2017小企業(yè)如何管理財務
小企業(yè)的財務管理工作更是應該要做好，現(xiàn)在小企業(yè)的財務管理應該怎么做?有什么管理的方法嗎?小編為你帶來了“小企業(yè)如何管理財務”的相關知識，這其中也許就有你需要的。
小企業(yè)財務管理制度
一. 庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1 應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2. 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3. 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制:
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
小企業(yè)管理費用如何核算
小企業(yè)管理費用，是指小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。
管理費用是小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用。這是區(qū)分管理費用與營業(yè)成本、銷售費用和財務費用的關鍵所在。
設置管理費用科目進行核算
管理費用科目主要核算小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用。包括：小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括：固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等。
小企業(yè)管理費用的相關業(yè)務量不多的，可不設置本科目。本科目的核算內容可并入銷售費用科目核算。本科目應按照費用項目進行明細核算。
主要賬務處理流程
小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括相關人員的職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等費用，在實際發(fā)生時，借記管理費用科目，貸記銀行存款等科目。
例1：A企業(yè)為小企業(yè)，其籌建期間通過以支票支付辦公費3000元、印刷費2000元和注冊登記費5000元。假設采用小企業(yè)會計準則核算，會計處理如下：
借：管理費用——開辦費10000
貸：銀行存款10000
行政管理部門人員的職工薪酬及其他職工薪酬，包括因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”，貸記“應付職工薪酬”科目。
例2：A小企業(yè)行政部7月份共發(fā)生費用22400元，其中：行政人員薪酬15000元，行政部專用辦公設備折舊費4500元，報銷行政人員差旅費2100元，假定報銷人均未預借差旅費，其他辦公、水電費800元均用銀行存款支付。會計處理如下：
借：管理費用22400
貸：應付職工薪酬15000
累計折舊4500
庫存現(xiàn)金2100
銀行存款800
行政管理部門計提的固定資產折舊費和發(fā)生的修理費，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
例3：A小企業(yè)5月行政管理部門發(fā)生固定資產折舊費用45000元，行政管理部門發(fā)生設備日常修理費用1000元，以現(xiàn)金支付，均不滿足固定資產確認條件。會計處理如下：借：管理費用46000貸：累計折舊45000庫存現(xiàn)金1000行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費，借記管理費用科目，貸記銀行存款等科目。
例4：A小企業(yè)行政管理部門6月發(fā)生辦公費1000，水電費600元。會計處理如下：
借：管理費用——辦公費1000
水電費600
貸：銀行存款1600
小企業(yè)自行研究無形資產發(fā)生的研究費用，借記管理費用科目，貸記研發(fā)支出科目。
例5：A小企業(yè)自行研究無形資產，發(fā)生研究費用15000元。
會計處理如下：
借：管理費用——無形資產研發(fā)費 15000
貸：研發(fā)支出15000
小企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、相關長期待攤費用攤銷、技術轉讓費、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等，借記管理費用科目，貸記銀行存款、長期待攤費用等科目。
例6：A小企業(yè)因業(yè)務關系，招待業(yè)務客人，產生業(yè)務招待費15000元，以銀行存款轉付。
會計處理如下：
借：管理費用——業(yè)務招待費 15000
貸：銀行存款15000
有些費用不在管理費用科目進行核算
需要注意的是，對于小企業(yè)業(yè)務招待費，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰”。假設該小企業(yè)取得銷售收入250萬元，則該企業(yè)年終所得稅匯算清繳時，應調增應納稅所得額計算如下：250×5‰=1.25(萬元)>1.5×60%=0.9(萬元)則業(yè)務招待費調增所得額為：1.5-1.5×60%=1.5-0.9=0.6(萬元)期(月)末，A小企業(yè)可將本賬戶的余額26600元轉入“本年利潤”賬戶。
借：本年利潤26600
貸：管理費用26600
月末，可將管理費用科目的余額轉入本年利潤科目，借記本年利潤科目，貸記管理費用科目，結轉后管理費用應無余額。
賬務人員實際會計操作中需要特別注意的是小企業(yè)發(fā)生的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和礦產資源補償費、排污費、營業(yè)稅金及附加科目核算，不在管理費用科目核算，這與企業(yè)會計準則的規(guī)定不相同。目前，小企業(yè)已經實現(xiàn)了多領域經營和多元化發(fā)展。因此，本準則取消了主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤的概念，而統(tǒng)一歸并為營業(yè)利潤，實質上也就弱化了收入與費用相配比原則，而管理費用和營業(yè)稅金及附加同是營業(yè)利潤的扣減項目，因此，將這4種稅金和礦產資源補償費進行會計核算調整，一來可以減輕小企業(yè)負擔，二來便于小企業(yè)執(zhí)行。
小企業(yè)如何管理財務相關文章：
5.新公司如何管理