工商業(yè)務會遇到的稅務問題有哪些
公司注冊之后，要在一個月內到稅務部門進行登記報道，而在稅務報道之后公司稅務也會存在一些比較常見的問題，那么你知道工商業(yè)務會遇到的稅務問題有哪些嗎?，小編就給大家解答一下，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀!
【1】工商業(yè)務會遇到的稅務問題有哪些
(一)在組織結構和業(yè)務流程設計上所面臨的稅務風險1、投資架構、股東成分;2、營業(yè)范圍;3、銷售、采購的業(yè)務流程(或經營方式)。
(二)未善用稅收優(yōu)惠所面臨的稅務風險
(三)收入、成本、費用的處理方式所面臨的稅務風險1、收入的確認;2、成本費用的確認;3、特殊收入和成本項目的確認。(四)關聯交易的轉讓定價風險1、有形資產的銷售和采購;2、無形資產的提供和取得;3、勞務的提供和接受;4、內部融資;5、利用避稅天堂進行業(yè)務往來;6、向總機構支付管理費;7、弱化子公司資本，然后以債務形式投入子公司。(五)發(fā)票管理方面的風險1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風險;2、增值稅虛開、代開方面的風險;3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風險。(六)在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務處理上的稅務風險具體包括：特殊經營行為、印花稅的稅務處理。(七)公司所處稅務環(huán)境導致的稅務風險。
【2】工商業(yè)務常見問題有哪些
問：初次申請增值稅普通發(fā)票需要哪些資料?
答：根據《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》，需要如下資料：
(1)《納稅人領用發(fā)票票種核定表》2份。
(2)經辦人身份證明原件(首次辦理或經辦人發(fā)生變化時提供)。
(3)發(fā)票專用章印模(首次申請發(fā)票票種核定時提供)。
問：小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策中的銷售額是含稅還是不含稅的，目前政策持續(xù)到什么時間?
答：小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策中的銷售額為不含稅銷售額，根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
問：用人單位與員工解除勞動合同所發(fā)放的離職補償如何繳納個人所得稅?
答：依據財稅【2001】157號文件規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍以內的部分，免征個人所得稅。超過部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)【1999】178號)的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。
問：小微企業(yè)的企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠?
答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條第一款規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>
根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第23號)第一條規(guī)定：“自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，均可以享受財稅〔2017〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡稱‘減半征稅政策’)。
前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2017〕43號文件規(guī)定條件的企業(yè)。”
問：享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要符合哪些條件?
答：一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元?！?/p>
二、根據財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財稅〔2017〕43號)規(guī)定：“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。”
【3】存在稅務風險可能給企業(yè)帶來什么后果
1、企業(yè)稅務風險首先會導致企業(yè)的成本增加。
第一表現為因為違反法律法規(guī)少納稅而遭到稅收機關的處罰成本;
第二表現為因為稅務風險而成為稅務機關的重點監(jiān)控對象的應付成本;
第三就是因為稅收優(yōu)惠沒有充分利用的利益流出成本。
2、其次稅務風險會影響企業(yè)的經營管理等決策行為產生影響，對企業(yè)的投資決策、財務決策、組織設立形式等都會產生一定的影響。
3、再次稅務風險還可能會導致企業(yè)的信譽受損。有時候企業(yè)的稅收信譽與商業(yè)信譽聯系在一起，這樣就會對企業(yè)在產品交易、銀行貸款等方面的產生連鎖反應。
4、稅務風險還有一些其他的影響，比如說因為違法違規(guī)可能會導致企業(yè)管理層的人員受到刑事處罰;可能導致企業(yè)一般納稅人資格、開具發(fā)票的資格、以及稅收優(yōu)惠享受資格等資格喪失。
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