一般納稅人地稅申報(bào)流程
一般納稅人稅收籌劃是在法律許可的范圍內(nèi),通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排,盡可能地取得節(jié)稅的稅收利益,謀求最大限度的納稅利益。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人地稅申報(bào)流程。
一般納稅人地稅申報(bào)流程
一般納稅人的地稅申報(bào)一般包括：城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、印花稅(我現(xiàn)在所在公司就是申請(qǐng)這些)
前四個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報(bào)——綜合申報(bào)——增值稅申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量(此處填寫未稅銷售額)——實(shí)際應(yīng)繳稅額(此處按增值稅納稅申報(bào)表上的填寫)——計(jì)稅——提交
印花稅(萬分之三)的申報(bào)步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報(bào)——非核定稅種申報(bào)——購(gòu)銷合同——申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量(進(jìn)銷項(xiàng)含稅金額相加) ——計(jì)稅——提交
賬本印花稅一般在年底一次性申報(bào)，其步驟只需將“印花稅的申報(bào)步驟”中的購(gòu)銷合同選為“賬本”就行了。
提交后界面：
a.申報(bào)流水號(hào)可以在“涉稅查詢>>申報(bào)情況查詢”功能中查獲
b.零申報(bào)時(shí)，不出現(xiàn)扣款按鈕
c.扣款有兩種：第一種是在此界面按“扣款”按鈕扣款;第二種是能過涉稅查詢——未清繳稅費(fèi)查詢進(jìn)行扣款
重復(fù)申報(bào)：黃色背景表示該申報(bào)為重復(fù)申報(bào)(即補(bǔ)充申報(bào))，在備注欄也會(huì)提示“重復(fù)申報(bào)”字樣。
一般納稅人國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)流程
第一步 打開IE瀏覽器 ，在 中輸入網(wǎng)址http://www.jnjst.com進(jìn)入濟(jì)南金穗通網(wǎng)站，點(diǎn)擊“一般納稅人申報(bào)大廳一”或“一般納稅人申報(bào)大廳二”打開申報(bào)界面。
第二步 輸入納稅人識(shí)別號(hào)后,點(diǎn)擊“注冊(cè)碼輸入”按鈕， 輸入查詢到的注冊(cè)碼，點(diǎn)擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面， 設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點(diǎn)擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動(dòng)返回登陸界面，輸入稅號(hào)和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)。(注：以后可以直接使用稅號(hào)和密碼進(jìn)行登陸)
第三步 有四小票業(yè)務(wù)的企業(yè)，點(diǎn)擊四小票發(fā)票→選擇發(fā)票種類(如“海關(guān)完稅證”)→增加→填寫數(shù)據(jù)→提交。(注：“公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票”和“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”不必在此錄入)
第四步 點(diǎn)擊報(bào)表填寫→增值稅申報(bào)表→將附表一、附表二、增值稅納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表逐個(gè)進(jìn)行填寫→保存。申報(bào)表的表樣及填寫方法與紙質(zhì)報(bào)表相同。
第五步 點(diǎn)擊申報(bào)處理→報(bào)表審核→增值稅申報(bào)表審核 。審核成功后，將無法再修改發(fā)票及報(bào)表數(shù)據(jù)，如果需要修改，請(qǐng)點(diǎn)擊 按鈕取消審核。數(shù)據(jù)審核通過后，用戶可通過“報(bào)表申報(bào)”進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)，如圖：
第六步 系統(tǒng)提示 后，請(qǐng)攜帶稅控IC卡到辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅。
第七步 到稅務(wù)大廳抄報(bào)稅后，再點(diǎn)擊申報(bào)處理→反饋信息查詢。進(jìn)行比對(duì)結(jié)果、申報(bào)情況和劃款金額查詢。 如果出現(xiàn)申報(bào)失敗的信息提示，例如比對(duì)不相符、帳 戶余額不足等，請(qǐng)根據(jù)提示做相應(yīng)的改正。
第八步 當(dāng)企業(yè)有消費(fèi)稅或所得稅申報(bào)時(shí)，打開“報(bào)表填寫”，分別點(diǎn)擊“消費(fèi)稅申報(bào)表”、“企業(yè)所得稅申報(bào)表”或“年度申報(bào)表”，就能進(jìn)入相應(yīng)的報(bào)表，報(bào)表填寫與申報(bào)方法同增值稅申報(bào)表。(注：在“消費(fèi)稅申報(bào)表”中，“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄中每一項(xiàng)的右下角均有一個(gè)紅色三角形標(biāo)志，如圖所示 ，點(diǎn)擊即可看到詳細(xì)內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字)
第九步 如果企業(yè)需要申報(bào)“重點(diǎn)稅源信息采集”內(nèi)容，首先進(jìn)行增值稅、所得稅等申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入到重點(diǎn)稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報(bào)表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報(bào)表，最后進(jìn)行“重點(diǎn)稅源-企業(yè)信息表間審核”。
第十步 用戶申報(bào)成功后，即可進(jìn)入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報(bào)表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點(diǎn)擊需打印的稅種獲得申報(bào)表。(注：年度所得稅打印時(shí)須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個(gè)月，如200712) 打印時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為縱向打印，因?yàn)楸硪粸闄M向，用戶可在頁面設(shè)置中的方向欄改變打印方向。
第十一步 點(diǎn)擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。
一般納稅人的具體規(guī)定
一、年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不視為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。(摘自《增值稅暫行條例》)
會(huì)計(jì)核算健全，是指能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。(摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》)
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。(摘自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]059號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]228號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā))
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)(未超過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位)，帳簿健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。(摘自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅法[1994]116號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]321號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā))
個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合條例第十四條所定條件的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以定為一般納稅人。(摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》)
根據(jù)《條例》規(guī)定
年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的小企業(yè)，只要會(huì)計(jì)核算健全也可以認(rèn)定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)登記;在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;單獨(dú)建賬核算并有專職財(cái)會(huì)人員，能按規(guī)定提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額資料。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人時(shí)，亦應(yīng)基本具備上述條件。(摘自市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件)
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