廣東增值稅申報(bào)流程
營改增后,部分增值稅納稅人對增值稅政策的理解存在誤區(qū),導(dǎo)致增值稅申報(bào)信息出現(xiàn)異常,給企業(yè)和稅務(wù)局帶來不應(yīng)有的麻煩和損失。那么增值稅的申報(bào)流程是怎樣的呢？接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的廣東增值稅申報(bào)流程。
廣東增值稅申報(bào)流程
增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào);三、納稅申報(bào)資料。
(一)必報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
(二)備查資料
1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件4.收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級國家稅務(wù)局確定。
廣東增值稅一般納稅人申報(bào)流程
【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝【企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說來，完成一次增值稅申報(bào)要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報(bào)稅和申報(bào)的區(qū)別)
?、?【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
?、凇境悺渴侵敢话慵{稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。
?、邸緢?bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門報(bào)稅。其中，【網(wǎng)上報(bào)稅】需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報(bào)稅盤(或稅控盤)用戶不適用。
④【網(wǎng)上申報(bào)增值稅】網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)
?、荨痉祵懕O(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫至納稅人的報(bào)稅盤或IC卡中，完成報(bào)稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。
?、蕖旧陥?bào)數(shù)據(jù)文件制作】申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。
?、摺旧陥?bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。
廣東增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程
(1)每月1號抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請選擇抄稅期對話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。
(2)抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。
(3)遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請稍后查詢報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯誤號，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對，點(diǎn)關(guān)閉即可。
(4)進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫申報(bào)表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅(表一)”，“進(jìn)項(xiàng)稅(表二)”，“增值稅納稅申報(bào)表”)。檢查報(bào)表無誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會提示是否扣款。請注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000表示比對成功，(如錯誤號仍為271D，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無法自動扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣款，系統(tǒng)會顯示扣款成功。
(5)清卡。進(jìn)入開票系統(tǒng)，打開遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000一窗式比對成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。
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