一般納稅人零報稅流程怎么操作
會計實務(wù)中,會因各種原因造成一般納稅人所售商品發(fā)生退回,會計和稅法對此都作了原則性的規(guī)定。那么一般納稅人零報稅的流程是怎樣的？現(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的一般納稅人零報稅流程。
一般納稅人零報稅流程
國稅報稅：
1、每月電話申報
2、每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。
一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。
3、每季度報所得稅。
地稅報稅：
1、每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。
2、還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。(一般一年交一次)
3、工會經(jīng)費。
若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。
零申報
稅務(wù)機關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒有收入稅務(wù)機關(guān)是不會報稅的。
必須按月向稅務(wù)機關(guān)送達申報表，也可零申報(一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止;但不能虛假申報);但送達的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出
辦理手續(xù)
填寫一式三份《代 開 增值稅專用發(fā)票申報表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局 代 開。
報地稅時,直接到營業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開始如果作了銷售,按銷售額計算,不是表格里的每一項都需要交,需要的的項目可以問你們的地稅管理員,如果不記得稅號,帶上稅務(wù)登記證.
國稅的表格需要到律師事務(wù)會去買,你說報稅,他會給你一套表格,然后照上面項目填寫,如果沒有作銷售填零就可以了.
但是這種事情最好叫會計去做,雖然不是很難,但是不會也是很麻煩的,如果一時請不好會計,可以到會計師事處所,付錢請他們代報一下
小規(guī)模納稅人報稅流程：(每月所需上交報表)
國稅要報資產(chǎn)負債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)。
地稅報資產(chǎn)負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。
每個月月初就是15號之前報稅。(國稅：每月15日之前。 地稅：每月15日之前。)
增值稅報稅流程：(小規(guī)模納稅人)
1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務(wù)機關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表;最好是征期(每月一到十號)以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。
2、表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經(jīng)濟性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排!
3、領(lǐng)表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。
企業(yè)所得稅匯算清繳報稅時間
年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內(nèi)報送。向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。
業(yè)所得稅預(yù)交申報表：一般是按季度預(yù)交(當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來的辦法按月預(yù)交)、年底(下年初)匯算清繳的。
地方性稅種，小公司都要承擔(dān)
城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅等。
教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅(簡稱“三稅”)為計征依據(jù)。附加率為3%。
其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。
一般納稅人抄稅的常識
抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用)。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。
◎→就是每月大約1～5號到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅
抄稅時需要帶：
1、IC卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)
2、本月的所有的銷項發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開具的負數(shù)發(fā)票(作廢發(fā)票)所有的聯(lián)次都要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購領(lǐng)卡
一般納稅人報稅需要的文件
【做帳前的準(zhǔn)備】：
1、香港特區(qū)政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
2、票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
3、承認的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
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