長期租賃如何節(jié)稅
長期租賃如何節(jié)稅
節(jié)稅租賃，在美國被稱為真實租賃(True Lease)，即:出租人有資格獲得加速折舊、投資優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開長期租賃如何節(jié)稅，希望能幫到你。
長期租賃節(jié)稅的方法
個人所得稅，也就是說，個人租賃收入要繳納的個人所得稅是一種從價稅。那么，根據(jù)從價稅的特點，如果計稅依據(jù)——個人租賃收入額越少的話，其應(yīng)納的個人所得稅也就相應(yīng)的越少。據(jù)此，在對個人租賃收入進行節(jié)稅策劃時，就可以在保持實際收入不變的前提下，適當?shù)亟档妥赓U的名義收入額，從而有效地減少稅收支出。
現(xiàn)實生活中，個人在出租自己的房屋，門面，設(shè)備等財產(chǎn)時，總是自己負擔這些財產(chǎn)的存續(xù)費用和相關(guān)費用，而只簡單地收取承租人一個固定的租金。例如，個人在出租自己的房屋時，有時承諾水、電、暖三費全部包括在租金收入中，而不用承租人另外繳納，只是收取承租人房屋租金收入。由于三費包括其中，其租金收入也相應(yīng)較高。
其實，從節(jié)稅的角度考慮，出租人的這種做法是不足取的。因為，較高的租金收入要支付較多的個人所得稅，而且，出租人還要承擔三費的開支，這樣的出租人最終獲得的稅后純收入就會相應(yīng)減少很多。與其這樣，出租人可以采取減少名義收入的辦法，將原來自己承擔的費用支出改由承租人負擔，相應(yīng)地減少租金收入，這樣，個人要繳納的個人所得稅也會降低，最終，稅后收入將會有所增加。
節(jié)稅租賃的條件
按照美國稅制，節(jié)稅租賃須符合下列條件:
1、出租人擁有租賃標的物的所有權(quán)。
2、租期結(jié)束后，承租人或以公允市價續(xù)租，或留購，或?qū)⒃O(shè)備退回出租人，但不能無償享受期末租賃標的物殘值，其續(xù)租特權(quán)可以對付第三者向出租人要求的一項條件相同的善意的租賃。
3、如果租期只有18年或不到18年，在租賃期滿時，租賃標的物的預(yù)期公允市價不應(yīng)小于原來成本的15%;如果租期超過18年，在租賃期滿時，標的物的公允市價至少應(yīng)為原成本20%。
4、租賃期滿時，余下的經(jīng)濟壽命必須要么是租賃期限的20%，要么是2年，取二者之中較少的年限。
5、出租人的投資至少應(yīng)占設(shè)備購置成本的20%。
6、出租人從租金收入中可獲得相當于其投資金額7-12%的合理報酬，租期不得超過30年。
節(jié)稅租賃的特點
1.以符合稅收政策法規(guī)為前提
節(jié)稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優(yōu)化選擇。
2.符合政策立法意圖
納稅人通過節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。
3.需要進行策劃
節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)稅。
4.表現(xiàn)形式多樣
由于各國稅法的不同，會計制度的差異，世界各國的節(jié)稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
節(jié)稅租賃的形式
企業(yè)節(jié)稅的形式主要包括：
1.組建形式變更節(jié)稅。
企業(yè)組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對于企業(yè)經(jīng)營者來說，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問題。例如對于一個母公司來說是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個獨立的法人，獨立核算其盈虧，而分公司不是獨立的法人，它的盈虧要同控股公司(母公司)合并計算納稅。一般說來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設(shè)立子公司更有利;如果組建的公司在經(jīng)營初期發(fā)生虧損，那么組建公司會更有利。
2.通過財務(wù)籌劃達到節(jié)稅。
企業(yè)在會計核算過程中，通過會計處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。例如，材料采購成本核算時，可用"先進先出法"、"后進先出法"或其他方法;企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計提方法的選擇等，都存在一個最優(yōu)方案，使企業(yè)年度內(nèi)或跨年度所實現(xiàn)的利潤符合企業(yè)節(jié)稅的要求。
3.利用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。
在許多國家，為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟形勢的需要，國家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施。而合理利用這些優(yōu)惠條款，就可以達到節(jié)稅目的。
4、借助其他平臺分析企業(yè)節(jié)稅方式。
企業(yè)作為納稅人，為了在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負帶來的稅收利益，還可以在第三方平臺對企業(yè)自身狀況進行統(tǒng)籌分析。暢捷通會計家園眾多稅務(wù)專家通過案例解析合理避稅技巧及案例，開設(shè)了陽光節(jié)稅的系列公益講座，另有十余名專家線上互動答疑，幫助財稅人員學(xué)習(xí)節(jié)稅技巧，眾多知名財稅專家為企業(yè)解讀節(jié)稅的政策及問題。
立法意圖是確定節(jié)稅與避稅的區(qū)分標準。節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來使納稅義務(wù)降低;而避稅則是對法律企圖包括但由于這種或那種理由而未能包括進去的范圍加以利用。
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