2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟(2)
2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟
2017最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南
一、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的適用范圍
1.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。
2.如果納稅人已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用過廣州國稅的網(wǎng)上申報，可以直接使用數(shù)字證書進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報，不需要辦理任何手續(xù)。
3.如果納稅人在其它政府部門(工商局、人事局等)已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書，但沒有使用過我局的網(wǎng)上申報、未開通國稅應用的，不需要重復申請數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應用。
4.如果納稅人還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書，且需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的，則應在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國稅應用才可使用。
5.如果納稅人不采用網(wǎng)上申報的，應按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。
6.申領(lǐng)數(shù)字證書或申請開通國稅應用的詳細流程可以參閱《數(shù)字證書宣傳手冊》，或者登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站查閱
二、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報開通時間
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為1月1日-6月9日，在此期間納稅人都可以進行網(wǎng)上申報工作。
納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е履甓葏R算清繳網(wǎng)上申報不成功的，應及時在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報資料到所得稅主管稅務機關(guān)的辦稅大廳辦理申報。法定的匯算清繳期結(jié)束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報業(yè)務，仍未辦理申報的納稅人，應按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關(guān)申報資料到所得稅主管稅務機關(guān)的辦稅大廳辦理申報。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報如何辦理
納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國稅局門戶網(wǎng)站，點擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進入后選擇1號辦稅窗口、點擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入PIN碼，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“我要申報”功能菜單下選擇相應的功能進行申報。
納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙質(zhì)的納稅申報表及上述有關(guān)資料。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的內(nèi)容
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報包括兩大部分：
1.納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表的網(wǎng)上提交。
2.稅務師事務所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。
需要報送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的企業(yè)所得稅納稅人，應遵循以下順序進行匯算清繳網(wǎng)上申報：
1.稅務師事務所完成“稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”網(wǎng)上上傳工作;
2.納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報”的相關(guān)工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報->網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表。
不需要報送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的納稅人可直接按上述步驟2進行匯算清繳網(wǎng)上申報。
2017年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報注意事項
一、匯算清繳的對象
凡在年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在年度中間終止經(jīng)營活動的實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳時間
納稅人不論采取何種申報方式，均需在每年5月31日之前向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報表和所得稅匯算清繳。
三、匯算清繳網(wǎng)上申報途徑和方法
納稅人可從市地方稅務局網(wǎng)站——“企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報”——下載安裝企業(yè)所得稅年度匯算清繳網(wǎng)絡申報服務平臺——點擊證書簽名——匯算清繳網(wǎng)報服務平臺中下載《基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度申報表》。查帳征收企業(yè)填A表，核定征收企業(yè)填B表。在網(wǎng)上申報服務平臺中將填寫準確完整的《企業(yè)所得稅年度申報表》提交稅務機關(guān)受理審核，完成網(wǎng)上申報。
四、網(wǎng)上申報匯算清繳確認
網(wǎng)上申報受理成功后，納稅人須持紙質(zhì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，到當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳受理蓋章確認，結(jié)清應繳應退稅款，完成企業(yè)所得稅匯算清繳。
五、匯算清繳稅收政策獲取途徑
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報操作方便易行，納稅人可登錄市地稅局網(wǎng)站，下載軟件使用視頻進行學習，也可直接到當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳咨詢匯算清繳政策，索取匯算清繳相關(guān)資料或撥打當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳咨詢電話。
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