一般納稅人抄稅報稅流程
增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件分為實體條件和程序條件。從理論上說,實體條件又可分為模糊條件和具體條件兩種類型。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人抄稅報稅流程。
一般納稅人抄稅報稅流程
1、在企業(yè)把開票信息導(dǎo)出到IC卡的過程叫抄稅，在次月初操作;
2、把IC卡及打印出來的發(fā)票數(shù)據(jù)報送到稅務(wù)機關(guān)接收的過程叫報稅，一般要求在10日前完成(各地可能有小差異，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定為準(zhǔn));
3、應(yīng)該叫當(dāng)月的收入。如果發(fā)票用完或其他原因來不及開發(fā)票的，可以在次月補開，但必須在實現(xiàn)收入的當(dāng)月先作為“未開票收入”如實申報交稅!因為不管是否開票，納稅義務(wù)已發(fā)生。次月補開發(fā)票，申報時沖掉，不會造成重復(fù)交稅。一般納稅人：國稅在特定的電子系統(tǒng)中申報各地方不同，并要IC在開票系統(tǒng)中抄稅，然后拿到國稅局抄稅，或者是在開票系統(tǒng)中的遠(yuǎn)程抄報稅中再一次抄稅。地稅同小規(guī)模納稅人。
一般納稅人抄稅要先在開票系統(tǒng)中的抄稅功能,然后再打印抄稅表(五張表)出來,帶上IC卡到稅局抄稅。現(xiàn)在有的已開通網(wǎng)上抄稅,即在稅局購買了抄稅系統(tǒng)的,安裝之后,就可以在網(wǎng)上自行抄稅,不用到稅局.現(xiàn)在很多地方都是實行電子抄報稅，如果是電子抄報稅的話，增值稅納稅申報(報稅)完畢后才能抄稅。
有的地方稅務(wù)局不要紙質(zhì)申報表了(有的地方要)，具體你可咨詢你所在地稅務(wù)專管員。網(wǎng)上報稅 一般是先填附表后主表很多數(shù)字是自動生成，其它報表沒有什么順序。所得稅查賬征收企業(yè)是季度申報。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅。 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報稅務(wù)部分讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相稱于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。
1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買歸來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。
2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操縱(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不具體說明了)，需要留意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必需是統(tǒng)一張發(fā)票。
3、進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。
4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)劃定的抄稅時限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操縱(詳細(xì)的操縱你一定會吧，這里就不說了)，報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操縱，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又正確。
季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必需購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部分讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。
一般納稅人報稅需要的文件
【做帳前的準(zhǔn)備】：
1、香港特區(qū)政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
2、票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
3、承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
一般納稅人的發(fā)票管理
領(lǐng)購
需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗。
開具
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
折保管
開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
罰則
對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
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