長期租賃如何節(jié)稅
長期租賃如何節(jié)稅
節(jié)稅租賃，在美國被稱為真實(shí)租賃(True Lease)，即:出租人有資格獲得加速折舊、投資優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開長期租賃如何節(jié)稅，希望能幫到你。
長期租賃節(jié)稅的方法
個人所得稅，也就是說，個人租賃收入要繳納的個人所得稅是一種從價稅。那么，根據(jù)從價稅的特點(diǎn)，如果計(jì)稅依據(jù)——個人租賃收入額越少的話，其應(yīng)納的個人所得稅也就相應(yīng)的越少。據(jù)此，在對個人租賃收入進(jìn)行節(jié)稅策劃時，就可以在保持實(shí)際收入不變的前提下，適當(dāng)?shù)亟档妥赓U的名義收入額，從而有效地減少稅收支出。
現(xiàn)實(shí)生活中，個人在出租自己的房屋，門面，設(shè)備等財(cái)產(chǎn)時，總是自己負(fù)擔(dān)這些財(cái)產(chǎn)的存續(xù)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用，而只簡單地收取承租人一個固定的租金。例如，個人在出租自己的房屋時，有時承諾水、電、暖三費(fèi)全部包括在租金收入中，而不用承租人另外繳納，只是收取承租人房屋租金收入。由于三費(fèi)包括其中，其租金收入也相應(yīng)較高。
其實(shí)，從節(jié)稅的角度考慮，出租人的這種做法是不足取的。因?yàn)椋^高的租金收入要支付較多的個人所得稅，而且，出租人還要承擔(dān)三費(fèi)的開支，這樣的出租人最終獲得的稅后純收入就會相應(yīng)減少很多。與其這樣，出租人可以采取減少名義收入的辦法，將原來自己承擔(dān)的費(fèi)用支出改由承租人負(fù)擔(dān)，相應(yīng)地減少租金收入，這樣，個人要繳納的個人所得稅也會降低，最終，稅后收入將會有所增加。
節(jié)稅租賃的條件
按照美國稅制，節(jié)稅租賃須符合下列條件:
1、出租人擁有租賃標(biāo)的物的所有權(quán)。
2、租期結(jié)束后，承租人或以公允市價續(xù)租，或留購，或?qū)⒃O(shè)備退回出租人，但不能無償享受期末租賃標(biāo)的物殘值，其續(xù)租特權(quán)可以對付第三者向出租人要求的一項(xiàng)條件相同的善意的租賃。
3、如果租期只有18年或不到18年，在租賃期滿時，租賃標(biāo)的物的預(yù)期公允市價不應(yīng)小于原來成本的15%;如果租期超過18年，在租賃期滿時，標(biāo)的物的公允市價至少應(yīng)為原成本20%。
4、租賃期滿時，余下的經(jīng)濟(jì)壽命必須要么是租賃期限的20%，要么是2年，取二者之中較少的年限。
5、出租人的投資至少應(yīng)占設(shè)備購置成本的20%。
6、出租人從租金收入中可獲得相當(dāng)于其投資金額7-12%的合理報(bào)酬，租期不得超過30年。
節(jié)稅租賃的特點(diǎn)
1.以符合稅收政策法規(guī)為前提
節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。
2.符合政策立法意圖
納稅人通過節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。
3.需要進(jìn)行策劃
節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財(cái)務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)稅。
4.表現(xiàn)形式多樣
由于各國稅法的不同，會計(jì)制度的差異，世界各國的節(jié)稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
節(jié)稅租賃的形式
企業(yè)節(jié)稅的形式主要包括：
1.組建形式變更節(jié)稅。
企業(yè)組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對于企業(yè)經(jīng)營者來說，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問題。例如對于一個母公司來說是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個獨(dú)立的法人，獨(dú)立核算其盈虧，而分公司不是獨(dú)立的法人，它的盈虧要同控股公司(母公司)合并計(jì)算納稅。一般說來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設(shè)立子公司更有利;如果組建的公司在經(jīng)營初期發(fā)生虧損，那么組建公司會更有利。
2.通過財(cái)務(wù)籌劃達(dá)到節(jié)稅。
企業(yè)在會計(jì)核算過程中，通過會計(jì)處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。例如，材料采購成本核算時，可用"先進(jìn)先出法"、"后進(jìn)先出法"或其他方法;企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法的選擇等，都存在一個最優(yōu)方案，使企業(yè)年度內(nèi)或跨年度所實(shí)現(xiàn)的利潤符合企業(yè)節(jié)稅的要求。
3.利用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。
在許多國家，為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的需要，國家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施。而合理利用這些優(yōu)惠條款，就可以達(dá)到節(jié)稅目的。
4、借助其他平臺分析企業(yè)節(jié)稅方式。
企業(yè)作為納稅人，為了在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財(cái)活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負(fù)帶來的稅收利益，還可以在第三方平臺對企業(yè)自身狀況進(jìn)行統(tǒng)籌分析。暢捷通會計(jì)家園眾多稅務(wù)專家通過案例解析合理避稅技巧及案例，開設(shè)了陽光節(jié)稅的系列公益講座，另有十余名專家線上互動答疑，幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)節(jié)稅技巧，眾多知名財(cái)稅專家為企業(yè)解讀節(jié)稅的政策及問題。
立法意圖是確定節(jié)稅與避稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來使納稅義務(wù)降低;而避稅則是對法律企圖包括但由于這種或那種理由而未能包括進(jìn)去的范圍加以利用。
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