創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些_創(chuàng)業(yè)

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創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些

解讀一、創(chuàng)投企業(yè)享受“抵扣應納稅所得額”稅收優(yōu)惠政策的條件?

創(chuàng)投企業(yè)享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的按投資額一定比例抵扣應納稅所得額必須同時滿足三個條件：一、企業(yè)是依法設立和備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資運作符合相關法規(guī)的規(guī)定;二、企業(yè)按比例抵扣的投資額是對符合條件的中小高新技術企業(yè)的投資;三、創(chuàng)投企業(yè)投資于中小高新技術企業(yè)的方式符合法律法規(guī)的規(guī)定。

解讀二、如何設立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)?

一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)須向國家發(fā)改委或省級(含副省級城市)人民政府確定管理部門備案。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)向管理部門備案應當具備下列條件：

(一)已在工商行政管理部門辦理注冊登記。

(二)經(jīng)營范圍符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法規(guī)定。

(三)實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的'5年內(nèi)補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

(四)投資者不得超過200人。其中，以有限責任公司形式設立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，投資者人數(shù)不得超過50人。單個投資者對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

(五)有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關業(yè)務經(jīng)驗的高級管理人員承擔投資管理責任。委托其他創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理顧問企業(yè)作為管理顧問機構負責其投資管理業(yè)務的，管理顧問機構必須有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關業(yè)務經(jīng)驗的高級管理人員對其承擔投資管理責任。

前款所稱“高級管理人員”，系指擔任副經(jīng)理及以上職務或相當職務的管理人員。

二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的經(jīng)營范圍限于：

(一)創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務。

(二)代理其他創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等機構或個人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務。

(三)創(chuàng)業(yè)投資咨詢業(yè)務。

(四)為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務業(yè)務。

(五)參與設立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問機構。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務和房地產(chǎn)業(yè)務，但是購買自用房地產(chǎn)除外。

對企業(yè)的投資，僅限于未上市企業(yè)。但是所投資的未上市企業(yè)上市后，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限。其他資金只能存放銀行、購買國債或其他固定收益類的證券。

三、對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的監(jiān)管管理部門已予備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構，應當在每個會計年度結束后的4個月內(nèi)向管理部門提交經(jīng)注冊會計師審計的年度財務報告與業(yè)務報告，并及時報告投資運作過程中的重大事件。

解讀三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)的條件?

一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)是指依據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》認定的高新技術企業(yè)。

高新技術企業(yè)認定須同時滿足以下條件：(一)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品(服務)的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權;(二)產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;(三)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上;(四)企業(yè)為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品(服務)而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業(yè)，比例不低于6%;2.最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業(yè)，比例不低于4%;3.最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%.其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%.企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算;(五)高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的60%以上;(六)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。

二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。

三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業(yè)當年用于高新技術及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5%以上(含5%)，技術性收入與高新技術產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的60%以上(含60%)。

四、該中小高新技術企業(yè)未上市。

解讀四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受那些稅收優(yōu)惠政策?

一、所得稅優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請享受投資抵扣應納稅所得額，應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：(一)經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料;(二)中小高新技術企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料;(三)中小高新技術企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業(yè)認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。

解讀五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要法律依據(jù)有哪些?

(一)《企業(yè)所得稅法》(二)《企業(yè)所得稅法實施條例》(三)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(四)《財政部國家稅務總局關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的通知》(五)《國家發(fā)展改革委關于配合財稅部門做好創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施工作的通知》(六)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》

新辦企業(yè)如何辦理稅務登記

1、自領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關合法稅務登記證和副本(納稅人領取零食工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本)

2、納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。

3、納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有管部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

4、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的`承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

6、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)。向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

如何加強稅務管理

(一)設立專門的稅務管理部門。

隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業(yè)涉稅事務越來越復雜，單憑企業(yè)會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業(yè)稅務管理的需要。企業(yè)內(nèi)部應設置專門的稅務管理機構，建立起合理的崗位體系，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平高的管理人員，規(guī)模較大的企業(yè)應設置稅務總監(jiān)。企業(yè)的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作，還要建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，認真研究國家宏觀經(jīng)濟動向，動態(tài)掌握各項稅收政策及變化，對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理，用國家政策更好地指導企業(yè)。這既符合國家的整體經(jīng)濟利益，同時也使企業(yè)自身的稅務管理工作走向規(guī)范化、專業(yè)化，更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求，也有利于加快企業(yè)的發(fā)展。除此之外，稅務管理部門還應定期對本單位稅收實現(xiàn)情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現(xiàn)異常變動時，應及時分析并提交稅務分析報告。

(二)加強培訓學習，提高人員業(yè)務素質(zhì)。

我國的稅收法規(guī)種類多、變化快，企業(yè)應采取各種行之有效的措施，利用各種渠道，幫助企業(yè)稅務管理人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策的學習，了解、更新和掌握稅務新知識，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為管理和控制稅收風險的中堅。企業(yè)稅務管理是一項系統(tǒng)工程，很多環(huán)節(jié)都會涉及到稅務問題，因此在加強對稅務管理人員培訓的同時，對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業(yè)專業(yè)辦稅人員的培訓主要針對具體的業(yè)務和技巧，而對企業(yè)高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實稅務管理基礎工作。

稅務日常管理工作看似簡單，卻是整個稅務管理工作的基礎，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。

(四)進行合理有效的納稅籌劃。

納稅籌劃是企業(yè)稅務管理的一個重要方面，是企業(yè)降本增效的重要手段。企業(yè)應充分發(fā)揮納稅籌劃作用，力爭使公司的各項涉稅業(yè)務能做到未雨綢繆，確保公司的經(jīng)營效益不受損失。一般而言，各個國家之間的稅法、會計核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面存在著不同，同一國家的稅收法規(guī)、財會制度在不同行業(yè)、不同地區(qū)之間也存在著相當大的差異，這些差異的存在決定了企業(yè)進行稅務籌劃的必要性。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，如不同稅種的納稅籌劃，不同經(jīng)濟行為的納稅籌劃。企業(yè)在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚，以風險控制為前提，把握好籌劃方法選擇的尺度，在納稅義務發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，爭取涉稅零風險，制定周密慎重的納稅籌劃方案，切忌為盲目節(jié)稅而把企業(yè)置于巨大的稅務風險之下，否則不僅會喪失納稅籌劃收益，還會因為方法選擇不當而可能被稅務機關認定為偷稅而遭受不必要的經(jīng)濟處罰。

(五)強化企業(yè)涉稅風險管理，積極規(guī)避和防范稅務風險。

企業(yè)涉稅風險是客觀存在的，任何企業(yè)都無法完全回避和消除。但是，風險并不可怕，風險是可以防范和控制的，企業(yè)應該積極地應對和防范涉稅風險，力求把涉稅風險降到最低，或是從根本上預防涉稅風險的發(fā)生。一方面規(guī)范企業(yè)涉稅行為，防范稅務風險。規(guī)范企業(yè)涉稅行為是防范稅務風險的根本所在。一般來說，企業(yè)涉稅風險主要來自幾個方面:經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等。因此，側重對這幾個方面的行為進行規(guī)范是防范稅務風險的有效措施;另一方面加強內(nèi)部稽核管理，建立企業(yè)內(nèi)部稅務審計檢查制度，完善稅務管理內(nèi)部控制體制。注重收集行業(yè)參考數(shù)據(jù)信息，加強企業(yè)內(nèi)部稅務評估，分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險，做好自查自糾及整改工作，而不是把稅務內(nèi)部審計與自查工作交由稅務部分去做。稅務內(nèi)控系統(tǒng)實行崗位責任制和授權審批等制度，納稅事項由專門的辦稅人員處理，向稅務機關遞交的申報納稅資料都應該經(jīng)過復核人員的專業(yè)分析和復核，規(guī)模稍大、比較復雜的業(yè)務的涉稅事項要由素質(zhì)較高的稅務管理人員審批等等，這樣從根本上杜絕不規(guī)范甚至違法的稅務行為，從而防范稅務風險的產(chǎn)生。

(六)加強與稅務部門溝通。

目前，我國稅收法律、法規(guī)不夠健全，稅收體系不夠完善，有些問題在概念的界定上很模糊。因此，在企業(yè)進行稅務管理時，稅務管理人員很難準確把握其確切的界限，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權，稅務機關在整個企業(yè)稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。通過加強與稅務部門的聯(lián)系，進行積極的溝通，了解稅務機關內(nèi)部的運作和職能分工以及當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，及時、透徹地領悟稅收政策的含義，以便更好地指導日常的稅務活動，企業(yè)在遇到問題時就可以“在正確的時間通過正確的程序找到正確的人”;同時，通過透明本企業(yè)的經(jīng)營活動，使稅務機關了解企業(yè)狀況，實現(xiàn)與稅務機關的“雙贏”。