完善企業(yè)管理是很重要的事情，完善自身企業(yè)管理制度是大家都需要做的，小編為你帶來了“完善企業(yè)管理制度”的相關知識，這其中也許就有你需要的。

　　如何完善內部管理控制制度

　　我們有幸得到許多民營企業(yè)家的信賴，經(jīng)常接受他們的邀請，參觀并了解了他們企業(yè)的生產(chǎn)、銷售和管理等情況。其間，也時常與企業(yè)家們及他們的管理團隊，就企業(yè)的內部控制情況，作了許多有益的探討與交流。

　　我們發(fā)現(xiàn)，有很多非常優(yōu)秀的企業(yè)，他們或是行業(yè)的領頭羊，占有一定市場份額;或是產(chǎn)品與市場獨特，極具潛力;或是擁有著名商標和技術，具有競爭力。這些企業(yè)，有很多甚至是省、市政府大力推導的標兵單位，想來應該在內部管理控制方面，做得可圈可點。但我們總是會聽到企業(yè)家們埋怨道：銷售額不斷增長，退貨也天天增加;倉庫產(chǎn)品越來越多，庫存周轉越來越慢;財務報表數(shù)據(jù)越來越細，而可信程度卻越來越差;報表利潤越來越多，可資金卻越來越緊張，等等。

　　由于民營企業(yè)都有著較強的發(fā)展的經(jīng)營理念，除了追求技術先進、服務優(yōu)質和品質保障外，對企業(yè)內部管理方面，常常出現(xiàn)任人為親、制度不全、崗位不清，責任不明，朝令夕改等現(xiàn)象。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀以及客觀的外部環(huán)境，都迫切要求企業(yè)建立、健全內部控制制度。

　　根據(jù)我們所了解的民營企業(yè)存在的情況，我們對民營企業(yè)內部控制方面，提出下面的幾點看法。

　　1在用好用活企業(yè)資源管理軟件同時，完善各種內部控制規(guī)程。

　　1、當企業(yè)已發(fā)展一定程度，一些規(guī)定或制度，還沒有形成文字和不成體系時，應根據(jù)企業(yè)的實際情況逐步建立與完善。主要包括：

　　(1)計劃控制，主要通過預算控制、銷售計劃、生產(chǎn)計劃、標準成本、資金計劃等進行控制。

　　(2)人員崗位控制，主要通過機構的設立與分工、人員的配備與選擇、職務考核與分析、工資管理等進行控制。

　　(3)操作與質量控制，主要通過時間定額管理、操作規(guī)程管理以及質量管理進行控制。

　　(4)業(yè)務核算和統(tǒng)計核算控制，主要通過有關的業(yè)務核算、業(yè)務統(tǒng)計的編制和分析、業(yè)務預測等進行控制。

　　(5)信息與報告控制，主要通過為經(jīng)營管理服務的內部報告制度、信息管理制度進行控制。

　　2、企業(yè)管理與核算的電算化是企業(yè)發(fā)展的必然，在健全內部控制規(guī)程的前提下，必須用好用活電算化軟件，否則反而會影響企業(yè)的發(fā)展。重點在于：

　　(1) 管理者的高度重視，以及全員參與意識，確保電算化順利開展。

　　(2) 認真分析企業(yè)需求，確定企業(yè)管理與核算電算化內容與時間。

　　(3) 做好總體規(guī)劃和工作協(xié)調，要有前瞻性的思路與眼光。

　　(4) 制定相應配套的管理辦法與制度，包括業(yè)務管理與電腦系統(tǒng)。

　　(5)做好培訓工作和人員崗位安排，防止人為錯誤和系統(tǒng)漏洞。

　　2確定企業(yè)內部控制的目標與重點，為建立和完善各項制度提供靶子。

　　1、確定內部控制的目標：

　　(1) 規(guī)范企業(yè)員工的作業(yè)行為，保證作業(yè)環(huán)節(jié)資料的真實、完整。

　　(2) 發(fā)現(xiàn)、防止和糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。

　　(3) 建立風險控制系統(tǒng)，要求從產(chǎn)品立項、技術開發(fā)、材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)加工、銷售以及售后服務等各個環(huán)節(jié)入手，充分考慮不確定因素。

　　2、確定內部控制的重點：

　　(1)內部控制重點包括：貨幣資金控制;采購與付款控制;銷售與收款控制。

　　(2)貨幣資金控制主要包括：不相容職務崗位分離制度、授權審批制度、貨幣資金管理制度和印章管理制度。

　　(3)采購與付款控制。采購是企業(yè)經(jīng)營過程的重要環(huán)節(jié)，一般工業(yè)企業(yè)的營業(yè)收入的55%會用來購買原材料，可見建立內部采購與付款控制制度十分必要。

　　在我們對企業(yè)采購環(huán)節(jié)的調查中了解到，企業(yè)在對采購環(huán)節(jié)應做如下改善：

　?、?為了避免盲目采購、積壓原材料，企業(yè)有必要制定采購計劃，應根據(jù)以銷定產(chǎn)原則和合理庫存原則制定材料采購計劃。

　?、?貨物驗收不能流于形式，不僅要關注貨物的數(shù)量，更要注意其質量，從貨物的外觀到其內部性能均應進行檢驗，對于批量非貴重貨物可以采用抽驗方式，已驗收和未驗收應分別存放，驗收完畢正常貨物應交給倉管員或相關人員進行記錄、保管或使用，有異常的貨物作專項處理。

　?、厶貏e強調的是驗收單的控制。驗收單一式幾聯(lián)，一聯(lián)留存、一聯(lián)送倉管、一聯(lián)送會計等。驗收單一定要連續(xù)編號。

　　總之，采購與付款環(huán)節(jié)，內部控制應從請購、采購、驗收、入庫、貨物結算與付款到會計記錄整個流程，做好制度的建設與執(zhí)行的實施，并特別注意不兼容職務分離問題。

　　(4)銷售與收款控制。銷售是產(chǎn)品價值實現(xiàn)的環(huán)節(jié)，是現(xiàn)金與商品進與出交易頻繁、極易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。可以說應收帳款是除貨幣資金之外最容易受損的一項資產(chǎn)。

　　在我們的調查中了解到，企業(yè)在對銷售環(huán)節(jié)應做如下改善：

　　① 必須認真制訂銷售計劃。銷售計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點，不能可有可無。

　?、?接受訂單和簽訂合同時應注意相關條款的完整性和合法性。銷售部門應進行詳細記錄，并編制銷售通知單，作為各部門履職的重要依據(jù)。銷售單應連續(xù)編號，并有經(jīng)辦人、審批人等簽名，如果發(fā)生信用的，還應有信用審批人加注意見。

　?、?倉庫發(fā)貨時必須根據(jù)銷售訂單和銷售通知單發(fā)貨。如果是在車間直接發(fā)貨的也應補辦相關手續(xù)，企業(yè)門衛(wèi)保安必須憑發(fā)貨憑證才允許發(fā)出相關貨物。

　?、?銷售發(fā)票(或收據(jù))一聯(lián)寄送給客戶，其余應作為財務部門留存或記帳依據(jù)。從控制角度，收據(jù)也應連續(xù)編號并同發(fā)票一樣一式幾聯(lián)設置。銷售發(fā)票開出時，尚未收到貨款的，應有對方回執(zhí)，并注明未付貨款。

　?、?做好銷售與收款的信息反饋與統(tǒng)計工作。包括：客戶月末對帳單、貨款催收通知單、銷售退貨報告單、退貨維修情況表等。

　　總之，銷售與收款主要控制發(fā)貨控制不當、賒銷收款不及時、銷售發(fā)票開具不當、授信不當和費用失控等。

　　3建立內控體系的基本步驟

　　我們建議，建立內控體系的過程與步驟，遵循以下幾點：

　　1、進行詳細和有針對性的調查研究，發(fā)現(xiàn)存在的問題和需改進的地方;

　　2、制訂建立內控體系的框架內容和工作時間表;

　　3、完成內控體系的有關文件和制度;