設備租賃業(yè)務繳納主要什么稅
租賃業(yè),是指在約定的時間內將場地、房屋、物品、設備或設施等轉讓他人使用的業(yè)務。那么設備租賃業(yè)務具體要交什么業(yè)務？下面學習啦小編就為大家解開設備租賃業(yè)務繳納的稅，希望能幫到你。
設備租賃業(yè)務繳納的稅
根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內提供本條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅的規(guī)定，出租方應為營業(yè)稅納稅義務人，應該繳納營業(yè)稅。個人出租設備，屬于營業(yè)稅”服務業(yè)——租賃業(yè)“征稅范圍，應當繳納營業(yè)稅，稅率為5%.根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人(個人)營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅。大地稅函[2005]109號文件規(guī)定，從2006年1月1日起，營業(yè)稅按期納稅的起征點從每月2000元調整到每月3000元，個人車主收取月租金如不足3000元的，可免征營業(yè)稅。
財產與行為稅：依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則相關規(guī)定，簽訂設備租賃合同或協(xié)議的雙方，應按租賃金額的千分之一計算繳納印花稅，稅額不足一元的，按照一元貼花。
個人應按實際繳納的營業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅(費)率計算繳納城建稅。(納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%)，教育費附加稅率為3%，地方教育費附加附征率為1%.
個人所得稅：個人出租設備，取得的租金收入需要繳納“財產租賃所得”個人所得稅。計算個人所得稅時，用租金減掉還應繳納的其他稅費，及允許扣除的其他費用的余額。如超過4000元時，再扣除20%的費用后，稅率為20%計算個人所得稅;如未超過4000元時，扣除800元再按20%稅率計算個人所得稅。
代開發(fā)票：個人租賃設備給單位使用，需要到主管稅務機關代開發(fā)票，代開時需要提供以下資料：1、出租方個人身份證原件及復印件;2、設備租賃合同原件及復印件;3、填寫《代開發(fā)票審批表》一式兩份;4、主管稅務機關要求提供的其他資料。(以上資料均要求一式兩份)
稅務機關根據提供的相關資料，為納稅人打印稅收繳款書，納稅人完稅后，稅務機關會為其代開發(fā)票。
設備租賃的租賃合同
出租方(甲方)：(地址、郵編、電話、法人代表、等內容)
承租方(乙方)：(地址、郵編、電話、法人代表、等內容)
甲、乙雙方根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，簽訂設備租賃合同，并商定如下條款，共同遵守執(zhí)行。
第一條 甲方根據乙方的項目和乙方自行選定的設備和技術質量標準，向____ 購進以下設備租給乙方使用。(設備的具體內容等)
第二條 甲方根據與生產廠(商)簽訂的設備訂貨合同規(guī)定，于____ 年____ 季交貨，由供貨單位直接發(fā)運給乙方。乙方直接到供貨單位自提自運。乙方收貨后應立即向甲方開回設備收據。
第三條 設備的驗收、安裝、調試、使用、保養(yǎng)、維修管理等，均由乙方自行負責。設備的質量問題由生產廠負責，并在訂貨合同予以說明。
第四條 設備在租賃期間的所有權屬于甲方。乙方收貨后，應以甲方名義向當地保險公司投保綜合險，保險費由乙方負責。乙方應將投保合同交甲方作為本合同附件。
第五條 在租賃期內，乙方享有設備的使用權，但不得轉讓或作為財產抵押，未經甲方同意亦不得在設備上增加或拆除任何部件和遷移安裝地點。甲方有權檢查設備的使用和完好情況，乙方應提供一切方便。
第六條 設備租賃期限為____ 年，租期從供貨廠向甲方托收貨款時算起，租金總額為人民幣____ 元(包括手續(xù)費____ %)，分____ 期交付，每期租賃金____ 元，由甲方在每期期末按期向乙方托收。如乙方不能按期承付租金，甲方則按逾期租金總額每天加收萬分之三的罰金。
第七條 本合同一經簽訂不能撤銷。如乙方提前交清租金，結束合同，甲方給予退還一部分利息的優(yōu)惠。
第八條 本合同期滿，甲方同意按人民幣____ 元的優(yōu)惠價格將設備所有權轉給乙方。
第九條 乙方上級單位____ 同意作為乙方的經濟擔保人，負責乙方切實履行本合同各條款規(guī)定，如乙方在合同期內不能承擔合同中規(guī)定的經濟責任時，擔保人應向甲方支付乙方余下的各期租金和其他損失。
第十條 因本合同發(fā)生爭議，按( )項解決;
1.向____仲裁委員會申請仲裁; 2.向____ 人民法院提出訴訟。
第十一條 本合同經雙方和乙方擔保人蓋章后生效。本合同正本兩份，甲、乙方各執(zhí)一份。
甲 方：(簽字蓋章)
____年____月____日
乙 方：(簽字蓋章)
____年____月____日
擔保單位(簽字蓋章)
____年____月____日
租賃合同管理
建立以專業(yè)委員會網為核心的××建筑施工機械租賃信息服務平臺，提供信息服務。其主要內容如下：
(一)建筑施工機械租賃行業(yè)確認結果;
(二)租賃企業(yè)違規(guī)處理以及收回確認書情況;
(三)提供建筑施工機械租賃供求信息及租賃價格行情;
(四)提供法律咨詢;
(五)推介新機械、新產品、新技術。
附則
(一) 專業(yè)委員會組織制訂建筑施工機械租賃行業(yè)管理辦法，報××建筑業(yè)協(xié)會批準后實施。
(二)本辦法實施細則由××建筑業(yè)協(xié)會施工機械租賃行業(yè)管理專業(yè)委員會負責解釋
設備租賃的定義
設備租賃是設備的使用單位向設備所有單位(如租賃公司)租賃，并付給一定的租金，在租賃期內享有使用權，而不變更設備所有權的一種交換形式。
設備租賃的方式主要有兩種：經營租賃和融資租賃。
經營租賃
經營租賃也稱運行租賃，是指出租者除向承租者提供租賃物外，還承擔設備的保養(yǎng)、維修、貶值以及不再續(xù)租的風險，任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定時間內取消或中止租約;該類租賃具有可撒銷性、短期性、租金高等特點，適用于技術進步快、用途較廣泛、使用具有季節(jié)性的設備;經營租賃設備的租賃費計入企業(yè)成本，可減少企業(yè)所得稅。但這樣一旦不被查處，否則將受到法律的嚴厲的懲罰!
融資租賃
融資租賃是指由雙方明確租讓的期限和付費義務，出租者按照要求提供規(guī)定的設備，然后以租金形式回收設備的全部資金，出租者對設備的整機性能、維修保養(yǎng)、老化風險等不承擔責任;該種租賃方式是以融資和對設備的長期使用為前提的，租賃期相當于或超過設備的壽命期，具有不可撤銷性、租期長等特點，適用于大型機床、重型施工等貴重設備;融資租人的設備屬承租方的固定資產，可以計提折舊計人企業(yè)成本，而租賃費一般不直接計人企業(yè)成本，由企業(yè)稅后支付。但租賃費中的利息和手續(xù)費可在支付時計人企業(yè)成本，作為納稅所得額中準予扣除的項目。
租賃設備能抵扣進項稅嗎
貴公司可確認業(yè)務內容及開具的發(fā)票是否合規(guī)，并參照文件規(guī)定執(zhí)行。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
出租設備取得的收入是否繳增值稅
公司如果租賃貨物的所有權未轉讓給承租方的，按有關規(guī)定征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
有關進項稅額轉出問題，根據《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)規(guī)定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發(fā)生條例第十條第一項至第三項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率。
“中介費”可以抵扣進項稅金嗎?
中介服務屬于營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發(fā)生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用于財稅2016年36號文第27條規(guī)定的項目除外。
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