最新一般納稅人申報(bào)流程
最新一般納稅人申報(bào)流程是什么?有什么政策嗎?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了最新一般納稅人申報(bào)流程分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!
最新一般納稅人申報(bào)流程
國(guó)稅申報(bào)流程:
1一般納稅人國(guó)稅每月都要申報(bào)納稅,不像小規(guī)模納稅人可以一個(gè)季度一次申報(bào)納稅;每月的1-15號(hào)是申報(bào)納稅的時(shí)間,申報(bào)上月稅金;申報(bào)納稅最好是開通稅庫(kù)銀,這樣就不用繳納現(xiàn)金,之間網(wǎng)上扣繳稅款。一般納稅人每月主要申報(bào):增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)繳;
2增值稅申報(bào)
抄稅:一般納稅人每月報(bào)稅之前首先要抄稅,抄稅很簡(jiǎn)單,電腦上插入IC卡,進(jìn)入【防偽開票】系統(tǒng),找到【抄稅】點(diǎn)擊就可以了。
3計(jì)算稅額:增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額就是我們開具的增值稅票據(jù)稅額金額總和,進(jìn)項(xiàng)稅就是我們收到的增值稅票據(jù)稅額總和!進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)一定要進(jìn)行當(dāng)月認(rèn)證,未認(rèn)證的票據(jù)是不能夠抵稅的。
4填寫申報(bào)表:增值稅納稅申報(bào)表一般都是在網(wǎng)上申報(bào)了之后打印3份出來(lái),交到稅務(wù)大廳。增值稅網(wǎng)上申報(bào)之間在百度一下搜索【四川(省份名稱)國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)】,輸入納稅人稅號(hào)和密碼登陸進(jìn)入申報(bào)就可以了,很簡(jiǎn)單的。
5企業(yè)所得稅預(yù)繳
企業(yè)所得稅預(yù)繳每月都要預(yù)繳,分我查賬征收和核定征收兩種方式,具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。企業(yè)所得稅預(yù)繳也是在網(wǎng)上申報(bào)了之后交紙質(zhì)資料到大廳就可以了。
6如果你實(shí)在不清楚相關(guān)流程的話,可以咨詢你公司的稅務(wù)專管員或者稅務(wù)大廳工作人員。
一般納稅人納稅申報(bào)流程
一般納稅人納稅申報(bào)流程 通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件)制作生成增值稅電子申報(bào)文件。在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān),同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì))。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的,申報(bào)資料信息上報(bào)成功,納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。
一、網(wǎng)上申報(bào)、繳稅
1、通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件)制作生成增值稅電子申報(bào)文件。
2、在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān),同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)).納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的,申報(bào)資料信息上報(bào)成功,納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。
3、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報(bào)的,納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報(bào)報(bào)表。
二、(上門)報(bào)稅
納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后,在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅、銷項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。
納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅之前,在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控IC卡上。
1.報(bào)稅資料
(1)稅控IC卡
(2)打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。
(3)當(dāng)月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料(采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供)。
網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷項(xiàng)的比對(duì),因此可不攜帶申報(bào)文件。同時(shí)納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報(bào)并通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報(bào)資料,在紙質(zhì)申報(bào)表的左上角有“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。
2.報(bào)稅及結(jié)果處理
稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過(guò)納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的,存入報(bào)稅子系統(tǒng),報(bào)稅成功。
報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報(bào)稅失敗的,視實(shí)際情況處理,必要時(shí)納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票,通過(guò)存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報(bào)稅。
三、(上門)銷項(xiàng)比對(duì)、稅額比對(duì)和IC卡解鎖
完成報(bào)稅工作后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與IC卡報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),同時(shí)根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項(xiàng)比對(duì)”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù),人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫(kù)情況,并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對(duì)納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。
四、申報(bào)資料報(bào)送
網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報(bào)資料應(yīng)在報(bào)稅時(shí)一并報(bào)送。
1、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》
2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件
3、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))
4、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(適用于一般納稅人)》(實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送)
5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書》
6、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》
7、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》
五、注意事項(xiàng)
1.在申報(bào)期內(nèi)由于特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的,納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報(bào)稅,確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集,但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。
2.納稅人未完成申報(bào)、繳稅、報(bào)稅、銷項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí),IC卡不能清卡解鎖,納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開具增值稅專用發(fā)票等操作。
3.如納稅人報(bào)送的申報(bào)文件出現(xiàn)比對(duì)不符的情況,網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書》,檢查錯(cuò)誤原因,如屬于申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的,納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門申報(bào)。
4.個(gè)人所得稅的全員申報(bào)和個(gè)稅稅表是兩種表格。
5.請(qǐng)攜帶稅務(wù)登記證副本,到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表,稅務(wù)人員受理后,會(huì)交一份票種核定表你填,媽即填你所需什么樣的發(fā)票,如增值稅專用發(fā)票等。應(yīng)注意的是,若公司是增值稅一般納稅人,要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用,地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè),發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人,如開飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。
以上就是小編整理的最新一般納稅人申報(bào)流程,不知道有沒(méi)有幫助到大家呢?