工業(yè)企業(yè)報稅流程
工業(yè)企業(yè)報稅流程
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工業(yè)企業(yè)報稅流程
【 一、納稅申報的對象 】
下列納稅人或者扣繳義務人、代征人應當按期向主管稅務機關辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告;
(一)依法已向稅務機關辦理稅務登記的納稅人。
(二)按規(guī)定不需向稅務機關辦理稅務登記，以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人。
(三)扣繳義務人和稅務機關確定的委托代征人。
【 二、納稅申報的期限 】
(一)各稅種的申報期限
1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月或一個季度為一期納稅的，于期滿后十五內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結算上月應納稅款。
2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務機關辦理預繳所得稅申報;年度終了后五個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務機關辦理所得稅申報。 3、其他稅種，稅法已明確規(guī)定納稅申報期限的，按稅法規(guī)定的期限申報。
4、稅法未明確規(guī)定納稅申報期限的，按主管稅務機關根據(jù)具體情況確定的期限申報。
(二)申報期限的順延。納稅人辦理納稅申報的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。
(三)延期辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人、代征人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表、委托代征稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管國家稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)主管國家稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務人、代征人因不可抗力情形，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報告的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。
【 三、納稅申報方式 】
(一)上門申報。納稅人、扣繳義務人、代征人應當在納稅申報期限內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報告。
(二)郵寄申報。納稅人到主管稅務機關辦理納稅申報有困難的，經(jīng)主管國家稅務機關批準，也可以采取郵寄申報，以郵出地的郵戳日期為實際申報日期。
(三)電傳申報。實行自核自繳，且有電傳條件的納稅人，經(jīng)主管稅務機關批準，可以采取電傳申報。
(四)現(xiàn)場申報。對臨時取得應稅收入以及在市場內(nèi)從事經(jīng)營的納稅個人，經(jīng)主管稅務機關批準，可以在經(jīng)營現(xiàn)場口頭向主管稅務機關(人員)申報。
【 四、納稅申報的要求 】
(一)納稅人、扣繳義務人、代征人應當?shù)疆數(shù)囟悇諜C關購領納稅申報表或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表、委托代征稅款報告表，按照表式內(nèi)容全面、如實填寫，并按規(guī)定加蓋印章。
(二)納稅人辦理納稅申報時，應根據(jù)不同情況提供下列有關資料和證件：
1、財務、會計報表及其說明材料;
2、增值稅專用發(fā)票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表;
3、增值稅納稅人先征稅后返還申請表;
4、外商投資企業(yè)超稅負返還申請表;
5、與納稅有關的經(jīng)濟合同、協(xié)議書、聯(lián)營企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移單;
6、未建帳的個體工商戶，應當提供收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿;
7、外出經(jīng)營活動稅收管理證明;
8、境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件;
9、稅務機關規(guī)定應當報送的其他證件、資料。
(三)扣繳義務人或者代征人應當按照規(guī)定報送代扣代繳，代收代繳稅款的報告表或者委托代征稅款報告表，代扣代繳、代收代繳稅款或者委托代征稅款的合法憑證，與代扣代繳、代收代繳稅款或者委托代征稅款有關的經(jīng)濟合同、協(xié)議書。
【 五、違反納稅申報規(guī)定的法律責任 】
(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人、代征人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款;
(二)一般納稅人不按規(guī)定申報并核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規(guī)定處罰外，在一定期限內(nèi)取消進項稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規(guī)定的稅計算征稅。
工業(yè)企業(yè)報稅的文件
【做帳前的準備】：
1、香港特區(qū)政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務，在有經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時就要開始準備帳務資料;
2、票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
3、承認的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結單及水單;
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
5、其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
工業(yè)企業(yè)報稅的模式
一、DORMANT A/C(業(yè)務不活躍，也就是俗稱的0申報)，必須同時滿足以下條件：
1、沒有購買任何物業(yè)、資產(chǎn);
2、沒有任何銀行出入記錄(銀行月結單);
3、沒有經(jīng)營任何業(yè)務。
二、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營的無限公司;
三、做賬、核數(shù)后才能報稅——適合有經(jīng)營的有限公司。
【零報稅】：若公司在一個財政年度內(nèi)無經(jīng)營，則該公司該年就可向政府申請豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。香港特區(qū)政府要求企業(yè)每年申報一次。當收到稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。所需時間為收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內(nèi)準備完成。
零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內(nèi)，持填報好的利得稅表去稅局報稅即可。
【做賬后直接報稅】：適合有經(jīng)營的無限公司。
【做賬、核數(shù)后報稅】：適合有經(jīng)營的有限公司。
報稅流程
【零報稅辦理流程】：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
【有限公司做賬、核數(shù)報稅流程】：評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)議→預交款項→整理單據(jù)，帳務處理→做帳完畢→交由核數(shù)師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。
辦理時間
從將單據(jù)準備齊全算起，視帳務繁簡程度，根戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數(shù)、報稅的時間約需10天至3個月不等。
延時交稅的后果
如果延誤報稅時間，香港稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款，稅務局局長可立即根據(jù)《稅務條例》第 XII 部的規(guī)定，采取法定追稅行動 ( 包括征收百分之五附加費、向第三者發(fā)出追收稅款通知書及進行法律行動等 ) 以追收欠款
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