個(gè)體工商戶納稅問題

　　個(gè)體工商戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬戶，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收。下面讓學(xué)習(xí)啦小編來告訴你個(gè)體工商戶納稅問題，希望能幫到你。

　　個(gè)體工商戶納稅問題

　　1.個(gè)體工商戶取得營業(yè)執(zhí)照之后多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記證?

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)體工商戶自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(或臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本)。

　　2.個(gè)體工商戶在辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料有哪些?

　　(1)工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件一份;

　　(2)負(fù)責(zé)人身份證及復(fù)印件一份;

　　(3)經(jīng)營場所證明及復(fù)印件一份;

　　(4)個(gè)體工商戶開業(yè)登記表;

　　(5)負(fù)責(zé)人照片兩張;

　　(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　3.持臨時(shí)營業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶是否需要辦理稅務(wù)登記?

　　個(gè)體工商戶領(lǐng)取臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款的規(guī)定，責(zé)令限期改正，處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

　　4.個(gè)體工商戶如何辦理停業(yè)?

　　實(shí)行定期定額征收方式的納稅人在規(guī)定經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出停業(yè)登記申請，如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)申請登記表》，說明停業(yè)理由、時(shí)間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況。

　　5.個(gè)體工商戶申請辦理停業(yè)最長期限是多少?

　　納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

　　6. 個(gè)體工商戶停業(yè)期間是否需要納稅申報(bào)?

　　納稅人在核準(zhǔn)的停業(yè)期間可免于納稅申報(bào)。

　　7. 個(gè)體工商戶如果在停業(yè)期間發(fā)生了納稅義務(wù)，稅務(wù)方面有什么規(guī)定?

　　個(gè)體工商戶如果在停業(yè)期間發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)‚依法補(bǔ)交應(yīng)納稅額;對不申報(bào)納稅的，一經(jīng)查實(shí)按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處理。

　　8. 個(gè)體工商戶申請停業(yè)了還需要交稅嗎?

　　申請停業(yè)登記的個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納稅額按照下列公式計(jì)算：停業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額=定額÷30天×開業(yè)天數(shù)×征收率。如當(dāng)月開具發(fā)票的應(yīng)納稅額小于當(dāng)月經(jīng)計(jì)算的應(yīng)納稅額，按計(jì)算的應(yīng)納稅額繳納稅款;如當(dāng)月開具發(fā)票的應(yīng)納稅額大于當(dāng)月經(jīng)計(jì)算的應(yīng)納稅額，按開具發(fā)票額繳納稅款。

　　9. 個(gè)體工商戶如何辦理復(fù)業(yè)?

　　(1)已辦理停業(yè)的納稅人停業(yè)期滿或提前需恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)于停業(yè)期滿前或提前復(fù)業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《停業(yè)復(fù)業(yè)申請登記表》，辦理復(fù)業(yè)登記，領(lǐng)回封存的稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿，并于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營次月申報(bào)納稅。

　　(2)納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營，需延長停業(yè)時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)期限申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后方可延期。否則，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視其為已恢復(fù)營業(yè)。

　　10.個(gè)體工商戶稅務(wù)登記內(nèi)容變化了，稅務(wù)方面還需要辦什么手續(xù)嗎?

　　納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)變更事項(xiàng)的不同相應(yīng)提供以下資料：

　　(1)變更負(fù)責(zé)人：先辦理注銷登記，然后按開業(yè)登記處理。

　　(2)變更地址：工商登記變更表、經(jīng)營場所證明、營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件。

　　(3)變更營業(yè)項(xiàng)目：工商登記變更表、營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件。

　　11.個(gè)體戶如何辦理注銷?

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《注銷稅務(wù)登記申請審批表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)施納稅檢查，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票、收回發(fā)票領(lǐng)購簿、稅務(wù)登記證件，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《注銷稅務(wù)登記通知書》。納稅人持《注銷稅務(wù)登記通知書》向工商行政管理機(jī)關(guān)申請注銷登記。

　　12.個(gè)體戶到外地經(jīng)營還需要辦理什么手續(xù)嗎?

　　(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須持稅務(wù)登記副本和所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記并接受稅務(wù)管理。

　　(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營累計(jì)超過180天的，必須在經(jīng)營所在地辦理稅務(wù)登記手續(xù)，納入經(jīng)營地稅務(wù)管理。

　　13.個(gè)體戶的申報(bào)期限?

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，每月終了后十五日內(nèi)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。

　　14.個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)是多少?

　　銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額20000元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額20000元，按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額500元。

　　15.不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶是否需要交增值稅?

　　經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)不達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的納稅人，不繳納增值稅。

　　16.個(gè)體工商戶到哪里申報(bào)納稅?

　　(1)固定業(yè)戶(按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶)應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　(2)固定業(yè)戶到外縣(市)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向其外出經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理報(bào)驗(yàn)登記。未持有其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向外出經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　(3)非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　17.個(gè)體工商戶的申報(bào)方式有幾種?

　　(1)直接(上門)申報(bào)方式：沒有實(shí)行稅銀網(wǎng)絡(luò)劃稅、委托代征的納稅人可以自行到主管國稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);

　　(2)稅銀網(wǎng)絡(luò)劃稅方式：凡大連市范圍內(nèi)(除委托代征和建帳的個(gè)體工商戶)所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體定期定額戶(達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的)可實(shí)行稅銀網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅。有關(guān)具體操作方法和程序按照大國稅[2003]13號《關(guān)于印發(fā)大連市國家稅務(wù)局關(guān)于個(gè)體雙定業(yè)戶稅銀網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅管理辦法(試行)的通知》文件辦理;

　　(3)郵寄申報(bào)方式;

　　(4)其他申報(bào)方式。

　　以上具體申報(bào)方式的選擇由納稅人提出申請‚主管國稅機(jī)關(guān)確定。

　　18.所有的個(gè)體工商戶都是定期定額征收稅款嗎?

　　定期定額征收方式適用于會計(jì)核算不健全，不能采用查帳征收方式征收稅款的經(jīng)營規(guī)模較小并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的個(gè)體工商戶。

　　19.個(gè)體工商戶定期定額征收增值稅，核定期一般多長時(shí)間?

　　定期定額戶定額核定期一般一定一年，對特殊行業(yè)、銷售額月份之間波動較大的納稅人也可按季度或按半年核定。

　　20.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體工商戶銷售額的方法?

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和典型調(diào)查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地域納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況及應(yīng)納稅額，采用下列方法核定銷售額。

　　(1)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定;

　　(2)按經(jīng)營費(fèi)用推算營業(yè)額的方法核定;

　　(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推(測)算核定;

　　(4)按照成本加合理的費(fèi)用和利潤核定;

　　(5)按其他合理的方法核定。

　　21.新開業(yè)的個(gè)體工商戶在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核定定額通知書》前如何繳稅?

　　新開業(yè)的個(gè)體工商戶，在未接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《核定定額通知書》前，應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并繳納稅款。

　　22.個(gè)體工商戶對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅定額有異議如何處理?

　　納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后，調(diào)整其應(yīng)納稅額;有異議但不能提供相關(guān)證據(jù)的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額執(zhí)行。

　　23.個(gè)體工商戶可以到主管局代開專用發(fā)票嗎?

　　對銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開增值稅專用發(fā)票。達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人需代開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)持下列資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開：

　　(1)購貨方《稅務(wù)登記證》副本復(fù)印件一份;

　　(2)納稅人《稅務(wù)登記證》副本。

　　(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　24.個(gè)體戶如果當(dāng)月銷售額比定額要大，是否需要補(bǔ)稅?

　　對超過定額20%的，業(yè)戶應(yīng)主動申報(bào)，作為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整其下期定額的依據(jù)，如不申報(bào)將視為偷稅，并按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定處理。

　　25.個(gè)體發(fā)廊需要辦理國稅登記嗎?

　　目前都是國地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記。

　　26.個(gè)體工商戶如果銷售額很大，開票有限制嗎?我一年銷售額很大能達(dá)到200萬，如何繳稅?

　　開票額沒有限制，發(fā)票使用數(shù)量和版別可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

　　如果個(gè)體工商戶年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請辦理一般納稅人，按照一般納稅人管理繳納稅款。

　　27.個(gè)體戶不繳應(yīng)納稅款會受到什么懲罰?

　　根據(jù)《稅收征管法》第68條“納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。”

　　《征管法》第65條“納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ”

　　28.個(gè)體工商戶，增值稅征收率是多少?

　　2008年底之前，按小規(guī)模管理的個(gè)體工商戶的增值稅征收率商業(yè)是4%，工業(yè)是6%。

　　自2009年1月1日起，按小規(guī)模管理的個(gè)體工商戶增值稅征收率統(tǒng)一為3%。

　　個(gè)體工商戶的基本信息

　　個(gè)體工商戶，是指有經(jīng)營能力并依照《個(gè)體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民?！秱€(gè)體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:"有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。