c12017中小企業(yè)信貸風險管理分析

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　　商業(yè)銀行在拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務方面自身存在的問題

　　風險管理的觀念和意識落后

　　我國商業(yè)銀行脫胎于計劃經(jīng)濟體制，商業(yè)銀行業(yè)務運作的行政色彩較濃，市場化運作機制未能完全建立。在業(yè)務運作過程中，長期以來沒有把中小企業(yè)作為潛在客戶，在經(jīng)營觀念和意識上不重視對中小企業(yè)的信貸風險評估和管理。尤其，國有控股商業(yè)銀行對公信貸業(yè)務的主要服務對象是大客戶、大項目，經(jīng)營管理和風險控制的制度和政策的制定一直圍繞著大客戶、大項目的管理進行設計和實施，組織架構(gòu)、資源配置、風險管理、激勵機制、客戶評價體系、業(yè)務流程等都針對大客戶、大項目制定，從戰(zhàn)略思想上對中小企業(yè)的風險認識不足，對產(chǎn)品的設計與風險計量工具的研究不足，因而造成信貸風險管理滯后于業(yè)務發(fā)展的局面，形成了較高比例的不良資產(chǎn)。

　　缺乏科學的信用風險評價體系

　　科學的信用評價方法是銀行信貸風險管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，西方商業(yè)銀行對貸款的決定通常有文字評價、財務比率分析、客戶信用評價和貸款后嚴格監(jiān)督等一系列規(guī)范而嚴格的程序。我國商業(yè)銀行在開展如放貸、貿(mào)易融資和債券投資等信貸業(yè)務方面，雖然承受了較大的信用風險，但同時在信用風險的度量方面也打下了一些基礎。如運用專家分析和計算貸款風險度的方法進行客戶信用風險計量、銀行內(nèi)部信用評級的推廣，對我國商業(yè)銀行信用風險管理起到了重要的作用。目前國內(nèi)商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務方面，普遍以定性分析為主，財務分析技術(shù)也較落后，如偏重于歷史財務數(shù)據(jù)，忽視客戶的償債能力、競爭能力、管理水平和還款意愿的深入分析。由于沒有成熟的風險評判標準和風險控制措施，沒有針對中小型企業(yè)特點制定的具體的風險控制準則，沒有較好的中小型企業(yè)評價體系，風險分析不全面，使得銀行在設計中小企業(yè)融資需求時，經(jīng)常會面臨困境：使一些潛在的風險不能及時反映出來，從而形成現(xiàn)實性風險;使一些相對好的企業(yè)及項目喪失融資機會;對中小型企業(yè)的融資額度的控制乏力，往往根據(jù)主觀判斷核定融資額度，從客觀上造成客戶還款壓力較大，貸款時就隱藏了還款的風險等等。

　　缺乏有效的風險管理信息系統(tǒng)，基礎數(shù)據(jù)十分薄弱

　　發(fā)達國家商業(yè)銀行的風險管理信息系統(tǒng)一般由數(shù)據(jù)庫、中間數(shù)據(jù)處理器和數(shù)據(jù)分析層三部分組成。數(shù)據(jù)庫存儲各種交易信息，中間數(shù)據(jù)處理器主要將原始數(shù)據(jù)信息進行分類識別和處理，數(shù)據(jù)分析層是數(shù)據(jù)處理的最高階段，根據(jù)風險管理的不同需求從數(shù)據(jù)庫中抽取信息進行分析。我國商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和連續(xù)性，造成信息數(shù)據(jù)的分割、缺漏、失真，數(shù)據(jù)之間的一致性較差?；A數(shù)據(jù)的不統(tǒng)一和準確性較差，通過基礎數(shù)據(jù)進行分析所得出的結(jié)果偏離度較高，無法進行高層次的風險分析，更無法建立各種信用風險管理模型，嚴重制約了商業(yè)銀行風險管理水平的提高。如有的商業(yè)銀行經(jīng)營部門與風險管理部門、業(yè)務部門與會計部門的基礎數(shù)據(jù)處于條塊分割狀態(tài)，自成系統(tǒng)，統(tǒng)計的口徑和出具的數(shù)據(jù)不一致，數(shù)據(jù)共享性較差;在對中小企業(yè)的信貸管理信息系統(tǒng)的日常管理和數(shù)據(jù)維護方面，有的分支機構(gòu)連企業(yè)所屬行業(yè)、注冊資本、銷售收入等基礎數(shù)據(jù)錄入方面都存在問題，因而很難對存量客戶的經(jīng)營與風險狀況進行準確的、全面的分析。

　　信貸人員素質(zhì)、信貸風險文化基礎亟待提升

　　我國整個社會的信用文化缺乏，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而基層信貸人員對信貸風險管理的重要性認識不足，沒有積極去核準企業(yè)財務數(shù)據(jù), 導致信用管理中的財務數(shù)據(jù)不準確、不全面，風險得不到真實反映，以致于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

　　貸后管理不到位

　　銀行在實際工作中，貸后管理成了信貸管理“鏈條”中薄弱的環(huán)節(jié)。一是貸后檢查不到位，在近年的各種內(nèi)審外查中，貸后管理薄弱是反映最多最普遍的問題。二是信息采集和處理系統(tǒng)建設相對滯后，主要表現(xiàn)在貸后信息采集不力。三是貸后管理的觀念滯后，存在種種不良信貸習慣。以為能還息就是好貸款，進而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸，忽視了企業(yè)的實際情況。此外，激勵機制存在缺陷，這在一定程度上助長了“重貸輕管”現(xiàn)象的長期存在。

　　商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風險防范的對策建議

　　加強法制觀念，強化防范金融風險意識

　　商業(yè)銀行應當增強員工的法制觀念，提高員工遵紀守法、合規(guī)經(jīng)營的自覺性，通過大力開展金融法律法規(guī)和各項規(guī)章制度的學習，真正使銀行員工依法合規(guī)經(jīng)營和照章辦事。銀行的各級負責人要帶頭學法、講法和守法。商業(yè)銀行既要通過盡職免責的制度來保護員工的工作積極性，同時還要加大執(zhí)法力度，嚴肅查處違法、違規(guī)的機構(gòu)及其主要負責人和有關(guān)責任人，牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念。商業(yè)銀行應增強風險意識，把防止經(jīng)營失敗作為處理一切問題的出發(fā)點，把保本收息、留足撥備、確保資金的安全性和流動性、提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力作為經(jīng)營中小企業(yè)業(yè)務的首要任務。商業(yè)銀行還應當提高從業(yè)人員的思想認識，強化防范金融風險意識，在市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟活動本身受到利益驅(qū)動和競爭左右，市場變幻莫測，增強員工風險防范意識應成為發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務的前提。

　　建立和完善風險內(nèi)控機制，加強信貸基礎管理工作

　　國內(nèi)商業(yè)銀行在處理和管理業(yè)務活動中，為了保證政策、制度的執(zhí)行，防范風險，保護資產(chǎn)安全，已經(jīng)建立了一套相對成熟的自我調(diào)整和制約的內(nèi)部監(jiān)督機制，風險內(nèi)控管理工作得到很大的加強，但在發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務方面，應針對中小企業(yè)的風險特征，抓好管理。

　　(1)構(gòu)建適合中小企業(yè)的新產(chǎn)品創(chuàng)新及業(yè)務運行機制

　　根據(jù)市場需求，研發(fā)針對性強的信貸產(chǎn)品，以更加方便、快捷、合理且風險可控的創(chuàng)新型金融產(chǎn)品滿足中小企業(yè)“短、平、快”式的融資需求。

　　經(jīng)營重心下沉，對中小企業(yè)而言，與大企業(yè)一樣的信貸操作流程并不適合。小企業(yè)融資需求的特點就是額度小、要求急、周轉(zhuǎn)快，相對于大企業(yè)的“批發(fā)”業(yè)務，小企業(yè)量大、面廣，這些“零售”業(yè)務特點決定了銀行發(fā)展中小企業(yè)金融業(yè)務的經(jīng)營重心必須要下沉，只有貼近市場、貼近客戶，才能了解真實的信息，才能做出快速的反應，才能有效防范風險。

　　加大內(nèi)部調(diào)研信息機構(gòu)建設，無論是貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，強化貸款風險防范的預警工作，還是調(diào)查市場，對市場進行細分，正確進行市場定位，確定有效的營銷策略都離不開及時準確的信息。因此，信息是資源，也是機遇，捕捉信息，把握機遇，是市場經(jīng)濟條件下提高金融競爭能力的十分重要前提。因此，當今國際上的商業(yè)銀行，特別是規(guī)模較大的商業(yè)銀行都建有一定規(guī)模的調(diào)研機構(gòu)，集中一部分學歷層次較高，專業(yè)知識較強的人才，充分運用電腦網(wǎng)絡，廣泛涉獵政治、經(jīng)濟、科技各領域的信息，經(jīng)過科學、嚴密的加工，及時形成正確有效的信息，供決策者、管理者運用。

　　實行差別化的授權(quán)、授信制度。為使每筆業(yè)務的全過程貫徹風險管理要求，銀行內(nèi)部應根據(jù)各層級機構(gòu)風險管理水平的高低，逐級實行差別化的授權(quán)，明確規(guī)定責任和權(quán)限, 建立權(quán)力制衡機制, 根據(jù)不同區(qū)域的產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況以及客戶的信用評級，實行差別化的授信和定價制度，并實施動態(tài)化的授權(quán)和授信管理，使風險管理數(shù)量化、具體化和制度化。

　　(2)構(gòu)筑中小企業(yè)信貸風險分散和補償機制

　　中小企業(yè)經(jīng)營風險較高,第一還款來源不穩(wěn)定，因此應特別關(guān)注其第二還款來源，盡可能采用抵押擔保和企業(yè)法定代表人承擔無限連帶責任擔保方式,從而有效分散或轉(zhuǎn)移貸款風險。在落實抵押擔保工作方面，要確保抵押物的價值評估權(quán)威性、抵押合同的合法性及擔保的有效性，保證貸款的安全性和風險與收益的平衡。在構(gòu)建補償措施方面，一是落實貸款保證機制，對以資產(chǎn)抵押的信貸業(yè)務，應要求其購買以商業(yè)銀行為受益人的財產(chǎn)保險和法定代表人人身意外險。二是相應提高相關(guān)信貸產(chǎn)品的壞賬準備金，以使銀行的資金損失有正常的渠道給予彌補。

　　(3)構(gòu)建快速的風險預警機制，強化風險預警預控

　　建立嚴密的風險監(jiān)控機制，要從資格審查、貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款使用等各環(huán)節(jié)入手,加強各風險點的稽核監(jiān)督、內(nèi)控約束和責任認定。建立逐戶分析、逐筆測算和定期分析制度,為風險預警提供準確的早期信息，將不良資產(chǎn)控制關(guān)口前移。借助計算機網(wǎng)絡和分析軟件提高風險預警能力。商業(yè)銀行應開發(fā)用于風險監(jiān)控和預警的系統(tǒng)平臺,對每個客戶、每筆貸款、每項業(yè)務進行連續(xù)跟蹤、監(jiān)測和警報提示,輔助管理人員更有效、更及時地防范業(yè)務風險。加強基礎信貸信息系統(tǒng)的建設，全面落實中小企業(yè)的貸款風險等級管理。

　　建立分級預警預控機制，應按風險程度將預警風險分成若干等級,并制定相應的管理辦法，設置相應的處置方案。例如，對輕度風險預警(即藍色預警)，可發(fā)布風險預警信號，指令相關(guān)機構(gòu)和人員實行重點監(jiān)控，采用必要的防范措施等;對中度風險預警(即橙色預警)，應及時采取措施，實施現(xiàn)場監(jiān)管，對業(yè)務風險進行分散、阻斷和轉(zhuǎn)化;對高度風險預警(即紅色預警)，應緊急應對，并采取特別處置方案，最大限度地降低風險損失。同時，應確保對中小企業(yè)信貸業(yè)務的專職貸后管理人員配備到位，強化貸后檢查，實行逐個企業(yè)動態(tài)監(jiān)測，定期做好貸款風險分類工作，對貸款企業(yè)劃分風險等級，分類管理，跟蹤了解變化情況，對風險等級下降的，除按一定比例提取壞賬準備金外，還要采取相應的風險防控措施。對貸款償還能力不足、貸款償還無可靠保證的風險貸款，及時發(fā)布風險預警和通報，利用各種手段催收、化解、盤活或訴訟追討。

　　(4)建立靈活有效的貸款退出機制

　　退出行為既包括對信貸資源匱乏、高風險信貸區(qū)域的退出,也包括對有問題貸款客戶的有效退出。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的優(yōu)劣好壞都處于動態(tài)變化之中，經(jīng)濟規(guī)律決定了一個企業(yè)不可能永遠好下去，既有成長、成熟期，也必然有衰退期，規(guī)律不可逆轉(zhuǎn)。同樣，銀行信貸工作也會遵循這個規(guī)律，因此，對中小企業(yè)的支持只保持一個階段而不應伴隨其全過程。

　　(5)建立有效的激勵機制與問責機制

　　商業(yè)銀行面臨的各種各樣的風險歸根結(jié)底還是人的風險，特別是在我國金融市場環(huán)境還不夠成熟的條件下，在西方國家被證明是行之有效的一些風險管理工具和系統(tǒng)并不能完全適用，員工的職業(yè)操守、專業(yè)能力和潛能發(fā)揮在很大程度上決定了銀行風險管理與內(nèi)部控制的能力?？梢哉f，有良好職業(yè)操守和自我約束能力、樂于執(zhí)行風險管理政策的員工是銀行實現(xiàn)風險管理目標的最根本保障。商業(yè)銀行要不斷探索通過建立良好的激勵約束機制，提升員工整體能力和素質(zhì)，增加員工控制風險的主觀能動性，提高員工對待不良資產(chǎn)的敏感力和洞察力。同時，要通過補充、修改完善有關(guān)問責制度，加大對由于失職造成風險損失的人員的責任追究力度，強化不良資產(chǎn)的責任追究機制。

　　(6)建立從業(yè)人員的業(yè)務技能培訓機制，提升風險管理水平

　　要制定科學、實用的培訓規(guī)劃，對員工進行定期、不定期的培訓。要實行嚴格的考試考核制度，對從業(yè)人員要定期進行業(yè)務技能考試，以提高其識別、控制、挽救風險的能力。

　　(7)建立嚴格的監(jiān)督制約機制

　　貸款發(fā)放后，因監(jiān)督檢查不力，未能及時發(fā)現(xiàn)問題、反映問題，極易造成貸款損失。商業(yè)銀行在制度上制定貸后檢查、業(yè)務監(jiān)督管理辦法，結(jié)合貸款信息系統(tǒng)確定貸款風險預警指標，如對流動比率、收益比率等指標制定一個警戒線，一旦客戶的財務指標達到或超過該警戒線，立刻采取對策，將風險化解于萌芽狀態(tài)。要加大貸款的內(nèi)外部審計的檢查、通報和督促力度，發(fā)揮審計在中小企業(yè)信貸業(yè)務發(fā)展中的監(jiān)督作用。

　　完善針對中小企業(yè)的信貸風險評價體系

　　(1)量化信用風險，建立中小企業(yè)風險管理模型

　　盡管大多數(shù)商業(yè)銀行開展風險管理的時間較長，但業(yè)務量并不大，且相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，同時數(shù)據(jù)源的完整性和真實性也存在諸多問題，因此，要建立和完善客戶基礎數(shù)據(jù)庫，在借鑒國際先進的信用風險管理經(jīng)驗的基礎上，開發(fā)出適合自身特點的信用風險量化管理模型。

　　(2)確立科學合理的風險評價辦法

　　對中小企業(yè)風險進行準確評價的前提是要把企業(yè)的真實經(jīng)營和財務情況摸準，不能完全以財務報表而論，應跳出財務報表，堅持定量與定性的結(jié)合，財務因素與非財務因素的結(jié)合。在驗證中小企業(yè)的財務報表的真實性方面，可以通過查驗企業(yè)在銀行一個年度的流水的借貸雙方累計項的差額來初步估算其毛利潤，從而檢驗其報表的誤差程度。分析中小企業(yè)的增長情況(包括企業(yè)資產(chǎn)增長情況、權(quán)益資本增長情況和銷售收入增長情況等)判斷其發(fā)展能力。中小企業(yè)的增長情況是企業(yè)過去經(jīng)營成果的體現(xiàn)，也是預測其今后發(fā)展?jié)摿Φ囊蛩刂?。通過分析小企業(yè)的上下游關(guān)系判斷其經(jīng)營能力，分析內(nèi)容包括：對上下游客戶的議價能力;對上下游客戶的結(jié)算方式;其上下游關(guān)系是否長期穩(wěn)定等。中小企業(yè)在融資中最大的特點就是與銀行間的信息不對稱問題，財務報表失真、信用缺失的問題普遍存在。因此，目前主要以企業(yè)財務報表為基礎的客戶評價系統(tǒng)不適用于中小企業(yè)，沿用大客戶統(tǒng)一模式的客戶評價體系不能反映客戶的真實風險，難以準確識別客戶風險。

　　(3)推進社會信用征信系統(tǒng)的建設

　　商業(yè)銀行信用風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，只有加強信用宏觀環(huán)境和微觀基礎等方面的建設，才能從根本上優(yōu)化商業(yè)銀行風險管理，奠定銀行信用風險管理的堅實基礎。應把健全信用制度、構(gòu)造信用體系作為完善市場經(jīng)濟體制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和實質(zhì)性措施。在借鑒國外經(jīng)驗與教訓的基礎上從本國實際出發(fā)，總結(jié)已有的信用擔保、信用調(diào)查、信用征集、信用評價等信用中介機構(gòu)的實踐經(jīng)驗來發(fā)展我國自己的信用文化。

　　(4)推動建立和完善外部評級體系

　　我國由于信用制度還不完善，信用評級市場尚處于初步發(fā)展階段，中介性的信用評級機構(gòu)還較少。目前評級機構(gòu)約有60家左右，其業(yè)務范圍主要包括金融機構(gòu)資信評級、企業(yè)資信評級、貸款項目評級、企業(yè)債券與短期融資債券資信等評級、保險及證券公司等評級等。以中誠信、上海遠東為代表的一些獨立評級機構(gòu)已經(jīng)初步成為行業(yè)內(nèi)的佼佼者，并表現(xiàn)出較好的發(fā)展前景。然而，與西方發(fā)達國家美國相比，還存在著相當?shù)木嚯x。外部評級體系不僅僅是新巴塞爾協(xié)議信用風險測量內(nèi)部法的基礎，也是基于VAR信用風險測量等模型的必備條件，而且建立完善外部評級體系對于整個金融體系的運行也是必不可少的。我國的《商業(yè)銀行法》要求，銀行要把信用評級作為貸款審查的必要條件，企業(yè)發(fā)行債券的管理部門將資信評估機構(gòu)的信用評級作為債券審批的重要依據(jù)。

　　(5)構(gòu)建全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫

　　我國金融市場發(fā)展較晚，信用評估中介機構(gòu)才剛剛起步，信用風險管理實踐中所有數(shù)據(jù)統(tǒng)計方法的運用都面臨著樣本數(shù)據(jù)有限的問題。要實現(xiàn)風險計量和分析，各銀行要積累足夠的行業(yè)、客戶、國別等方面的歷史數(shù)據(jù)，還要就相關(guān)關(guān)系及損失關(guān)系建立相應的模型。盡管我國有些商業(yè)銀行收集了一些公司財務報表、違約損失的數(shù)據(jù)，但是由于數(shù)據(jù)積累是一個長期過程，各家商業(yè)銀行出于保護商業(yè)機密的原因而不愿意公開這些數(shù)據(jù)。因此，必須建立全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，實現(xiàn)銀行間資源共享，增加獲取信息的渠道。

　　加快處置不良資產(chǎn)的創(chuàng)新機制建立

　　過去，不良資產(chǎn)形成后，消化方式過于單一，而發(fā)展高風險的中小企業(yè)業(yè)務，一旦出現(xiàn)了不良，如何變現(xiàn)?商業(yè)銀行必須考慮如何快速處置和化解不良資產(chǎn)、保全信貸資產(chǎn)的問題，同時還應解放思想，拓寬思路，發(fā)揮在處置中的作用。利用中介機構(gòu)和專業(yè)人員的專業(yè)優(yōu)勢，既能為處置不良資產(chǎn)提供最有價值的意見，最大程度的避免資產(chǎn)損失和法律糾紛;又能實現(xiàn)不良資產(chǎn)處置的市場操作，減輕銀行和處置公司的負擔，防止行政干預，提高處置效率。如通過信托方式化解盤活不良資產(chǎn)，運用信托機制處置抵債資產(chǎn)。根據(jù)《信托法》有關(guān)規(guī)定，國有商業(yè)銀行完全可以利用信托機制處理抵債資產(chǎn)。銀行和信托公司作為信托當事人，遵循自愿、公平和誠實信用的原則，設立抵債資產(chǎn)信托。銀行將抵債資產(chǎn)的管理、經(jīng)營和變現(xiàn)通過信托方式委托給專業(yè)的信托公司辦理，信托公司發(fā)揮專業(yè)的理財功能，為受益人(即銀行)的利益對其抵債資產(chǎn)進行管理和處分。銀行將抵債資產(chǎn)委托給信托公司后，這部分資產(chǎn)即轉(zhuǎn)變?yōu)樾磐胸敭a(chǎn)。通過信托公司的專業(yè)化經(jīng)營、管理運用和處分，從抵債資產(chǎn)中回收現(xiàn)金流量，以便收回貸款本息。信托公司接受信托財產(chǎn)后，其以受托人的身份處理抵債資產(chǎn)不只是單純的變賣和委托拍賣，而是對抵債資產(chǎn)進行歸集分類，根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)，分清輕重緩急，以善良管理、誠實信用、謹慎有效和從銀行利益出發(fā)的原則行事。信托公司對應收款采取催收、對專利技術(shù)采取轉(zhuǎn)讓甚至入股運作、對不動產(chǎn)出租等多樣化運作，可以為銀行取得最大的回收效益。抵債資產(chǎn)通過信托方式處理，能夠充分發(fā)揮信托公司的專業(yè)化處置優(yōu)勢，使銀行擺脫處理抵債資產(chǎn)的繁瑣程序，集中精力經(jīng)營銀行主營業(yè)務，實現(xiàn)銀行價值最大化。

　　綜上所述，中小企業(yè)普遍存在的資金匱乏、經(jīng)營管理層次低、信用缺失、財務管理不規(guī)范等問題，嚴重降低了中小企業(yè)的經(jīng)濟效率和競爭實力，增加了貸款難度和融資成本，也增加了商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務的工作難度。中小企業(yè)信貸業(yè)務增量小、成本高、風險大的特性，要求商業(yè)銀行必須改革傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，尋求科學的、新型的信貸產(chǎn)品和工具，建立科學的風險評價體系，在確保風險可控、收益覆蓋風險的條件下去擴大和發(fā)展業(yè)務。