出納現(xiàn)金日記賬承前頁(yè)
出納現(xiàn)金日記賬承前頁(yè)
所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的出納現(xiàn)金日記賬承前頁(yè)。
出納現(xiàn)金日記賬承前頁(yè)
計(jì)算出當(dāng)月現(xiàn)金的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額，分別記入過(guò)次頁(yè)相應(yīng)的欄中，承前頁(yè)只要將過(guò)次頁(yè)的相應(yīng)欄數(shù)據(jù)填在本頁(yè)欄中就可以了。
出納現(xiàn)金日記賬的過(guò)次頁(yè)
(1)“過(guò)次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)與本頁(yè)中間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”之間沒(méi)有銜接關(guān)系，故“過(guò)次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)不應(yīng)包括本頁(yè)中 間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”。
(2)如果“過(guò)次頁(yè)”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”的話，此時(shí)合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)則不必轉(zhuǎn)入次頁(yè)。本頁(yè)末行和次頁(yè)第一行自然就不必寫(xiě) “過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。否則，就有點(diǎn)畫(huà)蛇添足的味道了。 bbs.canet.com.cn2 L3 T3 Q9 z; J" W7 j
(3)倘若“過(guò)次頁(yè)”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”，最后一行數(shù)字則無(wú)須合計(jì)， 因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。此時(shí)，最后一行可不寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣，可直接在下頁(yè)第一行寫(xiě)上上頁(yè)最后一行數(shù)字，在摘要欄填寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣。 或者把余額寫(xiě)上，其他的不寫(xiě)就可以了。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)/ ]7 y6 G2 x- d1 z
(4)現(xiàn)金和銀行賬雖然是日清月結(jié)，但當(dāng)日的會(huì)計(jì)記錄超過(guò)一頁(yè)時(shí)，同樣要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。
(5)對(duì)于像材料等不需要本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)和全年發(fā)生額合計(jì)數(shù)的多欄式明細(xì)賬， 每頁(yè)末的余額也要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。
(6)費(fèi)用明細(xì)賬雖然每月一結(jié)，倘使當(dāng)月記錄超過(guò)一頁(yè)的也要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)
出納現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
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