2016自主創(chuàng)業(yè)免稅政策
2016自主創(chuàng)業(yè)免稅政策
做自主創(chuàng)業(yè)的大學生有什么稅收上面的優(yōu)惠政策呢?自主創(chuàng)業(yè)游惠政策又是指什么呢?小編為你帶來了“自主創(chuàng)業(yè)免稅政策”的相關知識，這其中也許就有你需要的。
大學生創(chuàng)業(yè)免稅政策
大學生創(chuàng)辦小微企業(yè)月銷售額(或營業(yè)額)不超過3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅;超過3萬元的3年內按每戶每年9600元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
9600元/年減免上限的執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日。
政策一
如果大學生創(chuàng)辦的是月營業(yè)額不超過3萬元的小微企業(yè)，辦稅人員可以在每月納稅申報時直接在網上或加格達奇區(qū)地方稅務局辦稅服務廳進行減免稅申報。
舉例：大學生小張今年9月新創(chuàng)辦一家企業(yè)—某某飲食有限責任公司。當月營業(yè)額2.8萬元。應繳營業(yè)稅1400元、城市維護建設稅98元、教育費附加42元、地方教育費附加28元，合計應繳稅費1568元。在10月份納稅申報時進行減免稅申報，減免稅費合計1568元。如該公司每月營業(yè)額均為2.8萬元，則減免稅費年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本18816元。
政策二
如果大學生創(chuàng)辦的是個體工商戶，月營業(yè)額不超過3萬元的，由加格達奇區(qū)地方稅務局進行定額核定，納稅人按季進行零申報;月營業(yè)額超過3萬元的，由納稅人提交申請，提供資料，加格達奇區(qū)地方稅務局審核后給予落實減免稅政策。
舉例1：大學生小王2015年10月新開業(yè)一家小吃部—某某快餐廳(個體工商戶)。經稅收管理員核定月營業(yè)額為1.8萬元。應繳營業(yè)稅900元、城市維護建設稅63元、教育費附加27元、地方教育費附加18元，個人所得稅135.50 元合計月應繳稅費1143.50元。并下達《未達起征點通知書》。小王可以在2016年1月份進行零申報，每季度減免稅費合計3430.50元。每年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本13722元。
舉例2：大學生小李2015年10月新開業(yè)一家小吃部—某某快餐廳(個體工商戶)。經稅收管理員核定月營業(yè)額為5萬元。應繳營業(yè)稅2500元、城市維護建設稅175元、教育費附加75元、地方教育費附加50元，個人所得稅837.50 元合計月應繳稅費3637.50元。并下達《定額核定通知書》。小王當月提出減免稅申請并提供資料，經稅收管理員核實并上報審核后下達《減免稅通知書》，可以自2015年10月份起每年享受減免稅費合計9600元。每年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本9600元。
政策三
符合小型微利企業(yè)條件的給予按20%的稅率(未享受優(yōu)惠政策稅率為25%)征收企業(yè)所得稅，年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元、2015年10月1日起將調高到30萬元)的按20%稅率繳納企業(yè)所得稅的基礎上，其所得按50%(即減半征收)計入應納稅所得額
舉例：大學生小趙2015年9月新創(chuàng)辦一家企業(yè)—某某飲食有限責任公司。當年營業(yè)額40萬元。應納稅所得額18萬元。未享受稅收優(yōu)惠政策應繳企業(yè)所得稅18*25%=4.5萬元。享受稅收優(yōu)惠政策應繳企業(yè)所得稅18*50%*20%=1.8萬元。減免稅額4.5-1.8=2.7萬元。也就是當年節(jié)約創(chuàng)業(yè)成本2.7萬元。
大學生創(chuàng)業(yè)免稅三年
近年來，為支持大學生創(chuàng)業(yè)，國家和各級政府出臺了許多優(yōu)惠政策，涉及融資、開業(yè)、稅收、創(chuàng)業(yè)培訓、創(chuàng)業(yè)指導等諸多方面。
(1)大學畢業(yè)生在畢業(yè)后兩年內自主創(chuàng)業(yè)，到創(chuàng)業(yè)實體所在地的工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照，注冊資金(本)在50萬元以下的，允許分期到位，首期到位資金不低于注冊資本的10%(出資額不低于3萬元)，1年內實繳注冊資本追加到50%以上，余款可在3年內分期到位。
(2)大學畢業(yè)生新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，免征企業(yè)所得稅兩年;新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅;新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，免征企業(yè)所得稅一年。
(3)各國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡化程序，提供開戶和結算便利，貸款額度在 2萬元左右。貸款期限最長為兩年，到期確定需延長的，可申請延期一次。貸款利息按照中國人民銀行公布的貸款利率確定，擔保最高限額為擔?；鸬?倍，期限與貸款期限相同。
(4)政府人事行政部門所屬的人才中介服務機構，免費為自主創(chuàng)業(yè)畢業(yè)生保管人事檔案(包括代辦社保、職稱、檔案工資等有關手續(xù))2年;提供免費查詢人才、勞動力供求信息，免費發(fā)布招聘廣告等服務;適當減免參加人才集市或人才勞務交流活動收費;優(yōu)惠為創(chuàng)辦企業(yè)的員工提供一次培訓、測評服務。
(5)以上優(yōu)惠政策是國家針對所有自主創(chuàng)業(yè)的大學生所制定的，各地政府為了扶持當地大學生創(chuàng)業(yè)，也出臺了相關的政策法規(guī)，而且更加細化，更貼近實際。由于地域不同，具體情況可以咨詢當地相關部門。
“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策之個人自主創(chuàng)業(yè)篇
一個人和個體工商戶營業(yè)稅起征點政策
1.政策內容
對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過3萬元(季營業(yè)額不超過9萬元)的個人，免征營業(yè)稅。
2.適用對象
包括個體工商戶和按期納稅的個人。
3.執(zhí)行期限
2014年10月1日至2017年12月31日。
4.政策依據
《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅【2014】71號)及政策解讀。
《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅【2015】96號)
二鼓勵失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(原《就業(yè)失業(yè)登記證》并注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的失業(yè)人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2.適用對象
(1)在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員;
(2)零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員。
3.執(zhí)行期限
2014年1月1日至2016年12月31日。
4.政策依據
(1)《財政部國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)
(2)《國家稅務總局財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》(2014年第34號)
(3)《江蘇省財政廳江蘇省國稅局 江蘇省地稅局 江蘇省人力資源和社會保障廳轉發(fā)財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(蘇財稅〔2014〕28號)
(4)《財政部稅務總局 人力資源社會保障部 教育部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關問題的補充通知》(財稅〔2015〕18號)
(5)《國家稅務總局財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部公告關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的補充公告》(2015年第12號)
三鼓勵高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的高校畢業(yè)生從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2.適用對象
畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業(yè)的學生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
3.執(zhí)行期限
2014年1月1日至2016年12月31日。
4.政策依據
(1)《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)
(2)《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部教育部 民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》(2014年第34號)
(3)《江蘇省財政廳 江蘇省國稅局 江蘇省地稅局江蘇省人力資源和社會保障廳轉發(fā)財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(蘇財稅〔2014〕28號)
(4)《財政部稅務總局 人力資源社會保障部 教育部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關問題的補充通知》(財稅〔2015〕18號)
(5)《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部教育部 民政部公告關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的補充公告》(國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部公告2015年第12號)
四鼓勵退役士兵創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
對自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2.適用對象
依照《退役士兵安置條例》(國務院、中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
3.執(zhí)行期限
2014年1月1日至2016年12月31日。
4.政策依據
(1)《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕42號)
(2)《江蘇省財政廳 江蘇省國稅局 江蘇省地稅局江蘇省民政廳轉發(fā)財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(蘇財稅〔2014〕29號)
五鼓勵軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和個人所得稅。
2.適用對象
從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部。個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為，凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，均按照新開辦的企業(yè)享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
3.執(zhí)行期限
自2003年5月1日起執(zhí)行。
4.政策依據
(1)《財政部、國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)
(2)《財政部、國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部城鎮(zhèn)退役士兵隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》(財稅〔2005〕18號)
六鼓勵隨軍家屬創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和個人所得稅。
2.適用對象
從事個體經營的隨軍家屬。個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為，凡雇工8人(含8人)以上的，無論其領取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，均按照新開辦的企業(yè)享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
3.執(zhí)行期限
自2000年1月1日起執(zhí)行。
4.政策依據
(1)《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)
(2)《財政部、國家稅務總局關于加強軍隊轉業(yè)干部城鎮(zhèn)退役士兵隨軍家屬有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》(財稅〔2005〕18號)
七鼓勵殘疾人創(chuàng)業(yè)
1.政策內容
(1)殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅;殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。
(2)對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
(3)江蘇省殘疾人個人取得的勞動所得，其個人所得稅減征幅度根據殘疾程度確定：
2015年 底前，基本或部分喪失勞動能力，殘疾程度為中度以上的殘疾人;二等乙級以上的轉業(yè)、復員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度為：全年應納所得稅額 不超過2000元的，減征比例為100%;超過2000元至10000元的部分，減征比例為50%;超過10000元的部分，減征比例為0。部分喪失勞動 能力，殘疾程度為輕度的殘疾人;二等乙級以下的轉業(yè)、復員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按上述標準的50%計算。
2016年1月1日起，殘疾程度為中度以上，即殘疾等級為一、二、三級的殘疾人，一級至六級(含六級)的轉業(yè)、復員、退伍的革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度為：全年應納所得稅額不超過5000元的，減征比例為100%;超過5000元至20000元的部分，減征比例為50%;超過20000元的部分，減征比例為0。殘疾程度為輕度，即殘疾等級為四級的殘疾人，七級至八級的轉業(yè)、復員、退伍革命傷殘軍人，其個人所得稅減征幅度按上述標準的50%計算。
2.適用對象
持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的人員。
3.執(zhí)行期限
營業(yè)稅免征自1994年1月1日起執(zhí)行;增值稅免征自1994年5月1日起執(zhí)行;個人所得稅減征規(guī)定自2004年1月1日起執(zhí)行，按年減征。
4.政策依據
(1)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》
(2)《中華人民共和國個人所得稅法》
(3)《財政部國家稅務總局關于調整農業(yè)產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》〔(94)財稅字第4號〕
(4)《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》(國稅函[1999]329號)
(5)《江蘇省人民政府辦公廳關于我省個人所得稅減征有關規(guī)定的復函》(蘇政辦函〔2003〕93號)
(6)《省政府辦公廳關于我省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的函》(蘇政辦函〔2015〕52號)
八扶持孤老人員和烈屬
1.政策內容
(1)對孤老人員和烈屬取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
(2)江蘇省減征幅度為：
2015年12月31日止，全年應納所得稅額不超過2000元的，減征比例為100%;超過2000元至10000元的部分，減征比例為50%;超過10000元的部分，減征比例為0。
2016年1月1日起，全年應納所得稅額不超過5000元的，減征比例為100%;超過5000元至20000元的部分，減征比例為50%;超過20000元的部分，減征比例為0。
2.適用對象
孤老人員指男年滿60周歲、女年滿55周歲，無法定撫養(yǎng)義務人的個人;烈屬是指烈士的父母、配偶及子女。
3.執(zhí)行期限
自2004年1月1日起執(zhí)行，按年減征。
4.政策依據
(1)《中華人民共和國個人所得稅法》
(2)《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》(國稅函[1999]329號)
(3)《江蘇省人民政府辦公廳關于我省個人所得稅減征有關規(guī)定的復函》(蘇政辦函〔2003〕93號)
(4)《省政府辦公廳關于我省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的函》(蘇政辦函〔2015〕52號)
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