請問微小型企業(yè)增值稅的優(yōu)惠是什么?有哪些政策嗎?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了微小型企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　微小型企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策

　　小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉，在促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、穩(wěn)定經(jīng)濟增長、穩(wěn)定和擴大就業(yè)等方面起著至關(guān)重要的作用。近年來，國家高度關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，進一步減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，助推小微企業(yè)健康發(fā)展，在全社會激發(fā)起大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的熱潮。為讓全社會對小微企業(yè)優(yōu)惠政策有更加全面深入地了解和掌握，市國稅局現(xiàn)對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀如下：

　　一、小微企業(yè)的定義

　　小微企業(yè)在稅收管理上涉及到兩個概念，分別是小型微利企業(yè)和小型微型企業(yè)。

　　(一)什么是小型微利企業(yè)?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。(二)什么是小型微型企業(yè)?增值稅優(yōu)惠政策中所說的小型微型企業(yè)，是指月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)。

　　二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　(一)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　1.新政策的主要內(nèi)容。財稅〔2015〕34號文件規(guī)定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。國家稅務(wù)總局公告2015年第17號的主要內(nèi)容是：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。

　　2.新政策較以往政策的變化。一是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下，進一步加大了優(yōu)惠力度;二是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額由按月度平均值改為按季度平均值來確定，簡化了計算方法;三是小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。

　　3.本年度新辦的小型微利企業(yè)在季度預(yù)繳時如何享受優(yōu)惠?本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

　　4.上一年度不符合小微企業(yè)條件，本年預(yù)計可能符合的，季度預(yù)繳時能否享受優(yōu)惠政策?為擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預(yù)繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門檻進一步降低。企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，在季度(月份)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　5.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計算?根據(jù)財稅〔2015〕34號文件的規(guī)定，從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　(二)小型微型企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　財稅〔2014〕71號明確月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)免征增值稅。免征增值稅不需要進行申請或辦理備案手續(xù)，在次月納稅申報時，按規(guī)定進行免稅申報。

　　企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策

　　(一)下列項目免征增值稅：

　　1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;

　　2、避孕藥品和用具;

　　3、古舊圖書;

　　4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備;

　　5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資設(shè)備;

　　6、來料加工、來件裝配和補償貿(mào)易所需進口的設(shè)備;

　　7、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品;

　　8、銷售的自己使用過的物品(不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車等)。

　　(二)對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。

　　(三)對生產(chǎn)和經(jīng)營用于動物飼養(yǎng)的飼料產(chǎn)品或其加工品的納稅人，可給予減稅或免稅優(yōu)惠。飼料產(chǎn)品包括：單一大宗飼料(豆粕除外);混合飼料;配合飼料;復(fù)合預(yù)混料;濃縮飼料。

　　1、飼料生產(chǎn)企業(yè)除報送前述四種資料外，還需提供：飼料企業(yè)登記證、添加劑預(yù)混合飼料生產(chǎn)許可證、主要原料和添加劑的購貨發(fā)票、省級飼料檢測機構(gòu)出具的檢驗報告等。

　　2、飼料經(jīng)營企業(yè)，除報送前述的四種資料外，還應(yīng)報送省級飼料檢測機構(gòu)出具的供貨企業(yè)飼料產(chǎn)品合格證明。

　　(四)對國有糧食企業(yè)以下經(jīng)營范圍可給予增值稅減免稅照顧。

　　1、對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

　　2、其他國有糧食企業(yè)經(jīng)營糧食‚下列項目免征增值稅：軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民糧。

　　政府儲備食用植物油的銷售和退耕還林還草補助糧的銷售免征增值稅。

　　(五)對生產(chǎn)銷售或經(jīng)營下列項目的納稅人，可給予減免稅優(yōu)惠。

　　1、農(nóng)膜;

　　2、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(占70%以上);

　　3、生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、草除靈、敵百蟲等;

　　4、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機;

　　(六)對生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的可以給予減免退稅優(yōu)惠政策。

　　1、企業(yè)以摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)和其他廢渣為主要原料，生產(chǎn)的建材產(chǎn)品(水泥除外)免征增值稅。

　　2、利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力;部分新型墻體材料產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見財政部、國家稅務(wù)總局財稅【2001】198號文件附件)報經(jīng)批準(zhǔn)可給予減半征收增值稅優(yōu)惠。

　　3、以下產(chǎn)品報經(jīng)報準(zhǔn)后可給予即征即退增值稅的優(yōu)惠：

　?、僭谏a(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥;

　?、诶妹禾块_采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品;

　　③在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土;

　?、芾贸鞘猩罾a(chǎn)的電力;

　?、菀匀Ｎ锖痛涡⌒讲臑樵仙a(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品;

　　資源綜合利用企業(yè)申請減免稅時，除報送前述四種資料外，還需提供省級建筑材料質(zhì)監(jiān)部門出具的有法律效力的檢驗報告或文件以及資源綜合利用產(chǎn)品認(rèn)定證書。

　　申請退還增值稅時，應(yīng)報送以下資料：

　?、偕暾埣凑骷赐说臅鎴蟾?

　?、诿舛愘Y格的認(rèn)定文件或《減免稅申請審批表》;

　　③《甘肅省增值稅退付申請審批表》;

　?、茉鲋刀惱U款書復(fù)印件;

　　(七)開發(fā)、生產(chǎn)、進口軟件和集成電路產(chǎn)品可按規(guī)定的條件和項目給予即征即退稅收優(yōu)惠(內(nèi)容略);

　　(八)經(jīng)省級民政和稅務(wù)部門批準(zhǔn)的生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物的民政福利企業(yè)，可按規(guī)定條件給予先征后返優(yōu)惠政策。

　　1、安置“四殘”人員(指盲、聾、啞、肢殘)占生產(chǎn)人員50%以上(含)的工業(yè)類企業(yè)，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，返還全部已納增值稅;

　　2、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員35%以上的工業(yè)類企業(yè)，如發(fā)生虧損，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，可給予部分或全部返還已征增值稅優(yōu)惠，具體比例的掌握以不虧損為限;

　　民政福利企業(yè)申請稅收優(yōu)惠資格時，應(yīng)報送以下資料：

　?、倜裾＠髽I(yè)審批表;

　?、谏鐣＠髽I(yè)證書;

　?、燮髽I(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利潤分配使用表、殘疾職工名冊;(簡稱“四表一冊”);

　　(九)自2006年4月1日起，個人經(jīng)營者增值稅起征點調(diào)到最高檔，即銷售貨物月銷售額為5000元、銷售應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為3000元、按次(日)納稅的增值稅起征點幅度為每次(日)銷售額200元。