中國(guó)的稅收體系
國(guó)家取得財(cái)政收入的方法有很多種，如稅收、發(fā)行國(guó)債、收費(fèi)、罰沒(méi)等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。今天學(xué)習(xí)啦小編給大家?guī)?lái)了中國(guó)現(xiàn)行稅制體系，希望對(duì)大家有所幫助。
中國(guó)的稅收體系
中國(guó)現(xiàn)行稅制體系是一個(gè)由多種稅組成的復(fù)稅制體系，這個(gè)復(fù)稅制體系可以使我國(guó)稅收多環(huán)節(jié)、多層次地發(fā)揮作用。
具體稅種架構(gòu)
流轉(zhuǎn)稅制：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。
所得稅制：包括企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
資源稅制：包括資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅。
財(cái)產(chǎn)稅制：包括房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅和船舶噸稅。
行為稅制：包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅。
復(fù)稅制適應(yīng)我國(guó)多層次生產(chǎn)力、多種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和多種經(jīng)營(yíng)方式長(zhǎng)期并存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，可以利用各個(gè)不同稅種的特點(diǎn)相輔相成，發(fā)揮各自的作用;可以從社會(huì)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)選擇不同的課稅對(duì)象，多層次和多環(huán)節(jié)地組織財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);可以為我國(guó)建立分稅制的財(cái)政管理體制創(chuàng)造條件。總之，有利于配合國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。
稅收的特征
稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。
強(qiáng)制性
稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現(xiàn)。強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的政治權(quán)力;另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。
無(wú)償性
稅收的無(wú)償性是指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收這種無(wú)償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無(wú)償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接支付任何報(bào)酬;另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無(wú)償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。
固定性
稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。
總結(jié)
稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的強(qiáng)有力保證，無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求。
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