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會(huì)計(jì)抄報(bào)稅流程

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會(huì)計(jì)抄報(bào)稅流程

  隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展,電子政務(wù)的應(yīng)用越來(lái)越受到人們的關(guān)注。實(shí)施電子報(bào)稅與電子政務(wù)是稅務(wù)系統(tǒng)方便納稅人,提高工作效率,降低稅收成本的有效途徑。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的會(huì)計(jì)抄報(bào)稅流程。

  會(huì)計(jì)抄報(bào)稅流程

  一、抄稅

  [1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

  抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅:

  IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

  1、購(gòu)發(fā)票時(shí),持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理,購(gòu)買回來(lái)后,將IC卡插入讀卡器中,讀入到防偽稅控開票軟件中,用以開具發(fā)票時(shí)所用。

  2、開發(fā)票時(shí),首先將IC卡插入讀卡器,然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票,你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說明了),需要注意的是,電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

  3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證,如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票,月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

  4、抄稅,月末終了,根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日),將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中,然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章,持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

  5、報(bào)稅,待財(cái)務(wù)決算做完后,進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧,這里就不說了),報(bào)完稅后,進(jìn)行申報(bào)表的打印,包括主表和附表。此項(xiàng)的操作,都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的,關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載,既快又準(zhǔn)確。季度末,將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

  (一)、抄稅是國(guó)家通過金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的,都必須購(gòu)買稅控電腦,在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器,以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

  (二)、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上,將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上,稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后,與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì),以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后,才能申報(bào)。

  會(huì)計(jì)抄報(bào)稅的日期

  抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前

  (一)查詢當(dāng)月開票情況

  企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查,查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況,發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理,必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

  (二)抄稅時(shí)間的規(guī)定

  1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

  2、無(wú)論上月是否購(gòu)買或開具稅控發(fā)票,企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅,否則企業(yè)下月將無(wú)法開具稅控發(fā)票。

  3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作,否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

  4、每月1日零時(shí),系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳,無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅,每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”,系統(tǒng)一旦結(jié)帳,企業(yè)將無(wú)法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

  5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤,即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤,即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí),在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤,并做好殺毒處理,以避免多次跑路。

  6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng),將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。

  7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè),應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票,由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

  8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí),應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序,并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

  9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí),應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料,于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

  (三)抄報(bào)稅不成功的處理

  企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后,兩者不一致的,應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理:

  1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的,企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián),到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

  2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數(shù)的,其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng),但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。

  3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的,將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng);根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的,企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

  4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。

  會(huì)計(jì)抄稅的非正常處理

  一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障

  一、適用范圍:更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

  二、受理資料:

  1、IC卡

  2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》(蓋公章)

  3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》(蓋公章)

  4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票(包括正常票和作廢票)

  5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票

  6、全部空白專用發(fā)票

  7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單

  8、科稅公司的維修單(更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用,須經(jīng)稅政科簽名)

  9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表(丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用)

  三、辦理程序:

  1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位(科稅公司)取得新金稅卡

  2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí),辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報(bào)稅處理表》,采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

  3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

  4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單(第一聯(lián))到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票

  四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知] windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載。

  
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