對賬讀書筆記

　　在對賬的過程中要注意些什么呢?下面是學習啦小編精心為您整理的對賬讀書筆記，希望您喜歡!

　　對賬的含義

　　對前一個清算周期的交易信息進行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過程。

　　對賬的技巧

　　在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權人士的簽批，其次審核如下內容：

　　1.對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2.對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

　　雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3.對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業(yè)務往來的供應商，我們不太了解其在一定時期來的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，在一定時期對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5.有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?

　　如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調整賬目的權利。

　　如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

　　6.對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　7.采購企業(yè)財務部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。

　　8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。

　　調整賬目

　　1.對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理;另外，不調整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。

　　調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

　　2.需要供應商調賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實余額。

　　會計錯賬處理方法

　　我們在實際的工作當中，經(jīng)常會出現(xiàn)記帳出錯的問題，那么，會計錯賬有哪些處理方法呢?

　　除二法是記帳時出現(xiàn)的錯誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍字記反，這個錯帳的方法有一個特定的的規(guī)定就是錯帳數(shù)是偶數(shù)，其差數(shù)會以二除得錯帳數(shù)，這就是查帳的方法為除二法，這是最為常見的檢查錯帳的方法之一。

　　除九法也是記帳過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，特別是前后兩個數(shù)字顛倒，或是三個數(shù)前后顛倒，數(shù)字移位等問題出現(xiàn)時，對于這種問題的主要特點就是能夠用九整除，這個數(shù)是九的整數(shù)倍，也就是我們所說除九法。

　　差數(shù)法是根據(jù)錯帳的差數(shù)進行查找的一種方法，主要是用于漏記或是重記的帳目。

　　象形法是在進行核對帳目時最常遇見的一種相差的錯帳，可能是幾分錢也是很麻煩的，這類錯帳數(shù)字形狀都很想象，比較容易發(fā)生錯誤，這是象形法。

　　追根法是因為錯誤已經(jīng)查了半天，沒有發(fā)現(xiàn)錯誤，就是平衡，那么在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結轉數(shù)進行核對其中的差錯，往往是源頭的問題。

　　對于母子法來說，這是核對明細分類帳以及總分類帳科目不相符的問題，主要是用于無法查找的方法下使用，以總帳借貸額為母數(shù)，以明細帳為借貸子數(shù)，子數(shù)加起來等于母數(shù)，如果不等就是有錯?？隙ㄊ怯绣e帳出現(xiàn)。

　　還有順查法、優(yōu)選法、防錯法、糾錯法等。