出納根據(jù)什么登記日記賬
會(huì)計(jì)日記賬可以是一組特種日記賬中的一本,也可以是一本普通日記賬.普通日記賬是能記錄任何類型交易的相當(dāng)簡單的賬本,與普通日記賬不同,特種日記賬旨在記錄某一經(jīng)常發(fā)生的特定類型的交易。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的出納根據(jù)什么登記日記賬，希望對(duì)你有用。
出納根據(jù)什么登記日記賬
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。
二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：
(1)現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
(2)銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
出納登記日記賬的要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記。登賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁數(shù)，或劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯(cuò)記情況發(fā)生。出納人員對(duì)認(rèn)為有問題的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)提交會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)一步審核，在審核結(jié)果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行，若出現(xiàn)空行或隔頁應(yīng)用紅線對(duì)角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?，F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。
4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空，不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線，一般應(yīng)占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時(shí)使用。同時(shí)為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁，在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補(bǔ)。|
(二)銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng)，并便于定期同銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金日記賬類同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結(jié)算憑證的種類、編號(hào)填寫到“結(jié)算憑證”欄。另外對(duì)于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，由于填制的是現(xiàn)金付款日記賬，因此銀行存款的收入數(shù)是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記的。每日終了時(shí)要結(jié)出余額，做到日清，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng)，避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對(duì)于科目設(shè)置若干專欄，以便詳細(xì)反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數(shù)和支出數(shù)，以及其對(duì)應(yīng)科目的金額，月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)多欄式銀行存款日記賬的各個(gè)專欄本月合計(jì)數(shù)登記有關(guān)總賬。
出納登記日記賬的注意事項(xiàng)
企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門單獨(dú)撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報(bào)銷清單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報(bào)銷清單，定期補(bǔ)足備用金，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支付時(shí)不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。
千萬要記住，支出時(shí)一定要入賬，當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時(shí)支出的錢何時(shí)入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時(shí)如果沒有票據(jù)，可先記入其他應(yīng)收，票據(jù)回來再?zèng)_帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計(jì)入各自科目。
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