銀行的出納錯款，是指出納柜臺在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的現(xiàn)金長款或短款。一旦發(fā)生錯款，出納人員應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不論什么原因，都必須按照“長款不得寄庫，短款不得空庫，長、短不能相互抵補(bǔ)”的原則來處理。

　　一、出納長款的處理

　　每天營業(yè)終了，結(jié)賬碰庫時發(fā)生長款，應(yīng)積極查找原因，不能侵占。如果當(dāng)天未能查出長款原因，應(yīng)由出納部門出具證明，由會計主管審核批準(zhǔn)后，由會計部門填制現(xiàn)金收入傳票，暫列“其他應(yīng)付款”科目入賬。其會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款——待處理出納長款戶

　　同時登記“現(xiàn)金收入日記簿”。

　　查明原因后，分別不同情況處理：

　　(一)如果長款屬于客戶多交或銀行少付時，應(yīng)及時退還客戶，按規(guī)定辦理退款手續(xù)。其會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待處理出納長款戶

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　同時登記“現(xiàn)金付出日記簿”。

　　(二)如果經(jīng)過認(rèn)真查找，仍無法查清長款原因時，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限報批后列作銀行營業(yè)外收益。其會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待處理出納長款戶

　　貸：營業(yè)外收入——出納長款收入戶

　　二、出納短款的處理

　　每天營業(yè)終了，結(jié)賬碰庫時發(fā)生短款，應(yīng)積極查找原因，不能自己補(bǔ)貼不報。如果當(dāng)天未能查出短款原因，應(yīng)由出納部門出具證明，由行長審核批準(zhǔn)后，暫列“其他應(yīng)收款”科目入賬，由會計部門填制其他應(yīng)收款科目現(xiàn)金付出傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為：

　　借：他應(yīng)收款——待處理出納短款戶

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　同時登記“現(xiàn)金付出日記簿”。

　　查明原因后，分別不同情況處理。

　　(一)如果短款屬于客戶少交或銀行多付時，應(yīng)及時向客戶追回短款。其會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶

　　同時登記“現(xiàn)金收入日記簿”。

　　(二)如果經(jīng)過認(rèn)真查找，確實無法找回，屬于技術(shù)性短款或一般責(zé)任事故的，按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損。其會計分錄為：

　　借：營業(yè)外支出——出納短款支出戶

　　貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶

　　(一)如屬有章不循玩忽職守等原因而造成短款的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并給予相應(yīng)的處分;如屬于監(jiān)守自盜，按貪污論處，并追回全部贓款。

　　當(dāng)然，銀行每天都要收付大量的現(xiàn)金，這就必須加強(qiáng)銀行出納員的業(yè)務(wù)熟練程度，同時完善好出納錯款業(yè)務(wù)的應(yīng)對措施，須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分不同情況區(qū)別對待，正確處理，使出納員工作安心，讓客戶辦事放心。