交易性金融資產(chǎn)攻略來(lái)了!想要學(xué)會(huì)計(jì)的同學(xué)一定要看一下，下面由小編與大家分享，希望你們喜歡!歡迎閱讀!

　　1.取得時(shí)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

　　投資收益(交易費(fèi)用)

　　應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

　　or應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　貸：銀行存款(實(shí)際支付的價(jià)款)

　　2.持有期間確認(rèn)利息或股利收益

　　(1)債券

　　資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息

　　借：應(yīng)收利息(面值×面率)

　　貸：投資收益

　　(2)股票

　　被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　借：應(yīng)收股利

　　貸：投資收益

　　3.資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)

　　(1)公允>賬面

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　(2)公允<賬面

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　4.處置時(shí)

　　借：銀行存款(實(shí)際收到的價(jià)款)

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

　　投資收益(按其差額，或借方)

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