出口退稅是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅和消費稅,是國家鼓勵出口政策的一項重要內(nèi)容,對國家的外貿(mào)發(fā)展起著舉足輕重的作用。下面是學習啦小編為大家精心推薦的出口退稅操作流程，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

　　出口退稅操作流程

　　出口退稅登記的一般程序：

　　1. 有關證件的送驗及登記表的領取

　　企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

　　2. 退稅登記的申報和受理

　　企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

　　3. 填發(fā)出口退稅登記證

　　稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

　　4. 出口退稅登記的變更或注銷

　　當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

　　出口退稅附送材料

　　1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

　　2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

　　3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

　　5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6. 有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7. 產(chǎn)品征稅證明。

　　8. 出口收匯已核銷證明。

　　9. 與出口退稅有關的其他材料。

　　退稅申報資料要求

　　一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

　　二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

　　三、出口貨物外銷發(fā)票;

　　四、出口貨物銷售明細賬;

　　五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

　　六、中華人民共和國海關出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián));

　　七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表;

　　八、預審疑點反饋表;

　　九、稅務機關要求報送的其他資料。

　　原始單證中應注意的問題

　　一、 稅收(出口貨物)專用繳款書和完稅分割單：

　　(一)是否加蓋繳款單位公章或財務章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行(國庫)簽章;

　　(二)法定稅率和征收率填開是否正確;

　　(三)繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應地增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的號碼相符;

　　(四)產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符;

　　(五)稅收(出口貨物)專用繳款書中的納稅人識別號和海關代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報關單注明的是否一致;

　　(六)一張(出口貨物專用)繳款書在銷售發(fā)票號碼欄，最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼;

　　(七)按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄;

　　(八)凡繳款書上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書上更改，應由開具繳款書所在的稅務機關出具更正證明;

　　(九)分割單中的金額填開是否正確;

　　(十)其他總局、省局規(guī)定的要求。

　　二、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))：

　　(一)是否加蓋發(fā)票專用章;

　　(二)電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認證(無密碼區(qū)除外);

　　(三)銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致;

　　(四)從騙稅多發(fā)地區(qū)(廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐;廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳;廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧;廣東潮州市：潮安、饒平)廠家購進貨物，是否單獨申報函調(diào);

　　(五)2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務機關代開外，一律不予認可;

　　(六)其他總局、省局規(guī)定的要求。

　　三、出口貨物外銷發(fā)票：

　　(一)是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章;

　　(二)發(fā)票上開具的貨物是否與報關單一致;

　　(三)其他應按外貿(mào)財務規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

　　四、出口貨物銷售明細賬應重點審核以下內(nèi)容：

　　(一)是否加蓋財務章或出口企業(yè)單位公章;

　　(二)申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報關單的外幣金額一致;

　　(三)其他應按外貿(mào)財務規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

　　五、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))：

　　(一)是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章;

　　(二)是否與報關單上注明的核銷單號一致。

　　六、中華人民共和國海關出口貨物報關單(退稅專用聯(lián))：

　　(一)報關單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致;

　　(二)是否加蓋海關驗訖章;

　　(三)報關單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致;

　　(四)其他應符合出口貨物報關管理要求的內(nèi)容。

　　七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表及申報軟盤：

　　(一)關聯(lián)號填報是否正確;

　　(二)數(shù)據(jù)填報是否按要求準確填報，是否與所附原始憑證一致;

　　(三)“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全;

　　(四)“匯總表、明細表”中數(shù)據(jù)是否與申報軟盤電子數(shù)據(jù)一致;

　　(五)其他應符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。

　　八、出口企業(yè)按照申報要求，每月15日之前申報1次(中標業(yè)務、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報報表

　　外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報報表：

　　A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況

　　B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關出口、外匯核銷等情況

　　C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。

　　D《出口退稅進貨分批申報單》

　　出口退稅進貨分批申報單的辦理

　　出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料：

　　一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發(fā)票的原件;

　　二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時，應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。

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