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增值稅發(fā)票抄稅流程

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增值稅發(fā)票抄稅流程

  實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅。下面學習啦小編就為大家解開增值稅發(fā)票抄稅流程,希望能幫到你。

  增值稅發(fā)票抄稅流程

  應(yīng)該是報稅、抄稅、認證,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作,按照具體的操作順序:

  1、抄稅:

  一、用戶抄報稅流程

  抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

  A、抄稅起始日正常抄稅處理;

  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡,確認-→正常抄寫IC卡成功

  B、重復(fù)抄上月舊稅:

  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡,確認-→抄上月舊稅成功

  C、金稅卡狀態(tài)查詢

  進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

  2、報稅。

  3、認證

  增值稅發(fā)票的開具規(guī)定

  1.項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  2.字跡清楚,不得涂改。如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理。

  3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。

  4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

  5.開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"¥"符號封頂,在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂。

  購銷雙方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時可出該欄的上下橫線。

  6.發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

  7.稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財務(wù)專用章外,必須同時加蓋稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證。

  8.不得拆本使用專用發(fā)票。

  增值稅發(fā)票的時限

  (一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當天。

  (二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天。

  (三)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天。

  (四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天。

  (五)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的,為貨物移送的當天。

  (六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當天。

  (七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。

  (八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關(guān)手續(xù)。

  
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