發(fā)放年終獎對于員工來說,是一件開心的事情。以下是學(xué)習(xí)啦小編為你整理的2017年終獎計算公式，希望大家喜歡!

　　2017年終獎個人所得稅計算公式

　　1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　這里我們以一個示例進行計算演示：

　　小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

　　1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

　　2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

　　當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元

　　由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。學(xué)習(xí)啦小編總結(jié)歸類9種年終獎個人所得稅計算方法與案例。

　　第一種、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

　　例一：趙某2014年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

　　趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

　　趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：

　　先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

　　趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

　　24000*10%-105=2295元。

　　趙某2014年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2340元。

　　第二種、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

　　例二：錢某2014年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

　　錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。

　　錢某2014年1月當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

　　錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

　　22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

　　錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

　　(24000-1500)*10%-105=2145元。

　　錢某2014年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。

　　第三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

　　該條款的要點是：

　　1，一個員工2014年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2014年其它月份就不能再適用了。

　　2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

　　3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

　　例三：孫某2014年1-3月在石油企業(yè)工作，2014年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2014年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

　　如果孫某2014年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2014年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應(yīng)繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個稅2295元。

　　房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

　　第四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。

　　國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

　　2017年終獎稅后算稅前公式

　　年終獎個稅=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

　　注意：

　　(1)如果當(dāng)月工資不小于3500元時，則設(shè)A13為年終金;

　　(2)如果當(dāng)月工資小于3500元時，則設(shè)A13為年終金+當(dāng)月工資減去五金等可扣除項后的余額

　　年終獎繳納個稅計算公式：稅前工資-3500

　　a:若>0,則直接用年終獎金額/12=應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率

　　計出的稅率*年終獎金額=應(yīng)扣個稅

　　b:若<0,[用年終獎金額-(3500-稅前工資)]/12=應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率

　　計出的稅率*(年終獎金額+稅前工資-3500)=應(yīng)扣個稅

　　2017年終獎無效年區(qū)間(年終獎的6個“避稅區(qū)”)

　　這些無效納稅區(qū)間有兩個特點：

　　一是每個區(qū)間的起點都是稅率變化相應(yīng)點;

　　二是相對無效區(qū)間減去1元的年終獎金額而言，隨稅前收入增加、稅后收入不升反降或保持不變。

　　如年終獎為18001元時，相應(yīng)的個稅為1695.1元，稅后收入為16305.9元;而年終獎為18000元時，應(yīng)繳的個稅為540元，稅后收入為17460元。可看出：稅前收入增加1元，稅后收入減少1154.1元。

　　由此可見，在年終獎18000到19283.33元之間，實際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”，一共有六個，臨界點為：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

　　前兩個避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務(wù)專家提醒，合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的計算是基于員工當(dāng)月收入超過3500元個稅免征額的情況，如果低于該數(shù)額，需要先彌補與免征額的差距。

　　年終獎計繳個稅的三種方法舉例

　　方法一：發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　例：小王的年終獎金為24000元，當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅=2295+45=2340(元)。

　　方法二：當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅：(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　例：小王的年終獎金為10000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數(shù)791.66對應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎金應(yīng)納稅額為：9500×3%=285(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個稅。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅285元。

　　方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。

　　例：小王的年終獎金和雙薪在同一個月內(nèi)發(fā)放，年終獎金為10000元，年終發(fā)放雙薪為3000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數(shù)1041.66對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個稅。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅375元。