2022最新財務管理制度
管理制度它是實施一定的管理行為的依據(jù)，它是指企業(yè)在管理思想、管理組織、管理人才、管理方法、管理手段等方法的安排。以下是小編為大家收集的關于2022最新財務管理制度的相關內(nèi)容，供大家參考，希望對大家有所幫助!
2022最新財務管理制度 【篇1】
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的了解,特制作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等);
2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復印學習資料等);
3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等);
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)(包括公交費等),不得報銷;
2.需由班費報銷的大額支出(超過50元)，在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔;無簽名與用途票據(jù)不得報銷;
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。
2022最新財務管理制度【篇2】
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔.
2022最新財務管理制度【篇3】
第一章總則
第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構和人員
第二條內(nèi)部審計機構和人員方案有：
1.設立審計部，配置若干專職人員;
2.附屬財務部，設專職審計人員;
3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。
第三章審計對象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計的對象：
1.公司各職能部門、員工;
2.公司全資子公司、分公司、控股公司;
3.公司參股企業(yè)的派駐人員;
4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
第八條內(nèi)部審計范圍：
1.與財務收支有關的經(jīng)濟活動;
2.財務計劃的執(zhí)行和決算;
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;
4.基建工程預、決算的真實合法性;
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;
6.公司領導離任的經(jīng)濟責任;
7.管理活動、行政活動;
8.其他認定事項。
第九條內(nèi)部審計依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策;
2.公司規(guī)章制度;
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標;
4.其他有關標準。
第四章審計種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計包括：
1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
3.專項審計。包括：
(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
(2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第十一條公司內(nèi)部審計方式有：
1.報送(送達)審計。
被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：
1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算;
2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計;
3.資產(chǎn)管理情況;
4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性;
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性;
6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;
7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計;
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;
9.配合國家審計機關和審計(會計)師事務所，對公司、有關部門的審計;
10.其他交辦審計事項;
11.向總經(jīng)理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第六章內(nèi)部審計的主要職權
第十三條內(nèi)部審計行使下列職權：
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;
4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);
5.對有關事項調(diào)查，有權要求有關單位和個人提供證明材料;
6.提出改進管理、提高效益的建議;
7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;
8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議;
9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;
10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任;
11.參與制定、修訂有關規(guī)章制度。
第七章內(nèi)部審計工作程序
第十四條內(nèi)部審計工作程序：
1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關。
2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查取證等措施。
4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。
5.下達審查處理決定。
6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。
7.進行后續(xù)審計。
第十五條審計程序過程注意事項：
1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書;
2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達;
3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行;
4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;
5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
第八章審計檔案制度
第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。
第十七條審計檔案管理范圍：
1.審計通知書和審計方案;
2.審計報告及其附件;
3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?
6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7.申訴、申請復審報告;
8.復審和后續(xù)審計的資料;
9.其他應保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章獎勵與處罰
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：
1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;
4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的;
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權謀取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第十章附則
第二十三條本辦法由審計(財務)部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
2022最新財務管理制度【篇4】
一、為了進一步完善財務審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務實行專項審計，年終審計和干部任期屆滿審計。
二、審計內(nèi)容：
1、財務審計：財務是否規(guī)范。
2、單據(jù)審計：審憑證的真實性和合理性。
3、現(xiàn)金支出權限審計：是否按財務管理有關規(guī)定的現(xiàn)金支出權限范圍。
4、村級集體資產(chǎn)處理審計。
5、村干部離任前的財務審計。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進行一次財務審計，對重點問題和群眾反映強烈的問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務進行全面的審計。
四、村干部在離任前的半個月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級財務進行審計，無正當理由不審計的，要追究相關黨支部、村委會主要負責人的責任。
五、審計結果要作為村干部任用的主要依據(jù)。
六、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。
2022最新財務管理制度【篇5】
為了進一步加強我校財務工作的監(jiān)督,使學校財務工作規(guī)范化,制度化地進行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。
一、每月或每學期單位行政領導人向教職工公布本單位財務收支情況及重大經(jīng)濟活動的收支事項等，做到財務公開、民主，增加透明度。
二、每月或每學期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。
三、學校主管領導離職、調(diào)職或退體時，應進行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結，應形成書面審計報告。
四、學校一切預算內(nèi)外經(jīng)費的收支一律實行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學校審計小組的審計監(jiān)督。
五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會同有關部門追繳該款項，并提請相關部門對有關責任人、單位領導進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。
六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。
七、加強對易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執(zhí)行差旅費報銷標準，嚴格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。
2022最新財務管理制度【篇6】
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額__元)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額__元以上)時，需由兩名人員乘坐__前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
(1)進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量;
(2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬;
(3)會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;
(4)每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項;
(5)項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶;
(6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。
2022最新財務管理制度【篇7】
第一章 總則
第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內(nèi)容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二) 對差異額進行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調(diào)整
第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。
第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 __年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。
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