2017財經法規(guī)重點知識點歸納
2017財經法規(guī)重點知識點歸納
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財經法規(guī)重點知識點歸納
1、在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
2、一般會計人員的交接，由會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交，會計機構負責人、會計主管人員辦理交接，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時由上級部門會同監(jiān)交。
3、會計機構負責人(會計主管人員)的任職資格包括：①取得會計從業(yè)資格證書;②具備會計師以上的專業(yè)技術職務資格;③從事會計工作3年以上的經歷。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、《中華人民共和國預算法》自1995年1月1日開始實施。
6、獲得碩士學位從事會計工作滿3年，或獲得博士學位經考核勝任主要會計崗位工作的，可聘任會計師職務。
7、稅收“三性”的核心是無償性。
8、增值稅是對增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。
9、納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和其他方式。
10、新《會計法》2000年7月1日1999年10月31日經第九屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議修訂。
11、存款人可以申請開立專用存款賬戶的是基本建設資金。
12、會計職業(yè)道德修養(yǎng)的環(huán)節(jié)一般包括道德認知、道德情感、道德信念和道德行為等方面。
13、總會計師和注冊會計師不屬于會計專業(yè)職務。
14、財務會計報告的編制依據、編制要求、提供對象和提供期限等具體要求，由國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致。財務會計報告的編制依據，是經過審核的會計賬簿記錄和有關資料。
15、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納及滯納金，然后可以依法申請行政復議。
16、對偽造會計賬簿的直接責任人員可處3000元以上5萬元以下的罰款。
17、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
18、個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質的企業(yè)。
19、商業(yè)匯票絕對記載事項“商業(yè)承兌匯票”或銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
20、付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。
21、專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。
22、專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。
23、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
24、縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本級人大常委會審查和批準。
25、我國自2001年開始實施國庫集中收付制度改革。
26、政府采購監(jiān)督管理部門不得設置集中采購機構，不得參與政府采購項目的采購活動。采購代理機構與行政機關不得存在隸屬關系或者其他利益關系。政府采購人員的職業(yè)素質和專業(yè)技能是監(jiān)督管理部門監(jiān)督檢查的主要內容。
27、財政授權支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出;年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出，特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出。預算的調整方案必須提請本級人大常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。
28、納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報)、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和其他方式。網上申報屬于數據電文申報的一種方式。
29、農機整機適用低稅率13%，農機配件適用17%的稅率。汽油適用17%的稅率。自來水天然氣適用于13%從量定額征收消費稅啤酒黃酒，從價從量復合計征的卷煙。
30、各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。
31、國家管理費用支出包括國家權力機關、行政機關和司法機關的行政管理費支出等。
32、我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅。根據增值稅的規(guī)定，會計核算不健全，是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
33、車船稅就屬于財產稅類。
34、直接繳庫的稅收收入由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。
35、當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。會計行業(yè)組織對會計職業(yè)道德進行自律和約束。
36、依法辦事，認真遵守法律法規(guī)，是會計工作保證客觀公正的前提。
37、增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
38、偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，對其直接負責的主管人員和其他負責人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款。
39、會計職業(yè)道德教育的途徑中不包括專業(yè)技術資格考試。
財經法規(guī)必背重點知識點
《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》必背重點
1. 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構負責人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
2. 單位負責人負責單位內部的會計工作管理，應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項，并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
3. 根據《會計法》規(guī)定，各單位應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業(yè)務事項或資料進行會計核算。
4. 偽造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料是指以虛假的經濟業(yè)務事項為前提編造不真實的憑證、賬簿和其他會計資料。
5. 變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、賬簿等真實內容，歪曲事實真相的行為，即篡改事實。
6. 提供虛假的財務會計報告，是指通過編造虛假的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料或直接篡改財務會計報告上的數據，使財務報告不真實、不完整的反映真實財務狀況和經營成果，借以誤導、欺騙會計資料使用者的行為。
7. 根據會計法律制度規(guī)定，各單位的會計處理方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更;確有必要變更的，應當按照會計法的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明。
8. 根據會計法律制度的規(guī)定，我國境內單位的會計記錄的文字應當使用中文，民族地方或外商投資企業(yè)可以在使用中文的同時使用一種外國文字或民族漢字。使用電算化的單位，其會計軟件應當使用中文提示。
9. 根據《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明;退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。
10. 原始記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
11. 根據會計法律規(guī)定，結帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附有原始憑證。
12. 根據會計法律制度規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單。
13. 根據《會計法》規(guī)定，公司對外報出的財務會計報告應當由企業(yè)負責人，主管會計工作的負責人，會計機構負責人簽名并蓋章。設置總會計師的，還應由總會計師簽名并蓋章。
14. 單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整，因此，單位負責人是財務會計報告的責任主體。
15. 各單位保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要，經本單位負責人批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。
16. 根據我國會計法律制度規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，并經單位負責人在會計銷毀清冊上簽字，銷毀時要由單位檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。
17. 對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證及涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。
18. 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位負責人提出書面意見的，也應當承擔責任。
19. 根據我國會計法律制度規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權。所以任何單位不得以各種理由予以拒絕。
20. 財政部門監(jiān)督范圍：(1)是否依法設置會計賬簿。(2)會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實完整。(3)會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。(4)從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格。
財經法規(guī)之稅收法律制度必背知識點
一、稅收的概念與分類
(一)稅收概念與作用
1.稅收的概念
稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治的權力，按照國家法律規(guī)定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種分配形式。
2.稅收的作用
稅收的作用有：(1)稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具;(2)稅收是國家調控經濟運行的重要手段;(3)稅收具有維護國家政權的作用;(4)稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。
(二)稅收的特征
稅收的特征有：(1)強制性;(2)無償性;(3)固定性。
(三)稅收的分類
1.按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅五種類型。
(1)流轉稅
流轉稅是指以貨物或勞務的流轉額為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等都屬于流轉稅類。
(2)所得稅
所得稅也稱收益稅，是指以納稅人的各種所得額為課稅對象的一類稅收。現(xiàn)階段，我國所得稅類主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。
(3)財產稅
財產稅是以納稅人所擁有或支配的特定財產為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的房產稅、車船使用稅等屬于財產稅類。
(4)資源稅
資源稅是以自然資源和某些社會資源作為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于此類。
(5)行為稅
行為稅也稱特定目的稅，是指國家為了實現(xiàn)特定目的，以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅收。車輛購置稅、城市維護建設稅等屬于此類稅收。
2.按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類、關稅類。
(1)工商稅類
工商稅類由稅務機關負責征收管理，是我國現(xiàn)行稅制的主體部分。
(2)關稅類
關稅類是國家授權海關對出入關境的貨物和物品為征稅對象的一類稅收。
3.按照稅收征收權限和收入支配權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
(1)中央稅
中央稅是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征稅后全部劃解中央，由中央所有和支配的稅收。消費稅(含進口環(huán)節(jié)由海關代征的部分)、關稅、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等為中央稅。
(2)地方稅
地方稅是由地方政府征收、管理和支配的一類稅收。地方稅主要包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、契稅等。
(3)中央與地方共享稅
中央與地方共享稅是指稅收收入由中央和地方政府按比例分享的稅收。如增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。
4.按照計稅標準不同分類，可分為從價稅、從量稅和復合稅。
(1)從價稅
從價稅是以課稅對象的價格作為計稅依據，一般實行比例稅率和累進稅率，稅收負擔比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。
(2)從量稅
從量稅是以課稅對象的實物量作為計稅依據征收的一種稅，一般采用定額稅率。如我國現(xiàn)行的車船使用稅、土地使用稅、消費稅中的啤酒和黃酒等。
(3)復合稅
復合稅是指對征稅對象采用從價和從量相結合的計稅方法征收的一種稅，如我國現(xiàn)行的消費稅中對卷煙、白酒等征收的消費稅。
二、稅法及其構成要素
(一)稅法的概念
稅法是指稅收法律制度，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。
(二)稅法的分類
1.按稅法的功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。
(1)稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范總稱。稅收實體法具體規(guī)定了各種稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率等。如《企業(yè)所得稅法》、個人所得稅法》就屬于實體法。
(2)稅收程序法是稅務管理方面的法律規(guī)范。稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。
2.按照主權國家行使稅收管轄權不同，分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。
(1)國內稅法是指一國在其稅收管轄權范圍內，調整國家與納稅人之間權利義務關系的法律規(guī)范的總稱，是由國家立法機關和經由授權或依法律規(guī)定的國家行政機關制定的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件。
(2)國際稅法是指兩個或兩個以上的課稅權主體對跨國納稅人的跨國所得或財產征稅形成的分配關系，并由此形成國與國之間的稅收分配形式，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例。
(3)外國稅法是指外國各個國家制定的稅收法律制度。
3.按稅法法律級次不同，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收行政規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
(1)稅收法律(狹義的稅法)，由全國人民代表大會及其常務委員會制定。如《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》。
(2)稅收行政法規(guī)，由國務院制定的有關稅收方面的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。
(3)稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件——由國務院財稅主管部門(財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會)根據法律和國務院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權限范圍內發(fā)布的有關稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批復、意見、函等文件形式。
(三)稅法的構成要素
稅法的構成要素，是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。一般包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任等項目。其中，納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
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