內(nèi)部控制的一般方法是什么

　　內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個重要組成部分，其內(nèi)部控制的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)貨幣開支的合理、合法和貨幣回收的安全可靠。下面學習啦小編為大家介紹內(nèi)部控制的一般方法，歡迎閱讀。

　　內(nèi)部控制的一般方法

　　1、職責分工控制，要求根據(jù)企業(yè)目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。

　　企業(yè)在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。不相容職務通常包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

　　2、授權控制，要求企業(yè)根據(jù)職責分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟業(yè)務與事項的權限范圍、審批程序和相應責任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級管理人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，業(yè)務經(jīng)辦人員必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

　　3、審核批準控制，要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權和程序，對相關經(jīng)濟業(yè)務和事項的真實性、合規(guī)性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見并簽字或者蓋章，作出批準、不予批準或者其他處理的決定。

　　4、預算控制，要求企業(yè)加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。

　　5、財產(chǎn)保護控制，要求企業(yè)限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的安全完整。

　　6、會計系統(tǒng)控制，要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務會計報告真實、準確、完整。

　　7、內(nèi)部報告控制，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟活動情況，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

　　8、經(jīng)濟活動分析控制，要求企業(yè)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、財務等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。

　　9、績效考評控制，要求企業(yè)科學設置業(yè)績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產(chǎn)目標等業(yè)績指標，對各部門和員工當期業(yè)績進行考核和評價，兌現(xiàn)獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。

　　10、信息技術控制，要求企業(yè)結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理

　　效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)。

　　內(nèi)部控制主要包括三個方面的內(nèi)容：

　　1.規(guī)定貨幣資金使用的職權和責任，保證權責密切結合。

　　2.規(guī)定貨幣資金核算和管理的處理程序及手續(xù)制度，使貨幣資金運轉正常。

　　3.健全和完善內(nèi)部財務控制制度，使貨幣資金業(yè)務建立在相互聯(lián)系和相互制約的基礎上。貨幣資金的內(nèi)部控制方法有以下幾種。