小微企業(yè)融資和稅收優(yōu)惠政策的關系
小微企業(yè)融資和稅收優(yōu)惠政策的關系
小微企業(yè)融資和稅收優(yōu)惠是什么?有什么關系嗎?今天學習啦小編整理了小微企業(yè)融資和稅收優(yōu)惠政策的關系分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
小微企業(yè)融資和稅收優(yōu)惠政策的關系
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體涉及由地稅部門負責征收的有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和印花稅3個稅種。
1、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括哪些?
答：《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局2014年第23號公告)規(guī)定，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定的優(yōu)惠政策(簡稱減半征稅政策)。
2、請問國家擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍的執(zhí)行時間是什么時候?
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)第一條規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、國家稅務總局2014年第23號公告從什么時候開始執(zhí)行?以前規(guī)定與23公告不一致的如何執(zhí)行?
答：國家稅務總局2014年第23號公告第六條規(guī)定，小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報納稅適用國家稅務總局2014年第23號公告，以前規(guī)定與此公告不一致的，按第23號公告規(guī)定執(zhí)行。
4、2014年1月1日以后小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第三條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，可以自預繳環(huán)節(jié)開始享受優(yōu)惠政策，并在匯算清繳時統(tǒng)一處理。具體如下：
(1)采取查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，如果本年度采取按實際利潤額預繳稅款，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。對于按上年度應納所得額的季度(月度)平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(2)采取定率征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預繳稅款;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
(3)對于新辦小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以按照減半征稅政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
5、我公司是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第一條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、采取核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的，不是規(guī)定不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第一條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)文件第八條關于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人暫不適用小型微利適用稅率的規(guī)定，自國家稅務總局2014年第23號公告發(fā)布之日起廢止。
7、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要符合哪些條件?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(1)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(2)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
8、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
9、如何對小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額進行界定?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函[2008]251號)第二條規(guī)定，小型微利企業(yè)中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
10、符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計算?
答：按照《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條的規(guī)定，實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值=(月初值+月末值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
11、小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策減免需要辦理什么手續(xù)?是否需要審批?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第二條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準，但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務機關備案。
小微企業(yè)融資方案
改革開放以來，我國小微型企業(yè)民營經(jīng)濟迅速發(fā)展，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，是促進社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量。小微型民營企業(yè)出現(xiàn)數(shù)量加速擴張和質(zhì)量漸進提升的趨勢，小微型企業(yè)不斷做大做強。毋庸置疑，在小微型民營企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中，也面臨著較多的問題，融資難就是其中一個突出問題。
如何幫助企業(yè)破解融資困難這一難題?
針對市場變化和客戶特點，積極創(chuàng)新小微企業(yè)融資方案，有效的拓寬了小微企業(yè)融資渠道，幫助了企業(yè)解決了融資難等問題。在國內(nèi)來說，銀行一般不做汽車抵押貸款服務，這類服務普遍需要找民間的專業(yè)信貸機構來申請辦理。
工信部在2014年將繼續(xù)開展扶助小微企業(yè)專項行動。一是推進各項政策落實，充分發(fā)揮國務院促進中小企業(yè)發(fā)展工作領導小組辦公室的作用，加強對國發(fā)14號文件貫徹落實情況的檢查評估和政策協(xié)調(diào)，讓小微企業(yè)切實感受到政策效益;二是完善中小企業(yè)服務體系，培育認定一批國家中小企業(yè)公共服務平臺;三是推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，加快推進在天津市開展的中小企業(yè)轉型試點，繼續(xù)實施中小企業(yè)信息化推進工程;四是改善小微企業(yè)融資服務，深化工信部與工農(nóng)中建交五大商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行的戰(zhàn)略協(xié)議，推動金融機構加大對小微企業(yè)的信貸支持，利用稅收減免、資金補助等方式鼓勵擔保機構提高小微企業(yè)的擔保業(yè)務規(guī)模，降低擔保收費;五是提高中小企業(yè)管理水平，建立和完善中小企業(yè)培訓體系;六是減輕小微企業(yè)負擔，繼續(xù)開展輕費減負工作，完善企業(yè)負擔調(diào)查評價體系。