保險公司發(fā)票管理辦法
全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國家稅務(wù)總局規(guī)定。下文小編為大家收集了關(guān)于2017年保險公司發(fā)票管理辦法，僅供參考!
2017年保險公司發(fā)票管理辦法全文
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第四十四條規(guī)定，制定本實施細則。
第二條 全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國家稅務(wù)總局規(guī)定。除經(jīng)國家稅務(wù)總局或國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局(國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局以下統(tǒng)稱省級稅務(wù)機關(guān))依據(jù)各自的職責(zé)批準(zhǔn)外，發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。
第三條 發(fā)票種類的劃分，由省級以上稅務(wù)機關(guān)確定。
第四條 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證;第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。
增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次還應(yīng)包括抵扣聯(lián)，收執(zhí)方作為抵扣稅款的憑證。
除增值稅專用發(fā)票外，縣(市)以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要可適當(dāng)增減聯(lián)次并確定其用途。
第五條 發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(個人)名稱(章)等。
有代扣、代收、委托代征稅款的，其發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括代扣、代收、委托代征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額。
增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購貨人地址、購貨人稅務(wù)登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務(wù)登記號。
第六條 在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
本條所說發(fā)票的式樣包括發(fā)票所屬的種類、各聯(lián)用途、具體內(nèi)容、版面排列、規(guī)格、使用范圍等。
第七條 有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票;如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣，但均須報經(jīng)縣(市)以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，其中增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局另定。
第二章 發(fā)票的印制
第八條 《辦法》第七條所稱“增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制”，是指由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。
第九條 印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(一)設(shè)備、技術(shù)水平能滿足印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的需要;
(二)能夠按照稅務(wù)機關(guān)要求，保證供應(yīng);
(三)企業(yè)管理規(guī)范，有嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督制度;
(四)有專門車間生產(chǎn)、專用倉庫保管，專人負責(zé)管理;
(五)能嚴(yán)格遵守發(fā)票印制和發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)管理規(guī)定。
第十條 發(fā)票準(zhǔn)印證和發(fā)票防偽專用品準(zhǔn)產(chǎn)證由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對不符合條件的，應(yīng)取消其印制發(fā)票或生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的資格。
第十一條 印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)應(yīng)建立以下制度：
(一)生產(chǎn)責(zé)任制度;
(二)保密制度;
(三)質(zhì)量檢驗制度;
(四)保管制度;
(五)其他有關(guān)制度。
第十二條 發(fā)票印制或發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)前，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)下達發(fā)票印制或發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)通知書，被指定的印制或生產(chǎn)企業(yè)必須按照要求印制或生產(chǎn)。
發(fā)票印制通知書應(yīng)當(dāng)載明印制發(fā)票企業(yè)名稱，用票單位名稱，發(fā)票名稱、種類、聯(lián)次、規(guī)格、印色、印制數(shù)量、起止號碼，交貨時間、地點等內(nèi)容。
發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)通知書應(yīng)當(dāng)載明生產(chǎn)發(fā)展防偽專用品企業(yè)名稱，發(fā)票防偽專用品名稱，主要技術(shù)指標(biāo)和質(zhì)量要求，年計劃產(chǎn)量等內(nèi)容。
第十三條 印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)印制、生產(chǎn)完畢的成品，以及印制發(fā)票企業(yè)購進的發(fā)票防偽專用品，應(yīng)按規(guī)定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。次品、廢品應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)集中銷毀。
第十四條 不定期換版的具體時間、內(nèi)容和要求由國家稅務(wù)總局確定。
第三章 發(fā)票的領(lǐng)購
第十五條 依法不需辦理稅務(wù)登記的單位需要領(lǐng)購發(fā)票的，可以按照《辦法》的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。
第十六條 申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的單位和個人，提供《辦法》第十六條規(guī)定的證明時，應(yīng)當(dāng)提供加蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證(副本)。非增值稅納稅人和根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。
第十七條 《辦法》第十六條所稱稅務(wù)登記證件是指稅務(wù)登記證(正、副本)、注冊稅務(wù)登記證(正、副本)。
第十八條 《辦法》第十六條所稱購票申請應(yīng)載明單位和個人的名稱，所屬行業(yè)，經(jīng)濟類型、需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，并加蓋單位公章和經(jīng)辦人印章。
第十九條 《辦法》第十六條所稱經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護照、工作證以及其他能證明經(jīng)辦人身份的證件。
第二十條 《辦法》第十六條所稱財務(wù)印章是指單位的財務(wù)專用章或其他財務(wù)印章。
第二十一條 《辦法》第十六條所稱發(fā)票專用章是指沒有(或者不便使用)財務(wù)印章的單位和個體工商戶按稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定刻制的，在領(lǐng)購或開具發(fā)票時加蓋有其名稱、稅務(wù)登記號、發(fā)票專用章字樣的印章。“發(fā)票專用章”式樣和使用辦法由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第二十二條 稅務(wù)機關(guān)對用票單位和個人提供的財務(wù)印章和發(fā)票專用章的印模應(yīng)留存?zhèn)洳椤?/p>
第二十三條 《辦法》第十六條所稱發(fā)票領(lǐng)購簿的內(nèi)容應(yīng)包括用票單位和個人的名稱、所屬行業(yè)、經(jīng)濟類型、購票方式、核準(zhǔn)購票種類、發(fā)票名稱、領(lǐng)購日期、準(zhǔn)購數(shù)量、起止號碼、違章記錄、領(lǐng)購人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務(wù)機關(guān)(章)等內(nèi)容。
第二十四條 《辦法》第十六條所稱購票方式是指批量供應(yīng)、交舊購新或者驗舊購新等方式。
第二十五條 稅務(wù)機關(guān)在發(fā)售發(fā)票時，應(yīng)按核準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)收取工本管理費，并向購票單位和個人開具收據(jù)。工本管理費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)制定具體管理制度。
第二十六條 凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其他經(jīng)營活動的書面證明。
對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時征稅。
第二十七條 《辦法》第十九條所稱保證人，是指在中國境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織。國家機關(guān)不得作保證人。
保證人同意為領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書。擔(dān)保書內(nèi)容包括：擔(dān)保對象、范圍、期限和責(zé)任以及其他有關(guān)事項。
擔(dān)保書須經(jīng)購票人、保證人和稅務(wù)機關(guān)簽字蓋章后方為有效。
第二十八條 《辦法》第十九條第二款所稱“由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任”，是指責(zé)令保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。
第二十九條 提供保證人或者交納保證金的具體范圍，以及在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)跨市、縣從事臨時的經(jīng)營活動提供保證人或者交納保證金的辦法，由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。
第四章 發(fā)票的開具和保管
第三十條 《辦法》第二十條“特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票”是指收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時開具的發(fā)票。
第三十一條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第三十二條 《辦法》第二十二條所稱不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。
第三十三條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
第三十四條 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
第三十五條 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
第三十六條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外商企業(yè)可以同時使用一種外國文字。
第三十七條 《辦法》第二十四條“機外發(fā)票”是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，在指定印制發(fā)票企業(yè)印制的供計算機開具的發(fā)票。
第三十八條 對根據(jù)稅收管理需要，須跨省、自治區(qū)、直轄市開具發(fā)票的，由國家稅務(wù)總局制定。
省際毗鄰市縣之間是否允許跨省、自治區(qū)、直轄市開具發(fā)票，由有關(guān)省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第三十九條 《辦法》第二十七條所稱規(guī)定的使用區(qū)域，包括《辦法》以及國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域。
第四十條 《辦法》第二十八條所稱發(fā)票登記簿的式樣和使用辦法，以及發(fā)票使用情況報告的形式和期限，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第四十一條 使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
第五章 發(fā)票的檢查
第四十二條 《辦法》第三十三條所稱發(fā)票換票證公限于在本縣(市)范圍內(nèi)使用。需要調(diào)出外縣(市)的發(fā)票查驗時，應(yīng)與該縣(市)稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，使用當(dāng)?shù)氐陌l(fā)票換票證。
第四十三條 發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機關(guān)鑒定。
第四十四條 收執(zhí)發(fā)票或保管發(fā)票存根聯(lián)的單位，接到稅務(wù)機關(guān)“發(fā)票填寫情況核對卡”的式樣由國家稅務(wù)總局確定。
第六章 罰 則
第四十五條 稅務(wù)機關(guān)對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進行處罰，應(yīng)將處理決定書面通知當(dāng)事人;對違反發(fā)票管理法規(guī)的案件，應(yīng)立案查處。
對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機關(guān)決定;罰款額或沒收非法所得款額在1000元以下的，可由稅務(wù)所自行決定。
第四十六條 下列行為屬于未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的行為：
(一)未經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)私自印制發(fā)票;
(二)未經(jīng)國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)私自生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品、私自印制增值稅專用發(fā)票;
(三)偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品;
(四)印制發(fā)票的企業(yè)未按“發(fā)票印制通知書”印制發(fā)票，生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按“發(fā)票防偽專用品生產(chǎn)通知書”生產(chǎn)防偽專用品;
(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;
(六)印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢(次)品而造成流失;
(七)用票單位私自印制發(fā)票;
(八)未按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定制定印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品管理制度;
(九)其他未按規(guī)定印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的行為。
第四十七條 下列行為屬于未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為：
(一)向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票;
(二)私售、倒買倒賣發(fā)票;
(三)販運、窩藏假發(fā)票;
(四)向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票;
(五)盜取(用)發(fā)票;
(六)其他未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為。
第四十八條 下列行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為：
(一)應(yīng)開具而未開具發(fā)票;
(二)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致;
(三)填寫項目不齊全;
(四)涂改發(fā)票;
(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;
(臨)未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票;
(七)虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票;
(八)開具票物不符發(fā)票;
(九)開具作廢發(fā)票;
(十)未經(jīng)批準(zhǔn)，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票;
(十一)以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具;
(十二)擴大專業(yè)發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具范圍;
(十三)未按規(guī)定報告發(fā)票使用情況;
(十四)未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿;
(十五)其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。
第四十九條 下列行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為：
(一)應(yīng)取得而未取得發(fā)票;
(二)取得不符合規(guī)定的發(fā)票;
(三)取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額;
(四)自行填開發(fā)票入帳;
(五)其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。
第五十條 下列行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為：
(一)丟失發(fā)票;
(二)損(撕)毀發(fā)票;
(三)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿;
(四)未按規(guī)定繳銷發(fā)票;
(五)印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等。
(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(七)其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。
第五十一條 下列行為屬于未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的行為：
(一)拒絕檢查;
(二)隱瞞真實情況;
(三)刁難、阻撓稅務(wù)人員進行檢查;
(四)拒絕接受《發(fā)票換票證》;
(五)拒絕提供有關(guān)資料;
(六)拒絕提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明;
(七)拒絕接受有關(guān)發(fā)票問題的詢問;
(八)其他未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的行為。
第五十二條 《辦法》第三十七條所稱“非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票”，包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的空白發(fā)票和偽造的假空白發(fā)票。
第五十三條 《辦法》第三十八條所稱倒買倒賣發(fā)票，包括倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票防偽專用品和偽造的假發(fā)票。
第五十四條 《辦法》第三十六條、第三十七條、第三十八條、第三十九條所稱沒收非法所得，是指沒收因偽造和非法印制、生產(chǎn)、買賣、轉(zhuǎn)讓、代開、不如實開具以及非法攜帶、郵寄、運輸或者存放發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章或者發(fā)票防偽專用品和其他違反本細則規(guī)定的行為所取得的收入。
第五十五條 對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理。
對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)書面移送司法機關(guān)處理。
第五十六條 《辦法》第四十條所稱“可以依法向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院起訴”，是指依照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的期限和程序申請復(fù)議或者向人民法院起訴。
第七章 附 則
第五十七條 《辦法》第四十二條“專業(yè)發(fā)票”是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)帳憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
上述單位承包、租賃給非國有單位和個人經(jīng)營或采取國有民營形式所用的專業(yè)發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理。
第五十八條 《辦法》和本實施細則所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第五十九條 《辦法》實施前發(fā)生的發(fā)票違法行為，依照當(dāng)時有效的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定處理。
第六十條 本實施細則由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋。
第六十一條 本實施細則自《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》施行之日起施行。各部門原有關(guān)規(guī)定與《辦法》和本實施細則相抵觸的，按《辦法》和本實施細則執(zhí)行。
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