房屋租賃個稅是怎么計算的
房屋租賃個稅是怎么計算的
房子租賃需要交納的必定的稅費,通常這些稅費會直接轉(zhuǎn)嫁給租房者，房屋租賃要交什么稅，怎么計算的？學(xué)習(xí)啦小編就來說說關(guān)于房屋租賃的個人所得稅的計算和個人房屋租賃稅費，供你參考。
房屋租賃個人所得稅怎么計算
1.房屋租賃是由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費者使用，房屋消費者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為，是房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅有關(guān)規(guī)定，對個人出租住房，不用區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按起征點繳納。
2.我國的稅收規(guī)定，個人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅、5%的稅率繳納營業(yè)按稅、按20%的稅率繳納財產(chǎn)租賃個人所得稅。在繳納營業(yè)稅時還應(yīng)繳納相應(yīng)的附加稅費個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元;4000元以上的，減除20%的費用。
3.房屋租賃管理部門根據(jù)相關(guān)法規(guī)，對房屋租賃征收租賃管理費，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業(yè)房屋租賃稅。租賃管理費和房屋租賃稅都是以租金為基礎(chǔ)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)組織征收。房屋租金收入的認定是房屋租賃稅費計征的核心問題。房屋租金收入的認定主要有兩個原則：一是合同租金與指導(dǎo)租金孰高原則，二是核定租金原則。
房屋出租要繳納哪些稅
一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款：
1、房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。
2、營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。
3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4、個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%(根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。
5、印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
二、個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款：
根據(jù)財稅〔2008〕24號文件(對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：
1、房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。
2、營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。
3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4、個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
5、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6、免征印花稅。
三、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應(yīng)繳納以下稅款：
1、房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。
2、營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4、企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5、印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應(yīng)繳納以下稅款：
1、房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納(根據(jù)財稅〔2008〕24號文件的規(guī)定)。
2、營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4、企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5、印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
個人房屋租賃稅費是什么
在我國，房屋租賃稅并不是一種獨立的稅種，它是對出租房屋應(yīng)繳納的幾種稅種的統(tǒng)稱。房屋租賃管理費是房屋租賃管理部門依法對房屋租賃行為征收的一種行政性收費。房屋租賃管理費是一種行政性收費;其征收主體是房屋租賃管理部門;征收對象是房屋租賃行為;交納人是房屋收益人，包括出租人和轉(zhuǎn)租人等。
個人房屋租賃稅費包括了因出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、所得稅等稅種。營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和所得稅的法定征收機關(guān)是稅務(wù)部門。房屋租賃管理部門受地稅部門的委托，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業(yè)房屋租賃稅。
房屋租賃是越來越多人的選擇，是一種房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。上述文章講述的就是關(guān)于房屋租賃個人所得稅怎么計算和什么是個人房屋租賃稅費的內(nèi)容了，希望能給有需要的人帶來幫助。
房屋租賃中個人所得稅怎么計算
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅、5%的稅率繳納營業(yè)按稅、按20%的稅率繳納財產(chǎn)租賃個人所得稅。在繳納營業(yè)稅時還應(yīng)繳納相應(yīng)的附加稅費：⑴城市維護建設(shè)稅，以實際繳納的營業(yè)稅額為基數(shù)，城市按7%的稅率計算、鎮(zhèn)按5%的稅率計算、其他按1%的稅率計算繳納;⑵教育費附加，按實際繳納營業(yè)稅的3%計算繳納，⑶地方教育費附加，按實際繳納營業(yè)稅的1%計算繳納。
一、營業(yè)稅
依照我省規(guī)定，個人取得房屋租金收入按次征收營業(yè)稅，也就是說個人出租房屋取得收入100元以上都應(yīng)申報納稅。
二、城鎮(zhèn)土地使用稅
個人出租房屋取得收入應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅以《土地證》所記載的土地面積為計稅依據(jù)，稅額標(biāo)準(zhǔn)以開征范圍內(nèi)房屋坐落地點的實際土地等級的年稅額標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。以翠屏區(qū)為例，翠屏區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為五個等級，一級每平方米年稅額為6元，二級每平方米年稅額為4元，三級每平方米年稅額為3元，四級每平方米年稅額為2元，五級每平方米年稅額為1.5元。
三、城市維護建設(shè)稅
凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人為城市維護建設(shè)稅的納稅人，并以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為基數(shù)計征。納稅人所在地在市區(qū)的其稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，納稅人不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
四、個人所得稅費用
個人所得稅以房屋租賃所得計稅。房屋租賃所得等于租金收入減去合理的費用。費用包括：
1、法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)：租金收入在4000元以下的扣除800元、超過4000元的扣除租金收入的20%;
2、按有關(guān)規(guī)定實際繳納的各種稅、費可據(jù)實扣除;
3、出租人在房屋出租期間的房屋維修費用，憑稅務(wù)機關(guān)認定的票據(jù)可以據(jù)實扣除，維修費用較高的可分期扣除，但每月最高不能超過800元。
五、個人房屋租賃稅計算的舉例說明
以每月租金2000元計算。
印花稅假設(shè)合同期為1年，則應(yīng)繳印花稅為：2000×12×0.1%=24元，即每月應(yīng)繳印花稅2元。
1、個人住房出租租金收入，每月應(yīng)繳稅費(以城區(qū)為例)：
房產(chǎn)稅：2000×4%=80元
營業(yè)稅：2000×3%=60元
城市維護建設(shè)稅：60×7%=4.2
元教育費附加：60×3%=1.8元
地方教育費附加：60×1%=0.6元
個人所得稅：(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元
以上六項合計：251.74元。加印花稅2元，則每月應(yīng)繳稅金及附加253.74元。
2、經(jīng)營性房屋出租，每月應(yīng)繳稅費(以城區(qū)為例)：
房產(chǎn)稅：2000×12%=240元
營業(yè)稅：2000×5%=100元
城市維護建設(shè)稅：100×7%=7元
教育費附加：100×3%=3元
地方教育費附加：100×1%=1元
個人所得稅：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元
以上六項合計：520.4元。加上印花稅2元，則每月應(yīng)繳稅金522.4元。
(注：個人所得稅的計算按規(guī)定還可扣除房屋維修費用，但每月最多只能扣除800元，且必須有合法憑據(jù)并經(jīng)稅務(wù)部門審核認定方可扣除，此處計算未計入可扣除費用部分)
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