāo);組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本部門所屬單位開展績效監(jiān)控和績效評價。
第十二條 省級部門下屬單位和項目具體實施單位具體管理職責(zé)由省級部門按照績效目標(biāo)管理的要求，結(jié)合部門預(yù)算管理實際，自行規(guī)定并提出具體要求。
第四章 績效目標(biāo)的設(shè)定
第十三條 績效目標(biāo)設(shè)定是指省級部門或其所屬單位根據(jù)部門預(yù)算管理、項目管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向省財政廳或省級部門報送績效目標(biāo)的過程。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)設(shè)定不合理且不按要求調(diào)整的，不得進(jìn)入預(yù)算安排和項目資金分配工作流程。
第十四條 按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省級部門及其所屬單位設(shè)定。
(一)部門預(yù)算安排的項目支出績效目標(biāo)，在申報部門預(yù)算時同步編制，并按要求提交省財政廳。
(二)部門整體支出績效目標(biāo)，在申報部門預(yù)算時同步編制，并按要求提交省財政廳。
(三)除年度部門預(yù)算中安排的項目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，按要求隨同項目申請?zhí)峤皇∝斦d。
(四)納入省級部門項目庫管理的項目，在該項目納入省級部門項目庫之前編制，按要求隨同納入項目庫申請?zhí)峤皇∝斦d。
(五)納入財政中期規(guī)劃管理的項目，在該項目納入財政中期規(guī)劃管理之前編制，按要求隨同中期財政規(guī)劃提交省財政廳。
第十五條 績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括：
(一)預(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況;
(二)預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。
第十六條 績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。
(一)產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。
(二)效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。
(三)滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。
第十七條 績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括：
(一)歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等;
(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等;
(三)計劃標(biāo)準(zhǔn)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù);
(四)省財政廳認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。
第十八條 績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：
(一)國家和我省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃;
(二)部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃;
(三)省級部門中期財政規(guī)劃;
(四)省財政中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算管理要求;
(五)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等;
(六)符合省財政廳要求的其他依據(jù)。
第十九條 設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(一)指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。
(二)細(xì)化量化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。
(三)合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。
(四)相應(yīng)匹配?？冃繕?biāo)要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
第二十條 績效目標(biāo)申報表是所設(shè)定績效目標(biāo)的表現(xiàn)形式。根據(jù)績效目標(biāo)申報范圍，分別按項目支出績效目標(biāo)和部門(單位)整體支出績效目標(biāo)申報表填報。
(一)項目支出績效目標(biāo)申報表。包括：年度部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo);省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項支出績效目標(biāo);部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo);納入省級項目庫管理的項目績效目標(biāo)和財政中期規(guī)劃管理的項目支出績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報，納入部門預(yù)算編報說明或項目申請內(nèi)容及說明中。
(二)部門(單位)整體支出績效目標(biāo)申報表。年度部門整體支出績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報，納入部門預(yù)算編報說明中。
第二十一條 績效目標(biāo)設(shè)定程序為：
(一)基層單位設(shè)定績效目標(biāo)。申請預(yù)算或項目資金的基層單位按照要求設(shè)定績效目標(biāo)，隨同本單位預(yù)算或項目申請?zhí)峤簧霞墕挝?根據(jù)上級單位審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序逐級上報。
(二)省級部門設(shè)定績效目標(biāo)。省級部門按要求設(shè)定本級支出績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位績效目標(biāo)，提交省財政廳;根據(jù)省財政廳審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序提交省財政廳。
第五章 績效目標(biāo)的審核
第二十二條 績效目標(biāo)審核是指省財政廳或省級部門對相關(guān)部門或單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審查核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，指導(dǎo)其修改完善績效目標(biāo)的過程。
第二十三條 按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省財政廳或省級部門按照預(yù)算管理級次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要，績效目標(biāo)可委托第三方予以審核。
第二十四條 績效目標(biāo)審核是部門預(yù)算和項目審核的有機(jī)組成部分。績效目標(biāo)不符合要求的，省財政廳或省級部門應(yīng)要求報送單位及時修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入預(yù)算編審下一步流程或項目庫。
第二十五條 省級部門對所屬單位報送的項目支出績效目標(biāo)和單位整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。
第二十六條 省財政廳根據(jù)部門預(yù)算和項目審核的范圍和內(nèi)容，對省級部門報送的項目支出績效目標(biāo)、部門(單位)整體支出績效目標(biāo)、納入省級項目庫項目績效目標(biāo)進(jìn)行審核。
第二十七條 績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：
(一)完整性審核?？冃繕?biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰。
(二)相關(guān)性審核。績效目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報的績效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。
(三)適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)是否過高或過低;或者要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。
(四)可行性審核。績效目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算;所采取的措施是否切實可行，并能確?？冃繕?biāo)如期實現(xiàn)。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財政資金。
第二十八條 對一般性項目，由省財政廳或省級部門結(jié)合部門預(yù)算和項目管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。
對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點項目，省財政廳或省級部門可根據(jù)需要，充分利用省級預(yù)算績效評價專家?guī)旌臀袇⑴c預(yù)算績效評價工作第三方機(jī)構(gòu)等智庫，組織第三方機(jī)構(gòu)和專家共同參與審核，提出審核意見。
第二十九條 對項目支出績效目標(biāo)的審核，采用“項目支出績效目標(biāo)審核表”。其中，對一般性項目，采取定性審核的方式;對重點項目，采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。
部門(單位)整體支出績效目標(biāo)、中期財政規(guī)劃績效目標(biāo)等的審核，可參考項目支出績效目標(biāo)的審核工具，提出審核意見。
第三十條 項目支出績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個等級，作為項目預(yù)算安排的重要參考因素。
審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算和項目安排流程;審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算和項目安排流程;審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報送審核;審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算和項目安排流程。
第三十一條 績效目標(biāo)審核程序如下：
(一)省級部門及其所屬單位審核。省級部門及其所屬單位對下級單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給下級單位。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序報送省財政廳。
(二)省財政廳審核。省財政廳對省級部門報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給省級部門。省級部門根據(jù)省財政廳審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新報送省財政廳審核。省財政廳根據(jù)績效目標(biāo)審核情況提出預(yù)算和項目安排意見，隨預(yù)算和項目資金一并下達(dá)省級部門。
第六章 績效目標(biāo)的批復(fù)、調(diào)整
第三十二條 按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，省財政廳和省級部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算、項目資金以及財政中期規(guī)劃和項目庫時，一并批復(fù)績效目標(biāo)。
(一)省財政廳在批復(fù)下達(dá)部門預(yù)算時，將審核確認(rèn)的預(yù)算內(nèi)項目支出績效目標(biāo)和部門(單位)整體支出績效目標(biāo)批復(fù)給主管部門。主管部門將省財政廳批復(fù)的項目支出績效目標(biāo),批復(fù)給所屬項目單位;
(二)省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，在下達(dá)資金文件時同步批復(fù)績效目標(biāo)。
(三)納入省級項目庫管理的項目，在納入省級項目庫的同時，隨同下達(dá)項目庫文件同步批復(fù)績效目標(biāo)。
(四)納入財政和部門中期規(guī)劃管理的項目，在規(guī)劃中同步列示相關(guān)績效目標(biāo)。
第三十三條 績效目標(biāo)批復(fù)后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算、項目調(diào)整流程報批。各部門單位自行調(diào)整的未經(jīng)省財政廳審核備案的績效目標(biāo)，不能作為項目支出預(yù)算執(zhí)行以及績效評價和績效獎懲的依據(jù)。
第七章 績效監(jiān)控
第三十四條 績效監(jiān)控是依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)對財政資金運(yùn)行狀況及績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度開展的控制和管理活動。按照“誰使用資金，誰開展監(jiān)控”的原則，省級部門及其所屬單位負(fù)責(zé)對本部門管理的預(yù)算資金的績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行績效監(jiān)控;省財政廳負(fù)責(zé)重點績效監(jiān)控，選擇重大項目或部門的績效目標(biāo)實現(xiàn)情況開展重點監(jiān)控。
第三十五條 績效監(jiān)控的重點是批復(fù)的績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。對項目支出績效目標(biāo)的監(jiān)控，采用“項目支出績效目標(biāo)監(jiān)控表”。其中，一次性項目和經(jīng)常性項目要在每年6月底前完成;階段性項目根據(jù)項目實施進(jìn)度確定監(jiān)控時間并組織實施。省級部門及其所屬部門要將績效目標(biāo)監(jiān)控情況及時上報省財政廳。
第三十六條 省級部門和省財政廳對偏離績效目標(biāo)的財政支出提出整改措施意見建議，督促項目實施部門及時糾正偏差，對預(yù)期無效財政支出進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第八章 績效評價
第三十七條 省級部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行績效自評和績效評價。
第三十八條 預(yù)算和項目執(zhí)行結(jié)束后，資金使用單位應(yīng)對照確定的績效目標(biāo)開展績效自評，分別填寫“項目支出績效自評表”和“部門(單位)整體支出績效自評表”，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，作為部門(單位)預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、項目安排的重要基礎(chǔ)。
第三十九條 省財政廳或省級部門每年選擇部分重點項目或部門(單位)，在資金使用單位績效自評的基礎(chǔ)上，開展項目支出或部門(單位)整體支出績效評價，并對部分重大專項資金或財政政策開展中期績效評價試點，形成相應(yīng)的評價結(jié)果，評價結(jié)果將作為安排下年預(yù)算和年度部門預(yù)算管理綜合績效考評的主要依據(jù)。
第四十條 省級部門應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。
第九章 附 則
第四十一條 各部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定本部門具體績效目標(biāo)管理辦法和實施細(xì)則，報省財政廳備案。
第四十二條 此前關(guān)于省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的規(guī)定與本辦法不一致的，適用本辦法。
第四十三條 本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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