將稅務(wù)服務(wù)和財務(wù)管理有機結(jié)合起來，以實現(xiàn)企業(yè)的稅收和商業(yè)目標(biāo)。這里小編為大家整理了關(guān)于注冊公司必須知識的財稅常識，方便大家學(xué)習(xí)了解，希望對您有幫助!

注冊公司必須知識的財稅常識

新注冊的公司，在拿到所有證照以后，會到銀行開立基本賬戶。基本戶開設(shè)完畢，通常企業(yè)面臨的就是核定稅種和發(fā)票申領(lǐng)了。

什么是核定稅種呢?

簡單來說，就是專管員根據(jù)你公司的經(jīng)營狀況，核定你所需要交納的稅種。只有經(jīng)過核定稅種，你的公司才能正常申報繳稅，才能正常開票經(jīng)營。

需要注意的是：

新企業(yè)在取得稅務(wù)登記證(現(xiàn)在三證合一了，即將五證合一)之日起一個月內(nèi)要到稅務(wù)所專管員處申請稅種核定，如半年之內(nèi)仍未申請核定或已申請核定未購買發(fā)票的企業(yè)稅務(wù)部門有權(quán)將其列入非正常戶，并以行政處罰。

增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種是到國稅處繳納的。營業(yè)稅、資源稅、城建稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅是在地稅辦理的，應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴艿腵稅務(wù)機關(guān)申報。增值稅還包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

企業(yè)所得稅和個人所得稅可能在國稅和地稅都有涉及，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)部分區(qū)分繳納。

核定稅種需要準(zhǔn)備哪些材料呢?

去稅務(wù)所進行稅種核定,帶好營業(yè)執(zhí)照、發(fā)票購買本、財務(wù)人員上崗證、以及銀行代扣稅款協(xié)議。協(xié)議一般在開戶時，銀行會給到公司。

如果是找了代理記賬機構(gòu)的，機構(gòu)會負(fù)責(zé)全程。一般需要提供公司營業(yè)執(zhí)照副本原件、公章、法人股東身份證復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、公司章程、三方協(xié)議(銀行代扣稅款協(xié)議)、房產(chǎn)證復(fù)印件房屋租賃合同等。部分區(qū)域可能會需要法人到場。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平為依據(jù)。

小規(guī)模納稅人后期可轉(zhuǎn)一般納稅人，但是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

貿(mào)易行業(yè)年開票量超過80萬將強制性轉(zhuǎn)為一般納稅人，稅率由3%變?yōu)?7%。同樣的，服務(wù)行業(yè)年開票量超過500萬將強制性轉(zhuǎn)為一般納稅人。

特別注意：

1.內(nèi)資企業(yè)自稅務(wù)登記證辦出之日起，第二個月開始必須進行稅務(wù)申報。當(dāng)然，如果稅務(wù)專管員認(rèn)為稅種尚未核定而要求您延期申報也是可以的。

2.新開的公司無論是否有稅收，都應(yīng)該及時進行納稅申報。無稅收的情況下，應(yīng)該做零申報。

新公司成立初期，核定稅種，申請納稅人的流程相對而言還是比較耗時的，并且后期需要注意的事項有很多。如果企業(yè)沒有相對成熟的財會機構(gòu)，建議將這部分委托給專業(yè)的財務(wù)代理機構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)稅收風(fēng)險牢記這九條

一、發(fā)票無比珍貴，丟發(fā)票如丟錢

現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票是免收工本費的，可弄丟發(fā)票卻是要罰款的，甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣，真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票，即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根，也有5年的保質(zhì)期，要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。所以，如果不慎將發(fā)票丟失，也應(yīng)在第一時間報告稅務(wù)部門并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

二、公司不是你想開就開，相關(guān)就關(guān)的

有些老板覺得買賣不好，做不下了，覺得反正也沒欠過稅，對國家也沒有什么損失，于是不走正常的注銷稅務(wù)登記，直接關(guān)門走人，也不再申報了，那后果可就嚴(yán)重了....會留下不良記錄，被認(rèn)定為“非正常戶”，同時也會留下不良信用記錄，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響，需要交大概千元的罰款。同時，在非正常解除環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。

三、有了生意要申報，沒有生意也要申報

有的老板認(rèn)為公司有生意是要申報，沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務(wù)機關(guān)來說，納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，還在于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報，依照征管法，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。

四、丟失賬薄要罰款

有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資，而有些會計人員認(rèn)為賬薄是自己的勞動成果，老板不給工資就不交出賬薄，為此相持不下。雙方的做法都不妥，老板不應(yīng)拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn)，會計不應(yīng)以此為籌碼，雙方應(yīng)通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務(wù)稽查人員去企業(yè)查賬，僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款，同時有可能核定其相應(yīng)納稅額。因此，

老板應(yīng)妥善處理與會計人員關(guān)系，保存好原始記賬憑證。

五、合同作廢也納稅

有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同，也喜歡變來變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅，招聘合同不需繳納印花稅。)

六、預(yù)收款項要交稅，發(fā)貨是否成關(guān)鍵

是不是只要有預(yù)收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，采取預(yù)收收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的`發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天(提前開具發(fā)票除外)，因此，如果稽查人員對預(yù)收收入未申報納稅有異議，企業(yè)會計應(yīng)和稽查人員共同厘清預(yù)收款對應(yīng)的交易是否發(fā)貨，因為這直接影響到稅款的計算。

七、發(fā)票種類分不清，請往領(lǐng)購薄上看

有的老板偶爾也會客串財務(wù)去國稅局領(lǐng)用發(fā)票，但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實，除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外，國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務(wù)來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人)，通用機打發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì)，只要按照發(fā)票，手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì)，只要按照發(fā)票領(lǐng)購薄上已經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用即可。

八、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

九、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”

是不是規(guī)模不大，從業(yè)人數(shù)不多，在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定，即使銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人納稅信用等級分類管理

(一)稅務(wù)機關(guān)通過評估和檢查納稅人遵守、履行稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度的程度，按照統(tǒng)一的評定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用百分考核方法，將納稅人的納稅信用評定為A、B、C、D四種等級，并采取相應(yīng)的分類管理措施。

(二)稅務(wù)機關(guān)遵循公開、公正、公平、客觀、科學(xué)和統(tǒng)一的`原則，納稅信用等級評定實行統(tǒng)一的評定內(nèi)容、評定標(biāo)準(zhǔn)、評定程序和分類管理措施。

(三)稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的跟蹤考核評定制度，依據(jù)日常稅收征管情況，及時考核納稅人納稅信用等級，定期評定和適時調(diào)整納稅人的納稅信用等級分類管理措施。

(四)納稅人納稅信用等級的評定內(nèi)容主要體現(xiàn)納稅人是否依法、及時、足額和正確地履行納稅義務(wù)，是否遵從稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定進行的管理。具體內(nèi)容由納稅申報、稅款繳納、法律責(zé)任、稅務(wù)管理和賬簿憑證管理等5個方面21項具體指標(biāo)組成，具體包括：

1、連續(xù)兩年納稅申報情況;

2、連續(xù)兩年稅款繳納情況;

3、連續(xù)兩年法律責(zé)任情況;

4、連續(xù)兩年稅務(wù)管理情況;

5、連續(xù)兩年賬簿憑證管理情況;

上述所稱的“連續(xù)兩年”是指連續(xù)兩個納稅信用評定年度，每年1月1日至12月31日為一個納稅信用評定年度。

(五)評定納稅人納稅信用等級采用百分考核制，考評得分在95分(含)以上的，為A級;得分在80分(含)以上95分以下的，為B級;得分在60分(含)以上80分以下的，為C級;得分在60分以下的，為D級。

(六)納稅人在納稅信用考核年度內(nèi)有下列情形之一的，不論其納稅信用狀況考核得分多少，一律評定為D級：

1、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關(guān)，尚未結(jié)案的;

2、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;

3、騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

4、查補稅款占檢查年度累計應(yīng)納稅款10%以上并被確認(rèn)屬偷稅性質(zhì)的。

(七)對A級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)依法給予以下激勵：

1、除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查;

2、對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法。即主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場為其辦理相關(guān)手續(xù);

3、適當(dāng)放寬發(fā)票領(lǐng)購限量。

(八)對B級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)除了在稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等方面執(zhí)行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策宣傳、輔導(dǎo)等納稅服務(wù)工作，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

(九)對C級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強管理，并可依法采取以下措施：

1、嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正

2、納入年度檢查計劃，列入重點檢查對象;

3、對驗證、年檢等報送資料進行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進行實地復(fù)核;

4、發(fā)票的供應(yīng)實行驗(收)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等辦法。

(十)對D級納稅人，除可采取上述C級納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。