增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程有哪些
增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程有哪些
由于增值稅專用發(fā)票在我國增值稅稅收體制中的重要性,使得虛開增值稅專用發(fā)票行為頻繁發(fā)生,司法實(shí)踐中對虛開增值稅專用發(fā)票罪存在模糊和爭議的問題。那么增值稅網(wǎng)上報(bào)稅的流程是怎樣的呢？下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程，希望能幫到你。
增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程
(第一步)填寫申報(bào)表
利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào);分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報(bào)。
(第二步)正式申報(bào)
利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對待。
(第三步)網(wǎng)上劃款
利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。
(第四步)申報(bào)查詢、劃款查詢
正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。
(第五步)打印申報(bào)表和完稅證明。
正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表(紙張為A4紙)。
扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。
網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。
抄稅：每月1號(hào)開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;
報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報(bào)稅。(報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行)
納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國稅局、地稅局去申報(bào)納稅。
電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。
1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫在金稅卡上、然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表(看看開發(fā)票的書明白了)2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)(網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求)3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就可以了。
網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報(bào)方式。
實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中，軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整;納稅人不受時(shí)空限制，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開票納稅程序，不僅免除了上門申報(bào)等候時(shí)間長，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡單輕松，自動(dòng)化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報(bào)稅所耗用的時(shí)間，大幅提升了辦事效率。
增值稅網(wǎng)上申報(bào)辦法
新申報(bào)辦法主要調(diào)整內(nèi)容1 、不改主表格式，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。
2 、按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額比例直接劃分應(yīng)納稅額、從而間接劃分本期應(yīng)
補(bǔ)退稅額的方法，實(shí)現(xiàn)會(huì)統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。
3、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù)申報(bào)的實(shí)際需要。
4、試點(diǎn)地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
5 、附表一、二相關(guān)欄次的填報(bào)不再實(shí)行報(bào)稅系統(tǒng)，認(rèn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入，必須由企業(yè)自己填報(bào)。
增值稅網(wǎng)上申報(bào)資料
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))的規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)如下:
(一)自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并實(shí)行電子信息采集。
(二)納稅申報(bào)資料
納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。
1、納稅申報(bào)表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(C)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));
(D)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號(hào)公告)。
2、納稅申報(bào)其他資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸
業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);
(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
3、納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料，其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市(地)國稅機(jī)關(guān)確定;納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。
4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行要求填報(bào)，今后如有調(diào)整，另行公告。
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