強信心促創(chuàng)新，4800多億稅費優(yōu)惠延續(xù)優(yōu)化。3月27日了解到，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實施多項階段性稅費優(yōu)惠政策。

強信心促創(chuàng)新，4800多億稅費優(yōu)惠延續(xù)優(yōu)化

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠制度化釋放重磅利好

日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出，“延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策”，包括將研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策作為制度性安排長期實施等一系列舉措，預(yù)計每年減負(fù)規(guī)模達(dá)4800多億元。

接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪的業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，減稅降費綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，舉措更加精準(zhǔn)，突出對小微企業(yè)、個體工商戶等支持，支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，為微觀主體發(fā)展增信心、添活力。

稅費優(yōu)惠延續(xù)優(yōu)化 每年減負(fù)4800多億

3月24日召開的國常會決定，延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，以進(jìn)一步穩(wěn)預(yù)期強信心，包括將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實施至2027年底;將減征小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底;今年底前繼續(xù)對煤炭進(jìn)口實施零稅率等。以上政策預(yù)計每年減負(fù)規(guī)模達(dá)4800多億元。

2022年，我國實施系列稅費支持政策成效明顯，全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費金額超過4.2萬億元，為助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

今年的政府工作報告提出，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

粵開證券首席經(jīng)濟學(xué)家、研究院院長羅志恒表示，此次會議主要是落實中央經(jīng)濟工作會議精神和政府工作報告的要求。減稅降費正從規(guī)模數(shù)量型轉(zhuǎn)向效率效果型?？傮w上看，此次會議延續(xù)的政策仍是側(cè)重支持中小微企業(yè)，助企紓困，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，繼續(xù)呵護(hù)實體經(jīng)濟，通過研發(fā)費用加計扣除促進(jìn)科技創(chuàng)新和研發(fā)，從中長期提高企業(yè)競爭力。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟形勢仍然處在復(fù)蘇之中。此次國常會決定延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，反映出結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟運行情況予以跨周期調(diào)節(jié)，以促進(jìn)我國經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)的目標(biāo)。針對小微企業(yè)和個體工商戶的幾項階段性稅費優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風(fēng)險能力弱的較小經(jīng)營主體平穩(wěn)過渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的基本面。

制度化延續(xù)促企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

從企業(yè)調(diào)研情況來看，減稅降費政策直擊經(jīng)營主體的痛點和難點，把“肥”施到了企業(yè)發(fā)展的根上，能發(fā)揮比較明顯的減負(fù)紓困效果。據(jù)統(tǒng)計，2022年全國10萬戶重點稅源企業(yè)，每百元營業(yè)收入稅費的負(fù)擔(dān)下降了2.7%，企業(yè)的現(xiàn)金流增加了，發(fā)展活力增強了，應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)的韌性更足了。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，今年的減稅降費政策中，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施是一大亮點，有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期、提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

“經(jīng)過持續(xù)大規(guī)模的減稅降費政策實施和效應(yīng)顯現(xiàn)，有必要將臨時性、階段性政策中好的做法制度化延續(xù)下來，制度化有利于穩(wěn)定經(jīng)營主體的政策預(yù)期?！绷_志恒說。

如何計算提高加計扣除比例這一政策舉措的含金量?北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所董事長、主管合伙人王冬生說，假定納稅人適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，研發(fā)費用是100萬，加計比例是75%，可以多扣除75萬，少繳所得稅18.75萬。加計比例提高到100%后，可以多扣除100萬，可以少繳25萬所得稅，國家對納稅人研發(fā)費用的補貼比例提高到25%。這對于鼓勵納稅人加大研發(fā)投入，尤其是需要長期研發(fā)的項目投入，有不可忽視的作用，更加有助于促進(jìn)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。

“長期化和制度化的安排有助于打消納稅人的疑慮，穩(wěn)定投資者的預(yù)期，鼓勵企業(yè)做出長期安排?！蓖醵f。

精準(zhǔn)有效釋放政策紅利

李旭紅認(rèn)為，此次稅費優(yōu)惠的安排也反映出精準(zhǔn)施策推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的導(dǎo)向。例如，將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策延續(xù)實施至2027年底，將有助于我國現(xiàn)代物流行業(yè)的建設(shè)，助力我國建立現(xiàn)代化的產(chǎn)業(yè)體系;今年底繼續(xù)對煤炭進(jìn)口實施零稅率將有助于降低我國能源成本支持實體經(jīng)濟的發(fā)展;將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施，將更加有利于增強我國各類經(jīng)營主體投入研發(fā)的信心及動力，助力我國實現(xiàn)科技強國高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)。

國常會提出，要做好政策宣介，積極送政策上門，確保企業(yè)應(yīng)享盡享。

“事實上，當(dāng)我國進(jìn)入新的發(fā)展階段，稅收優(yōu)惠政策也相應(yīng)調(diào)整，稅收優(yōu)惠更應(yīng)著重于精準(zhǔn)性，這樣既有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強市場的預(yù)期，也有利于財政的可持續(xù)性?！崩钚窦t說，要加強稅費優(yōu)惠政策的管理以保障政策實施的可持續(xù)性。要促進(jìn)稅費優(yōu)惠紅利惠及千家萬戶，助力夯實今年宏觀經(jīng)濟開局良好的發(fā)展趨勢。

記者從國家稅務(wù)總局了解到，日前，在傾心傾力落實好“便民辦稅春風(fēng)行動”首批措施的同時，稅務(wù)總局進(jìn)一步聚焦納稅人繳費人的新訴求新期待，又接續(xù)推出了第二批25條便民服務(wù)措施。稅務(wù)系統(tǒng)今年將深入開展好“便民辦稅春風(fēng)行動”，落實落細(xì)各項稅費支持政策，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，以更大力度更實舉措支持實體經(jīng)濟特別是民營經(jīng)濟和制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

稅費和稅收的區(qū)別是什么

最大的區(qū)別就是稅收法定而且具有無償性和強制性，而收費是對付出服務(wù)的一種補償。

稅與費的區(qū)別在于：

稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務(wù)或準(zhǔn)許某種作用權(quán)力而獲得的補償

征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國家的各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機關(guān)，有的是經(jīng)濟部門。

稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對全國有統(tǒng)一效力，相對具有穩(wěn)定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定，具有靈活性

兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預(yù)算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，專款專用。

稅費計算方法，具體如下

1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅，銷項稅額=銷售額__稅率，銷售額=含稅銷售額/(1+稅率);

2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額__征收率，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費用。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅