個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。那么企業(yè)個(gè)稅申報(bào)的流程是怎樣的呢？接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的企業(yè)個(gè)稅申報(bào)流程。

　　企業(yè)個(gè)稅申報(bào)流程

　　代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)共分四步：

　　A：基礎(chǔ)信息錄入(已有密碼和基礎(chǔ)信息的除外)

　　B：表格下載(下載到桌面上‚以后可長(zhǎng)期使用)

　　C：表格填寫

　　D：表格上傳

　　現(xiàn)以北京地區(qū)為例，進(jìn)行分步驟詳細(xì)說明具體的操作流程：

　　A 基礎(chǔ)信息錄入流程

　　第一步：登陸：北京市地方稅務(wù)局—http://www.tax861.gov.cn.

　　第二步：點(diǎn)擊：“網(wǎng)上申報(bào)”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”。

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“單位基礎(chǔ)信息申報(bào)”點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”。

　　第四步：選擇，位于中間的“單位基礎(chǔ)信息填報(bào)”，點(diǎn)擊。

　　第五步：依表格內(nèi)容如實(shí)填寫，

　　1：帶“*”號(hào)項(xiàng)為必填。

　　2：注意選擇“主管稅務(wù)局”和“主管稅務(wù)所”

　　3：填完后，點(diǎn)擊確定。

　　第六步：出現(xiàn)紅色“登陸帳號(hào)”和“登陸密碼”。

　　請(qǐng)牢記，以后用此進(jìn)行個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)!

　　B 表格下載流程

　　第一步：登陸北京市地方稅務(wù)局http://www.tax861.gov.cn

　　第二步：點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”

　　第三步：找到“代扣代繳單位使用”中的“個(gè)人所得稅代扣代繳單位明細(xì)申報(bào)”

　　點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”

　　第四步：找到藍(lán)色的“excel表格填寫軟件”點(diǎn)擊。

　　第五步：點(diǎn)擊紅色的“代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表”

　　第六步：點(diǎn)擊灰色表格底下的，紅色的“下載”

　　第七步：出現(xiàn)對(duì)話筐，“將該程序保存在磁盤上”點(diǎn)擊“確定”

　　第八步：點(diǎn)擊最上方小三角，選擇“桌面”點(diǎn)擊“保存”

　　將“mingxi”文件保存在桌面上。

　　第九步：回到桌面，找到“mingxi”文件，雙擊。

　　第十步：點(diǎn)擊“安裝”，此時(shí)生成新的“明細(xì)申報(bào)表”

　　第十一步：雙擊“明細(xì)申報(bào)表”點(diǎn)“啟用宏”，便可進(jìn)行信息錄入了。

　　C 表格填寫流程

　　接第十一步：開始填寫表格。

　　注意：A：其中黃色為必填項(xiàng)，依各自情況如實(shí)填寫。

　　B：“ 稅款所屬月份的格式”為，例：“2010-02”。

　　C：“聲明人”為法人或會(huì)計(jì)，必填。

　　D：如果本期沒有稅，“繳款書號(hào)”什么都不要錄。

　　第十二步：點(diǎn)擊左上方，“保存?zhèn)€稅明細(xì)上傳文件”。

　　第十三步：出現(xiàn)提示窗：“文件已保存成功”點(diǎn)擊“確定”。

　　這時(shí)桌面上出現(xiàn)一個(gè)新生成文件“a：2010-02”此文件擴(kuò)展名既為“.csv”

　　注意：這就是將來要上傳的文件!

　　D 表格上傳流程

　　接表格下載流程第三步：

　　第四步：點(diǎn)擊最后一行的“向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交代扣代繳明細(xì)申報(bào)”

　　第五步：輸入“登記帳號(hào)”和“登記密碼”。點(diǎn)擊“登陸”

　　第六步：點(diǎn)擊“瀏覽”出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框，點(diǎn)擊最上面的“小三角”，點(diǎn)擊“桌面”。

　　在桌面上找到第十三步時(shí)，新生成的“a：2010-02”文件，點(diǎn)擊“打開”

　　第七步：點(diǎn)擊紅色的“提交申報(bào)”

　　注意此時(shí)稅款所屬月份為“2010-02”與第十一步中的B項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。

　　第八步：申報(bào)成功。

　　企業(yè)個(gè)稅申報(bào)的情形

　　(一)納稅人取得應(yīng)納稅所得后，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納的個(gè)人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　(二)納稅人在一個(gè)納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額，在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項(xiàng)。

　　企業(yè)個(gè)稅申報(bào)的計(jì)算

　　(一)工資、薪金所得，按照未減除費(fèi)用(每月1600元)及附加減除費(fèi)用(每月3200元)的收入額計(jì)算。

　　(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算。實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或者按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。

　　(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算，即按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計(jì)算。個(gè)稅申報(bào)

　　(四)勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計(jì)算。

　　(五)財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費(fèi)用的收入額計(jì)算。

　　(六)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，即按照以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。

　　(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計(jì)算。

　　申報(bào)時(shí)間：在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　申報(bào)地點(diǎn)：

　　(一)在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　(二)在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　(三)在中國(guó)境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　(四)在中國(guó)境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

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