不動產租賃交房產稅問題
不動產租賃交房產稅問題
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不動產租賃的房產稅問題
不動產具體包涵哪些?
不動產,是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產,包括建筑物、構筑物等。建筑物,包括住宅、商業(yè)營業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。構筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
出租附著在土地或不動產上的空位、樓面、屋頂給他人安裝豎立廣告牌等,按照出租不動產處理。
不動產要繳哪些稅?稅率是怎么規(guī)定的?
(1)增值稅:
計稅依據=租金收入÷(1+5%);
應繳增值稅額的計算:
出租住房應繳增值稅=租金收入÷(1+5%)*1.5%
出租非住房應繳增值稅=租金收入÷(1+5%)*5%
(2)個人所得稅
個人所得稅計稅依據(即:應納稅所得額):
個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅,因此首先要把含稅的租金收入換算成不含稅收入,即:含稅租金收入-應繳已繳增值稅額;然后依次扣除以下費用:
1、財產租賃過程中繳納的稅費(不包括本次出租繳納的增值稅);
2、由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用(允許扣除的修繕費用,以每次800元為限,一次扣除不完的,準予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。同時可以扣除的修繕費用應取得合法的扣除憑據,且屬于同一納稅人);
3、稅法規(guī)定的費用扣除標準(即每次不含稅收入不超過4000元的,減除800元;4000元以上的,減除20%的費用)。
應繳個人所得稅的計算:
出租住房應繳個人所得稅=應納稅所得額*10%;
出租其他不動產應繳個人所得稅=應納稅所得額*20%
(3)房產稅
計稅依據:含稅租金收入-應繳已繳增值稅
應繳房產稅的計算:
出租住房應繳房產稅=(含稅租金收入-應繳已繳增值稅)*4%;
出租其他房產應繳房產稅= (含稅租金收入-應繳已繳增值稅)*12%
(4)印花稅
出租不動產印花稅計稅依據為:租賃合同上注明的金額;
應繳印花稅=租賃合同注明的金額*0.1%。
(5)城建稅、教育費附加、地方教育附加
城建稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據:均為已繳納的增值稅額
應繳城建=已繳納的增值稅*城建稅稅率
應繳教育費附加=已繳納的增值稅*3%
應繳地方教育附加=已繳納的增值稅*2%
應向哪個稅務機關申報納稅?
出租不動產應向不動產所在地的地稅機關申報納稅,并可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票。