日記賬是按照經濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經濟業(yè)務或全部經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況?，F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的特種日記賬包括哪些。

　　特種日記賬包括哪些

　　1.現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬一般采 用"三欄式"，即在日記賬中分別設置"收入"欄、"付出"欄、和"結存"欄。現(xiàn)金日記賬中"年、月、日"，"憑證號數(shù)"，"摘要"，"對方科目"均根據收款憑證、付款憑證登記，每月終了結算出余額并與實存現(xiàn)金數(shù)額核對。

　　2.銀行存款日記賬銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收、付憑證，序時逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬的登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法相同，這里不再贅述。在會計實務中，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬也可采用多欄式，下面以現(xiàn)金日記賬為例，來說明多欄式特種日記賬的登記方法。多欄式現(xiàn)金日記賬是將收入金額欄和支出金額欄，按對應科目各設若干專欄，用以序時地、分類地反映與現(xiàn)金收支有關的經濟業(yè)務。在登記多欄式現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收入，要將金額記入"對應賬戶貸方"欄內，同時記入"現(xiàn)金收入合計"欄內;如果現(xiàn)金支出，則要將金額記入"對應賬戶借方"欄內，同時記入"現(xiàn)金支出合計"欄內。每月終了，應在"余額"欄內結出現(xiàn)金余額。

　　3.轉賬日記賬轉賬日記賬是根據每天的轉賬憑證按照時間順序逐日逐筆進行登記。其所登記的內容均按照轉賬憑證登記。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù)，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù)，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。

　　日記賬的注意事項

　　企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。

　　企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。

　　
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