有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅計(jì)算
有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅計(jì)算
根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對(duì)出口貨物實(shí)施的零稅率。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅計(jì)算，希望能幫到你。
有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅計(jì)算
含稅價(jià)與不含稅價(jià)的轉(zhuǎn)換
不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+征收率)=X/(1+17%)
應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價(jià)*稅率 =X/(1+17%)*17%
一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率
這里所說的銷售額是不含稅銷售額。如果收取的銷售額是價(jià)款和稅款和在一起的，應(yīng)當(dāng)換算成為不含稅的，其換算公式就是:
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷價(jià)×17%=含稅銷售價(jià)÷(1+17%)×17%
進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅進(jìn)價(jià)×17%=含稅進(jìn)價(jià)÷(1+17%)×17%
有形動(dòng)產(chǎn)租賃企業(yè)增值稅計(jì)算方法
從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。
公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
舉例：
銷售A商品100件，不含增值稅單價(jià)80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元
設(shè)增值稅稅率為17%，那么A商品的銷項(xiàng)稅額為：8000*17%=1360元
購進(jìn)A商品時(shí)，每件支付60元(含稅)，總金額為100*60=6000元(含稅)，應(yīng)化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:
應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
=1360-871.79
=488.21元
備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可)
企業(yè)要自已開具增值稅發(fā)票，企業(yè)必須具備一般納稅人資格，對(duì)符合什么條件的企業(yè)才可以申請(qǐng)一般納稅人資格呢?具體如下：
(1)從事貨物生產(chǎn)式提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在100萬元以上;
(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅的銷售額在180萬元以下
(3)會(huì)計(jì)核算健全。指能準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
(4)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員
如果你公司的工業(yè)制造企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達(dá)到100萬元以上;如果你公司是商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納增值稅的銷售額要達(dá)到180萬元以上，才可能被認(rèn)定為一般納稅人。這是最重要的條件。
有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅的計(jì)算公式
1、服裝企業(yè)為增值稅的納稅人
如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日以后購入的
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(15+23.4/1+17%)*17%-(4.75+3.4)
如果固定資產(chǎn)是2009年1月1日以前購入的
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(15+23.4/1+17%)*17%-4.75
2、賓館是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(8+3+1.04+0.9)*5%
(營(yíng)業(yè)稅一般就營(yíng)業(yè)收入全額納稅，營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅)
3、應(yīng)納個(gè)人所得稅=(7500+12000/12-2000)*20%-375+10000*20%*(1-0.3)+80000*20%-1100
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