2016如何管理企業(yè)賬款
2016如何管理企業(yè)賬款
企業(yè)賬款是很重要的內容，現在企業(yè)如何加強企業(yè)的賬款管理?賬款管理有什么相關的方法嗎?小編為你帶來了“管理企業(yè)賬款”的相關知識，這其中也許就有你需要的。企業(yè)如何管理應收賬款
隨著市場經濟的發(fā)展，競爭越來越激烈，企業(yè)以商品信譽的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進行，這樣就不可避免地發(fā)生應收賬款。
應收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略，運用得當可以增加產品銷量，提高利潤;運用不當則會出現呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。在強調企業(yè)經濟效益的同時，如何加強應收賬款的管理，已成為現代財務管理中一個急待解決的問題。
基于對企業(yè)應收賬款管理中存在諸多現象的分析，筆者認為，企業(yè)采取如下相應的改進措施是很有必要的。
加強內部管理，增強企業(yè)的資金風險意識
影響企業(yè)應收賬款風險的因素有兩類：一類是宏觀環(huán)境因素：另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對應收賬款是否采取了相應的管理對策;又要看措施是否得當、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無力改變的，要把主要精力用于加強內部管理上，企業(yè)管理水平提高了，抗風險能力也就增強了。
明確內部分工
目前對相當多的企業(yè)來說，應注意完善財務制度。在應收賬款管理方面應建立以財務部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財務部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產生的風險。銷售部門熟悉客戶的有關信譽和產品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的，特別是應收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽的調查，及其享受的折扣率的確定等內容，銷售部門應參與制定。只有合理的分工，使應收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強化財務管理，提高企業(yè)的經濟效益。
建立賒銷審批制度
在每一筆賒銷業(yè)務中，應建立按信譽額度大小、進行層層審核批準制度。即在企業(yè)內部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負責人可批準的賒銷權限，限額以上的賒銷業(yè)務報請總經理審批。必要時由總經理召集財務部、銷售部、策劃部負責人一起根據客戶所轄范圍，規(guī)定各級人員違反賒銷審批范圍應承擔的責任。
要加強銷售人員的資金回籠意識，進一步完善銷售人員的“三包”責任制，對銷售人員的業(yè)績實行銷售量與貨款回收率雙項指標進行考核，與獎金掛鉤，回收資金數額，設置級次、提高幅度、增加力度。對兩項指標完成好的銷售人員實行重獎，對完不成指標的人員實行無獎及至扣減工資。
選擇適當的貨款結算方式
目前我國相當多產品處于買方市場，行業(yè)競爭激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風險，不愿喪失擴大銷售的可能。因此，控制應收賬款的風險，選擇適當的貨款結算方式是一種有效的回收手段。
在簽訂銷售合同時盡量選擇風險較小以及應收賬款回收時間快，金額有保證的結算方式。在諸多的結算方式中，匯票、支票、本票、信用卡結算具有靈活性、通用性、兌現性和票據的流通性等特點，不會產生應收賬款，企業(yè)應盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據，匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時，承兌銀行應無條件履行支付責任，保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結算方式銷售貨款，保證應收賬款及時回收，而商業(yè)承兌匯票因其風險大、不宜采用。
此外，來自利率、匯率等方面的風險，會隨著市場經濟體制逐步建立的進程而變得日趨復雜，利率市場化是金融改革的必然結果，所產生的利率的波動，對應收賬款的實現凈現值將帶來一定的影響。隨著加入WTO、世界經濟一體化，企業(yè)經營國際化，匯率風險也會隨之而來。
加強應收賬款的規(guī)范化管理
應收賬款的管理應通過制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標準、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內容。對發(fā)生前的管理,要通過對應收賬款發(fā)生過程中的發(fā)生額、回收額及進度的監(jiān)督進行控制，主要采取銷售額度或流動資金的比重、賬齡、還款期分析等方法;對發(fā)生中的管理，要通過執(zhí)行過期應收賬款的回收措施，強化過期應收賬款的回收。這是一個完整的管理系統，既有事前預防，事中監(jiān)督，又有事后管理。整個管理過程中必須具有嚴格的制度、措施、方法，必須具有科學性、緊密性和嚴肅性。
如何加強企業(yè)往來賬款的財務管理
往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務而與客戶或者供應商所形成的債權、債務關系，主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款等。加強企業(yè)往來賬款的財務管理，不僅是企業(yè)財務精細化管理的內在要求，更有利于真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。筆者結合所在企業(yè)往來賬款財務管理的成功經驗，提出構建往來賬款全流程閉環(huán)財務管理的“三步法”。
第一步：嚴把入口，前置管理
企業(yè)往來賬款財務管理的功夫應下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款“注入”質量。
厘清業(yè)財崗位分工與職責。業(yè)務經辦人、經辦部門應對往來賬款的收付負“主體責任”，經辦人工作質量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調動業(yè)務經辦人的積極性，約束和督促經辦人員盡早回收往來款。財務人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復核作用。
企業(yè)應加強商務過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中，應充分評估往來賬款的壞賬風險和資金成本，并將相關要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯后項目的開展進度等，避免資金長期被合作伙伴占用;在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對于業(yè)務往來發(fā)生較多、數額較大、周期較長的企業(yè)，可以按業(yè)務性質實施信用分類管理。
企業(yè)應梳理形成往來賬款的關鍵業(yè)務事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對于“其他應收款“科目中的員工借款，企業(yè)應明確員工借款的適用范圍及借款期限;對于“預付賬款”科目中的非合同類預付款，要嚴格預付款資金支付的審批流程，一事一議。
第二步：做好編制，清晰詳情
往來賬款結余詳情的編制是對企業(yè)賬務處理的再次復核，能夠及時發(fā)現財務人員在賬務處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結余詳情的編制應以會計科目為維度，明確結余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金額、經辦部門(人)、掛賬日期、賬齡、預計收付時間等。
在明確項目要素的基礎上，企業(yè)應對要素內容、編制過程進行標準化規(guī)范，比如摘要統一為“掛XX項目尾款”。對于編制過程中發(fā)現的會計差錯，要形成標準化的差異確認和反饋機制。
如有可能，企業(yè)應盡量保證結余詳情編制人員的穩(wěn)定性。結余詳情編制完畢后，企業(yè)應由專門的人員進行匯總，并由編制人員之外的財務人員進行復核確認，對于會計差錯形成整改建議。審核無誤后，牽頭人員應對定稿后的往來賬按照既定格式進行打印，交編制和復核人員簽名確認后進行歸檔。
財務部門應結合往來賬款合同中所約定的期限、結算對象對往來賬款結余詳情進行分析，發(fā)現企業(yè)往來賬款管理中存在的問題，提請管理層與業(yè)務經辦部門(人)提前采取對策。
第三步：主動管理，促進閉環(huán)
往來賬款形成后，財務部門要改變傳統的重視資金和費用核算管理的慣性，要對往來賬款實行動態(tài)跟蹤，建立主動管理式的清收清付機制，除落實國家財經法規(guī)要求的對賬函證等法定動作以確保業(yè)財、賬表、賬實一致之外，要結合企業(yè)實際情況加入自選動作提高往來賬管理的效率和效益。
一方面，要定期進行內、外部對賬。
如每季度或半年選出部分往來掛賬寄送對賬函，向供應商進行對賬，對于差異部分要重點進行跟進，查實差異真正原因;建立內部對賬機制，對于系統數據、關鍵數據每月進行查實、核對，對于結余詳情每半年要求業(yè)務部門匯總確認，確認結果具體到人，并以內部公文形式進行流轉。
另一方面，財務部門要建立往來賬款常態(tài)清理機制。根據往來賬款的特點，按經辦部門列出清單進行催收催付，具體包含上期催收催付歷史遺留問題、本期到期應催收催付往來款項、即將到期應收應付款項提示等，并將到期款項具體操作指引進行融入。在業(yè)務部門層面，部門報賬員要建立臺賬對往來賬款進行管理與反饋，協助項目經辦人進行跟進，落實催收催付工作，改變以往只重視發(fā)放催收清單而不注重催收結果的狀況。
管理企業(yè)賬款相關文章：